تمدید بخشودگی جرائم مالیاتی تا ۲۹ شهریور ۱۴۰۳

تمدید بخشودگی جرائم مالیاتی تا ۲۹ شهریور ۱۴۰۳

رئیس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور از تمدید تفویض اختیار بخشودگی جرائم مالیاتی و تسری آن به پرونده های مطرح در هیات های حل اختلاف مالیاتی خبر داد.

تمدید بخشودگی جرائم مالیاتی تا ۲۹ شهریور ۱۴۰۳

به گزارش ایسنا، سید محمدهادی سبحانیان درخصوص تمدید بخشودگی جرائم مالیاتی مودیان اظهار کرد: با توجه به استقبال گسترده و درخواست‌های متعدد مودیان به منظور تمدید مهلت پرداخت بدهی، بخشودگی جرائم مالیاتی در صورت پرداخت بدهی تا ۲۹ شهریورماه تمدید شد.

 

سبحانیان افزود: همچنین بخشودگی جرائم مالیاتی قابل بخشش موضوع قانون مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در خصوص پرونده‌های مطرح در مراحل حل اختلاف مالیاتی که مودی تا ۲۹ شهریورماه سال جاری از اعتراض خود صرفنظر و نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی حداکثر تا ۲۰ اسفندماه سال جاری اقدام نماید تا صد درصد به ادارات کل امور مالیاتی تفویض می شود.

مهلت بخشودگی جرایم مالیاتی تمدید شد

وی با بیان اینکه فرصت بخشودگی جرائم مالیاتی رو به پایان است، یادآور شد: به تمامی مودیان توصیه می‌کنیم از این فرصت استفاده کرده و تا ۲۹ شهریورماه بدهی مالیاتی خود را پرداخت نمایند.

گفتنی است؛ مودیان می‌توانند با مراجعه به ادارات امور مالیاتی سراسر کشور و پرداخت بدهی مالیاتی خود از فرصت بخشودگی تا ۱۰۰ درصدی جرائم مالیاتی تا سقف ۱۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقیقی و ۳۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقوقی استفاده کنند.

بخشودگی جرایم مالیاتی تا ۲۹ شهریور تمدید شد.

بخشودگی جرایم مالیاتی تا ۲۹ شهریور تمدید شد

رئیس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور از تمدید تفویض اختیار بخشودگی جرایم مالیاتی و تسری آن به پرونده‌های مطرح در هیات‌های حل اختلاف مالیاتی تا ۲۹ شهریور خبر داد.

از سازمان امور مالیاتی کشور، «سید محمدهادی سبحانیان» امروز (یکشنبه) درخصوص تمدید بخشودگی جرائم مالیاتی مودیان اظهار داشت: با توجه به استقبال گسترده و درخواست‌های متعدد مودیان به‌منظور تمدید مهلت پرداخت بدهی، مقرر شد بخشودگی جرایم مالیاتی در صورت پرداخت بدهی تا ۲۹ شهریور تمدید شود.

وی افزود: همچنین بخشودگی جرایم مالیاتی قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در خصوص پرونده‌های مطرح در مراحل حل اختلاف مالیاتی که مودی تا ۲۹ شهریورماه سال جاری از اعتراض خود صرف‌نظر و نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی حداکثر تا ۲۰ اسفندماه سال جاری اقدام کند، تا ۱۰۰ درصد به ادارات کل امور مالیاتی تفویض می شود.

سبحانیان با بیان اینکه فرصت بخشودگی جرایم مالیاتی رو به پایان است، یادآور شد: به همه مودیان توصیه می‌ شود از این فرصت استفاده کرده و تا ۲۹ شهریورماه بدهی مالیاتی خود را پرداخت کنند.

گفتنی است مودیان می‌توانند با مراجعه به ادارات امور مالیاتی سراسر کشور و پرداخت بدهی مالیاتی خود از فرصت بخشودگی تا ۱۰۰ درصدی جرائم مالیاتی تا سقف ۱۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقیقی و ۳۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقوقی استفاده کنند.

تمدید بخشودگی جرائم مالیاتی تا ۲۹ شهریور ۱۴۰۳

این بخشنامه آمده است: پیرو نامه‌های شماره ۲۰۰/۴۱۳۵۶ / د مورخ ۱۴۰۳/۰۶/۱۰ و ۲۰۰/۴۲۵۴۷/ د مورخ ۱۴۰۳/۰۶/۱۹ در ارتباط با تفویض اختیار بخشودگی جرایم موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، با عنایت به استقبال انجام شده و درخواستهای به عمل آمده در خصوص تمدید مهلت در نظر گرفته شده برای پرداخت بدهی و همچنین تسری موضوع به پرونده‌های مطرح در هیأت‌های حل اختلاف مالیاتی که مودی از اعتراض خود صرف نظر می‌نماید، بدینوسیله مقرر می‌دارد:

۱- تفویض اختیار بخشودگی جرایم موضوع نامه‌های صدرالاشاره در صورت پرداخت بدهی تا تاریخ ۱۴۰۳/۰۶/۲۹ تمدید می‌شود.

