آیا از جریمه‌های مرتبط با بند ب ماده 36 آگاهی دارید؟
اعمال جریمه بند ب ماده 36 راهنمای کامل 1403
درآریا حساب، ما به شما کمک می‌کنیم تا با مقررات و جریمه‌های مالیاتی آشنا شوید و از مشکلات قانونی جلوگیری کنید. اعمال جریمه بند ب ماده 36 یکی از بخش‌های مهم قوانین مالیاتی است که ممکن است بر کسب‌وکارها تأثیر قابل‌توجهی داشته باشد. در اینجا، به بررسی جریمه‌های مربوط به این بند و نحوه پیشگیری از آنها پرداخته می‌شود.
بند ب ماده 36 چیست؟ اعمال جریمه بند ب ماده 36
بند ب ماده 36 از قانون مالیات‌های مستقیم به مسائل مربوط به عدم ارائه به‌موقع اظهارنامه مالیاتی یا نقص در ارائه اطلاعات مالی دقیق می‌پردازد. این بند معمولاً به جریمه‌هایی اشاره دارد که به دلیل تأخیر در ارائه اظهارنامه یا نقص‌های اساسی در آن اعمال می‌شود.
تأخیر در ارائه اظهارنامه مالیاتی: اگر اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر ارائه نشود، جریمه‌های مالی به‌صورت درصدی از مبلغ مالیات تعیین شده اعمال می‌شود.
پاسخگویی به ممیزی‌ها: تأخیر در ارائه مستندات و پاسخ به ممیزی‌ها می‌تواند منجر به جریمه‌های اضافی شود.
2. جریمه نقص یا اشتباه در اطلاعات مالی
نقص در اطلاعات: اگر اطلاعات ارائه‌شده در اظهارنامه مالیاتی ناقص یا اشتباه باشد، ممکن است جریمه‌های سنگین‌تری اعمال شود.
عدم رعایت قوانین مالیاتی: عدم تطابق با قوانین و مقررات مالیاتی می‌تواند به جریمه‌های مالی منجر شود.
3. جریمه‌های مربوط به عدم ارائه مستندات
مستندات ناقص یا غیرقابل قبول: عدم ارائه مستندات مالی مورد نیاز یا ارائه مستندات ناقص می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود.
بند ب ماده 36
چگونه می‌توان از جریمه‌های بند ب ماده 36 جلوگیری کرد؟
1. ارائه به‌موقع اظهارنامه‌ها
پیگیری مهلت‌ها: اطمینان حاصل کنید که تمامی اظهارنامه‌های مالیاتی و مستندات مربوطه در مهلت‌های قانونی ارائه شوند.
استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری: نرم‌افزارهای حسابداری می‌توانند به شما کمک کنند تا مهلت‌های مالیاتی را پیگیری کرده و از تأخیر جلوگیری کنید.
2. صحت و دقت در اطلاعات مالی
بررسی دقیق اطلاعات: تمامی اطلاعات مالی باید به‌دقت بررسی و تصحیح شوند تا از اشتباهات و نقص‌ها جلوگیری شود.
مشاوره با حسابدار: مشاوره با حسابداران حرفه‌ای برای اطمینان از دقت اطلاعات و رعایت قوانین مالیاتی ضروری است.
3. تهیه مستندات کامل و دقیق
جمع‌آوری مستندات: تمامی مستندات مالی باید به‌طور کامل و دقیق جمع‌آوری شده و به مراجع مالیاتی ارائه شوند.
آماده‌سازی برای ممیزی‌ها: آماده‌سازی مستندات برای ممیزی‌های مالیاتی و پاسخگویی به سوالات ممکن است به کاهش جریمه‌ها کمک کند.
ماده 36 قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده: جریمه‌ها و مقررات
قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران به‌منظور تنظیم و نظارت بر جمع‌آوری مالیات بر ارزش‌افزوده وضع شده است و شامل مقررات مختلفی است که برای رعایت دقیق آنها جریمه‌ها و مجازات‌هایی در نظر گرفته شده است. ماده 36 این قانون به‌ویژه به جریمه‌ها و مجازات‌هایی که به دلیل تخلفات مالیاتی در نظر گرفته شده، پرداخته است.
مفاد ماده 36 قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده
ماده 36 قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده به جریمه‌های مالیاتی مربوط به تخلفات در زمینه مالیات بر ارزش‌افزوده اشاره دارد. این ماده به‌طور مشخص به دو بخش عمده می‌پردازد:
1. جریمه‌های ناشی از عدم ثبت‌نام
اگر شخص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده طبق مقررات قانون، نسبت به ثبت‌نام اقدام نکند، جریمه‌هایی به شرح زیر برای وی تعیین می‌شود:
عدم ثبت‌نام: جریمه برای عدم ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده در مهلت قانونی.
میزان جریمه: درصدی از مالیات معوقه یا مبلغ ثابت به‌عنوان جریمه برای عدم ثبت‌نام.