۲- بخشودگی جرایم قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در خصوص پرونده‌های مطرح در مراحل حل اختلاف مالیاتی مواد ۲۳۸ ۲۴۴ و ۲۴۷ قانون مالیات‌های مستقیم که مودی تا تاریخ ۱۴۰۳/۰۶/۲۹ از اعتراض خود صرفنظر و نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی (حداکثر تا ۱۴۰۳/۱۲/۲۰) اقدام نماید با رعایت نصاب و شرایط نامه‌های صدرالاشاره نسبت به جرایم بالاتر از نصاب مذکور تا صد درصد به ادارات کل امور مالیاتی تفویض می‌شود.

بخشودگی جرایم مالیاتی تمدید شد

پیش از این سازمان امور مالیاتی اعلام کرده بود ۲۵ شهریور، آخرین مهلت‌ استفاده از بخشودگی جرائم مالیاتی است، اما امروز رئیس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور از تمدید این مهلت خبر داد. براساس بخشنامه این سازمان، اختیار بخشودگی جرائم قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده برای اشخاص حقیقی تا سقف ده میلیارد (۱۰،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال و برای اشخاص حقوقی تا سقف سی میلیارد (۳۰،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال برای هر سال یا دوره حسب مورد در صورت پرداخت کلیه بدهی مالیاتی تا تاریخ ۲۵ شهریور سال جاری به مدیران کل امور مالیاتی تفویض شده بود که امروز این مهلت تا 29 شهریور تمدید شد.

سید محمدهادی سبحانیان، درخصوص تمدید بخشودگی جرایم مالیاتی مودیان اعلام کرد: با توجه به استقبال گسترده و درخواست‌های متعدد مودیان به‌منظور تمدید مهلت پرداخت بدهی، مقرر شد بخشودگی جرایم مالیاتی در صورت پرداخت بدهی تا ۲۹ شهریور تمدید شود.

وی افزود: همچنین بخشودگی جرایم مالیاتی قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در خصوص پرونده‌های مطرح در مراحل حل اختلاف مالیاتی که مودی تا ۲۹ شهریورماه سال جاری از اعتراض خود صرف‌نظر و نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی حداکثر تا ۲۰ اسفندماه سال جاری اقدام کند، تا ۱۰۰ درصد به ادارات کل امور مالیاتی تفویض می شود.

سبحانیان با بیان اینکه فرصت بخشودگی جرایم مالیاتی رو به پایان است، یادآور شد: به همه مودیان توصیه می‌ شود از این فرصت استفاده کرده و تا ۲۹ شهریورماه بدهی مالیاتی خود را پرداخت کنند.

فرصت بخشودگی جرائم مالیاتی رو به پایان است.

حمید زینل پور امروز ۲۵ شهریور درخصوص تمدید بخشودگی جرائم مالیاتی مودیان اظهار کرد: با توجه به استقبال گسترده و درخواست‌های متعدد مودیان به منظور تمدید مهلت پرداخت بدهی، بخشودگی جرائم مالیاتی در صورت پرداخت بدهی تا ۲۹ شهریورماه تمدید شد.

طبق اعلام وی، همچنین بخشودگی جرائم مالیاتی قابل بخشش موضوع قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در خصوص پرونده‌های مطرح در مراحل حل اختلاف مالیاتی که مؤدی تا ۲۹ شهریورماه سال جاری از اعتراض خود صرف نظر و نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی حداکثر تا ۲۰ اسفندماه سال جاری اقدام کند تا صد درصد به ادارات کل امور مالیاتی تفویض شد.

مدیرکل امور مالیاتی استان کرمان با بیان اینکه فرصت بخشودگی جرائم مالیاتی رو به پایان است، یادآور شد: به تمامی مؤدیان توصیه می‌کنیم از این فرصت استفاده کرده و تا ۲۹ شهریورماه بدهی مالیاتی خود را پرداخت نمایند.

زینل پور تصریح کرد: مؤدیان می‌توانند با مراجعه به ادارات امور مالیاتی سراسر استان و پرداخت بدهی مالیاتی خود از فرصت بخشودگی تا صددرصدی جرائم مالیاتی تا سقف ۱۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقیقی و ۳۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقوقی استفاده کنند

فرصت بخشودگی جرائم مالیاتی رو به پایان است، یادآور شد: به تمامی مودیان توصیه می کنیم از این فرصت استفاده کرده و تا ۲۹ شهریورماه بدهی مالیاتی خود را پرداخت نمایند.

بخشودگی جرایم مالیاتی تمدید شد

گفتنی است؛ مودیان می توانند با مراجعه به ادارات امور مالیاتی سراسر کشور و پرداخت بدهی مالیاتی خود از فرصت بخشودگی تا ۱۰۰ درصدی جرائم مالیاتی تا سقف ۱۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقیقی و ۳۰ میلیارد ریال برای اشخاص حقوقی استفاده کنند.

خدمات حسابداری و شرکت موسسه حسابداری 1403

اعمال جریمه بند ب ماده 36 راهنمای کامل 1403

اعمال جریمه بند ب ماده 36 

اعمال جریمه بند ب ماده 36 راهنمای 1403

راهنمای کامل برای کسب‌وکارها

آیا از جریمه‌های مرتبط با بند ب ماده 36 آگاهی دارید؟

درآریا حساب، ما به شما کمک می‌کنیم تا با مقررات و جریمه‌های مالیاتی آشنا شوید و از مشکلات قانونی جلوگیری کنید. اعمال جریمه بند ب ماده 36 یکی از بخش‌های مهم قوانین مالیاتی است که ممکن است بر کسب‌وکارها تأثیر قابل‌توجهی داشته باشد. در اینجا، به بررسی جریمه‌های مربوط به این بند و نحوه پیشگیری از آنها پرداخته می‌شود.

بند ب ماده 36 چیست؟ اعمال جریمه بند ب ماده 36 

بند ب ماده 36 از قانون مالیات‌های مستقیم به مسائل مربوط به عدم ارائه به‌موقع اظهارنامه مالیاتی یا نقص در ارائه اطلاعات مالی دقیق می‌پردازد. این بند معمولاً به جریمه‌هایی اشاره دارد که به دلیل تأخیر در ارائه اظهارنامه یا نقص‌های اساسی در آن اعمال می‌شود.

بند ب ماده 36 قانون مالیات

اعمال جریمه‌های بند ب ماده 36 شامل چه مواردی است؟

1. جریمه تأخیر در ارائه اظهارنامه

• تأخیر در ارائه اظهارنامه مالیاتی: اگر اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر ارائه نشود، جریمه‌های مالی به‌صورت درصدی از مبلغ مالیات تعیین شده اعمال می‌شود.
• پاسخگویی به ممیزی‌ها: تأخیر در ارائه مستندات و پاسخ به ممیزی‌ها می‌تواند منجر به جریمه‌های اضافی شود.

2. جریمه نقص یا اشتباه در اطلاعات مالی

• نقص در اطلاعات: اگر اطلاعات ارائه‌شده در اظهارنامه مالیاتی ناقص یا اشتباه باشد، ممکن است جریمه‌های سنگین‌تری اعمال شود.
• عدم رعایت قوانین مالیاتی: عدم تطابق با قوانین و مقررات مالیاتی می‌تواند به جریمه‌های مالی منجر شود.

3. جریمه‌های مربوط به عدم ارائه مستندات

• مستندات ناقص یا غیرقابل قبول: عدم ارائه مستندات مالی مورد نیاز یا ارائه مستندات ناقص می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود.

چگونه می‌توان از جریمه‌های بند ب ماده 36 جلوگیری کرد؟

1. ارائه به‌موقع اظهارنامه‌ها

• پیگیری مهلت‌ها: اطمینان حاصل کنید که تمامی اظهارنامه‌های مالیاتی و مستندات مربوطه در مهلت‌های قانونی ارائه شوند.
• استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری: نرم‌افزارهای حسابداری می‌توانند به شما کمک کنند تا مهلت‌های مالیاتی را پیگیری کرده و از تأخیر جلوگیری کنید.

2. صحت و دقت در اطلاعات مالی

• بررسی دقیق اطلاعات: تمامی اطلاعات مالی باید به‌دقت بررسی و تصحیح شوند تا از اشتباهات و نقص‌ها جلوگیری شود.
• مشاوره با حسابدار: مشاوره با حسابداران حرفه‌ای برای اطمینان از دقت اطلاعات و رعایت قوانین مالیاتی ضروری است.

3. تهیه مستندات کامل و دقیق

• جمع‌آوری مستندات: تمامی مستندات مالی باید به‌طور کامل و دقیق جمع‌آوری شده و به مراجع مالیاتی ارائه شوند.
• آماده‌سازی برای ممیزی‌ها: آماده‌سازی مستندات برای ممیزی‌های مالیاتی و پاسخگویی به سوالات ممکن است به کاهش جریمه‌ها کمک کند.