2. جریمه‌های ناشی از عدم ارائه اظهارنامه و عدم پرداخت مالیات
عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی: اگر شخص یا شرکت به‌موقع و به‌درستی اظهارنامه مالیاتی را ارائه ندهد، مشمول جریمه خواهد شد.
عدم پرداخت مالیات به‌موقع: جریمه‌هایی برای تأخیر در پرداخت مالیات‌های بر ارزش‌افزوده در نظر گرفته شده است.
جرایم موضوع بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده
تماس با ما
برای مشاوره و راهنمایی در خصوص اعمال جریمه بند ب ماده 36 و رعایت مقررات مالیاتی، با ما تماس بگیرید یا فرم تماس را پر کنید. در شرکت حسابداری آریا حساب، ما آماده‌ایم تا به شما در مدیریت مسائل مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌های قانونی کمک کنیم.
بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده (VAT) در ایران به موضوع جریمه‌ها و مجازات‌های مربوط به عدم رعایت قوانین و مقررات این قانون پرداخته است. برای تولید محتوای سئو شده و جامع در این زمینه، می‌توان به بررسی دقیق مفاد این بند و نحوه اعمال جریمه‌ها پرداخت. در زیر، یک نمونه محتوای بهینه شده برای وب‌سایت ارائه می‌شود که به جریمه‌های موضوع بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده پرداخته است.
جرایم موضوع بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده
قانون مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران برای مدیریت و نظارت بر جمع‌آوری مالیات‌های مربوط به خرید و فروش کالاها و خدمات، چارچوب‌های خاصی را تعیین کرده است. بند ب ماده 36 این قانون به موضوع جریمه‌ها و مجازات‌هایی اشاره دارد که در صورت عدم رعایت مقررات مالیاتی اعمال می‌شود. در این مقاله به بررسی جزییات این بند، نوع جریمه‌ها و نحوه جلوگیری از آنها می‌پردازیم.
مفاد بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده
بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده به‌طور خاص به جریمه‌هایی می‌پردازد که در صورت عدم رعایت مقررات مربوط به مالیات بر ارزش‌افزوده برای مشمولین مالیاتی در نظر گرفته می‌شود. این بند به‌منظور تضمین رعایت قوانین و جلوگیری از تخلفات مالیاتی طراحی شده است.
مفاد اصلی بند ب ماده 36 شامل:
عدم ثبت‌نام: جریمه برای اشخاص حقیقی و حقوقی که نسبت به ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش‌افزوده اقدام نکنند.
عدم ارائه اظهارنامه: جریمه برای عدم ارسال به‌موقع و صحیح اظهارنامه مالیاتی.
عدم پرداخت مالیات: جریمه برای عدم پرداخت مالیات‌های بر ارزش‌افزوده به‌موقع و به‌طور کامل.
اعمال جریمه بند ب ماده 36
نحوه اعمال جریمه‌ها اعمال جریمه بند ب ماده 36
1. شناسایی تخلف
اولین مرحله در اعمال جریمه‌ها، شناسایی تخلف است. تخلفات ممکن است شامل موارد زیر باشد:
عدم ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده: اگر یک کسب‌وکار به‌طور قانونی ملزم به ثبت‌نام باشد اما این کار را انجام ندهد.
عدم ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی: عدم ارسال اظهارنامه‌های مربوط به مالیات بر ارزش‌افزوده در مهلت‌های قانونی.
عدم پرداخت مالیات: تأخیر یا عدم پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده تعیین شده.
2. محاسبه جریمه
جریمه‌های مربوط به بند ب ماده 36 به‌طور معمول به یکی از روش‌های زیر محاسبه می‌شود:
درصدی از مالیات معوقه: جریمه به‌صورت درصدی از مالیات‌های معوقه محاسبه می‌شود.
برای مشاوره در خصوص جریمه‌های بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده و رعایت الزامات قانونی، لطفاً با تیم مشاوره مالیاتی [نام شرکت] تماس بگیرید. ما با ارائه مشاوره تخصصی و خدمات حرفه‌ای، به شما کمک خواهیم کرد تا از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنید و امور مالی خود را به‌درستی مدیریت نمایید.
جریمه بند ب ماده 36 و 37
ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده
مودیان در صورت ارتکاب تخلفات ذیل علاوه بر پرداخت مالیات و عوارض، مشمول جریمه هایی به شرح زیر می‌باشند:
بند الف ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده
تا زمان استقرار سامانه مودیان «موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مودیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مودیانی که از عضویت در سامانه مودیان امتناع کرده اند: ده میلیون (10.000.000) ریال یا دوبرابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت نام در سامانه مودیان باید بپردازد.
بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده
کتمان معامله، بیش اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله خود به نام غیر یا معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عمل دیگری که به کم اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی منجر شود: دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون و در صورت تکرار تخلف قبل از دوسال، سه برابر مالیات پرداخت نشده.
بند ج ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده
دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز: دو برابر مالیات و عوارض دریافتی.
ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده
مؤدیان در صورت ارتکاب تخلفات ذیل علاوه بر پرداخت مالیات و عوارض، مشمول جریمه هایی به‌شرح زیر می‌باشند :
الف ) تا زمان استقرار سامانه مؤدیان « موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان » عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مؤدیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مؤدیانی که از عضویت در سامانه مؤدیان امتناع کرده‌اند : ده میلیون ( ۱۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده 4 این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند « ب » ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان است که مؤدی به دلیل عدم ثبت‌نام در سامانه مؤدیان باید بپردازد.
ب ) کتمان معامله، بیش‌اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله خود به نام غیر یا معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عمل دیگری که به کم اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی منجر شود :
دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده تا موعد مقرر در ماده 4 این قانون و در صورت تکرار تخلف قبل از دو سال، سه برابر مالیات پرداختنشده.
ج ) دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز :
دو برابر مالیات و عوارض دریافتی.
جریمه ۲۰۰ درصدی ماده ۳۶ قانون مالیات ارزش افزوده
بیشترین جریمه مالیات می‌تواند به دلیل تخلفات مالیاتی جدی اعمال شود. این میزان جریمه بستگی به قوانین مالیاتی و سیاست‌های دولت هر کشور دارد و ممکن است در طول زمان تغییر کند.
به عنوان مثال، در برخی کشورها، جریمه‌ها ممکن است به میزان درصدی از مقدار مالیاتی که باید پرداخت شود، یا بر اساس میزان تخلفات مالیاتی محاسبه شوند.
در هر صورت، برای اطلاعات دقیق‌تر و بروزتر در مورد بیشترین جریمه مالیاتی در یک کشور خاص، بهتر است به منابع مرجع رسمی هر کشور مراجعه کنید.
همچنین، در موارد خاص، مشاوران حقوقی یا مالیاتی موسسه حسابا می‌تواند به شما کمک کند تا درک بهتری از مقررات مالیاتی و جریمه‌های مرتبط با آن پیدا کنید.
محتوای ماده ۳۶ قانون مالیات ارزش افزوده
بر مبنای ماده ۳۶ قانون دائمی جریمه مالیات ارزش افزوده موارد زیر ۲ برابر آن، خواهد بود:
ثبت معامله خود با نام غیر
دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز
عدم تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده در هر دوره مالیاتی
توضیح بسیار مهم
اگر مودی مالیاتی به هر دلیلی موارد زیر را انجام دهد مشمول جریمه ۲۰۰ درصدی طبق ماده ۳۶ قانون ارزش افزوده است:
اظهار بیشتر از واقعیت در خرید کالا برای کمتر پرداخت کردن مالیات و عوارض ارزش افزوده
اظهار کمتر از واقعیت در فروش کالا برای کمتر پرداخت کردن مالیات و عوارض ارزش افزوده
مشخص شدن کتمان درآمد در زمان رسیدگی مالیاتی
آیا این جریمه قابل بخشش است؟
بخشودگی مالیات یک فرایند است که توسط دولت یا مقامات مالیاتی اجازه می‌دهد که بخشی یا تمامی مبلغ مالیاتی که یک شخص یا یک شرکت باید پرداخت کند، حذف یا کاهش یابد.
این اقدام معمولاً به دلیل دلایل مختلفی از جمله:
رفع بدهی‌های مالیاتی
کاهش بار مالیاتی برای افراد یا شرکت‌ها
تشویق به سرمایه‌گذاری
توسعه اقتصادی
یا به منظور کاهش زحمات مالیاتی از جمله بدهی‌های نامپرداز استفاده می‌شود.
بخشودگی مالیات ممکن است به صورت کامل یا جزئی صورت بگیرد.
در بعضی موارد، دولت ممکن است بخشی از مالیات یا جریمه‌های مربوطه را کاهش دهد
یا به صورت تسویه بدهی، تسهیلات پرداخت یا تنظیم یک برنامه پرداخت مالیاتی متناسب با وضعیت مالیاتی فرد یا شرکت ارائه دهد.
بخشودگی مالیات می‌تواند به صورت موقت یا دائمی اجرا شود.
و می‌تواند در دستورات مالیاتی سالانه دولت یا در شرایط خاصی که ممکن است ایجاد شود، مورد استفاده قرار گیرد. در هر صورت، این یک ابزار قانونی است که برای تنظیم و تعدیل بار مالیاتی مورد استفاده قرار می‌گیرد.
درخصوص جریمه ماده ۳۶ قانون دائمی مالیات ارزش افزوده نیز شامل بخشودگی می‌گردد ولی با توجه به نرخ ۲۰۰ درصدی جریمه حتی پس از بخشودگی نیز مبلغ بسیار زیادی بایستی به عنوان جریمه باید پرداخت گردد ؛
در نتیجه برای تمامی امور مالیاتی خود بهتر است که با مشاور مالیاتی مشورت کرده و برنامه زمان بندی شده امور مالیاتی خود را تعیین نمایید.