• ماده 36 قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده: جریمه‌ها و مقررات

  قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران به‌منظور تنظیم و نظارت بر جمع‌آوری مالیات بر ارزش‌افزوده وضع شده است و شامل مقررات مختلفی است که برای رعایت دقیق آنها جریمه‌ها و مجازات‌هایی در نظر گرفته شده است. ماده 36 این قانون به‌ویژه به جریمه‌ها و مجازات‌هایی که به دلیل تخلفات مالیاتی در نظر گرفته شده، پرداخته است.

  ---

  مفاد ماده 36 قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده

  ماده 36 قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده به جریمه‌های مالیاتی مربوط به تخلفات در زمینه مالیات بر ارزش‌افزوده اشاره دارد. این ماده به‌طور مشخص به دو بخش عمده می‌پردازد:

  1. جریمه‌های ناشی از عدم ثبت‌نام

  اگر شخص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده طبق مقررات قانون، نسبت به ثبت‌نام اقدام نکند، جریمه‌هایی به شرح زیر برای وی تعیین می‌شود:

  • عدم ثبت‌نام: جریمه برای عدم ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده در مهلت قانونی.
  • میزان جریمه: درصدی از مالیات معوقه یا مبلغ ثابت به‌عنوان جریمه برای عدم ثبت‌نام.

  2. جریمه‌های ناشی از عدم ارائه اظهارنامه و عدم پرداخت مالیات

  • عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی: اگر شخص یا شرکت به‌موقع و به‌درستی اظهارنامه مالیاتی را ارائه ندهد، مشمول جریمه خواهد شد.
  • عدم پرداخت مالیات به‌موقع: جریمه‌هایی برای تأخیر در پرداخت مالیات‌های بر ارزش‌افزوده در نظر گرفته شده است.

جرایم موضوع بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده

تماس با ما

برای مشاوره و راهنمایی در خصوص اعمال جریمه بند ب ماده 36 و رعایت مقررات مالیاتی، با ما تماس بگیرید یا فرم تماس را پر کنید. در شرکت حسابداری آریا حساب، ما آماده‌ایم تا به شما در مدیریت مسائل مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌های قانونی کمک کنیم.

بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده (VAT) در ایران به موضوع جریمه‌ها و مجازات‌های مربوط به عدم رعایت قوانین و مقررات این قانون پرداخته است. برای تولید محتوای سئو شده و جامع در این زمینه، می‌توان به بررسی دقیق مفاد این بند و نحوه اعمال جریمه‌ها پرداخت. در زیر، یک نمونه محتوای بهینه شده برای وب‌سایت ارائه می‌شود که به جریمه‌های موضوع بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده پرداخته است.

جرایم موضوع بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده

قانون مالیات بر ارزش‌افزوده در ایران برای مدیریت و نظارت بر جمع‌آوری مالیات‌های مربوط به خرید و فروش کالاها و خدمات، چارچوب‌های خاصی را تعیین کرده است. بند ب ماده 36 این قانون به موضوع جریمه‌ها و مجازات‌هایی اشاره دارد که در صورت عدم رعایت مقررات مالیاتی اعمال می‌شود. در این مقاله به بررسی جزییات این بند، نوع جریمه‌ها و نحوه جلوگیری از آنها می‌پردازیم.

مفاد بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده

بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده به‌طور خاص به جریمه‌هایی می‌پردازد که در صورت عدم رعایت مقررات مربوط به مالیات بر ارزش‌افزوده برای مشمولین مالیاتی در نظر گرفته می‌شود. این بند به‌منظور تضمین رعایت قوانین و جلوگیری از تخلفات مالیاتی طراحی شده است.

مفاد اصلی بند ب ماده 36 شامل:

• عدم ثبت‌نام: جریمه برای اشخاص حقیقی و حقوقی که نسبت به ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش‌افزوده اقدام نکنند.
• عدم ارائه اظهارنامه: جریمه برای عدم ارسال به‌موقع و صحیح اظهارنامه مالیاتی.
• عدم پرداخت مالیات: جریمه برای عدم پرداخت مالیات‌های بر ارزش‌افزوده به‌موقع و به‌طور کامل.
• اعمال جریمه بند ب ماده 36 

نحوه اعمال جریمه‌ها اعمال جریمه بند ب ماده 36 

1. شناسایی تخلف

اولین مرحله در اعمال جریمه‌ها، شناسایی تخلف است. تخلفات ممکن است شامل موارد زیر باشد:

• عدم ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده: اگر یک کسب‌وکار به‌طور قانونی ملزم به ثبت‌نام باشد اما این کار را انجام ندهد.
• عدم ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی: عدم ارسال اظهارنامه‌های مربوط به مالیات بر ارزش‌افزوده در مهلت‌های قانونی.
• عدم پرداخت مالیات: تأخیر یا عدم پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده تعیین شده.

2. محاسبه جریمه

جریمه‌های مربوط به بند ب ماده 36 به‌طور معمول به یکی از روش‌های زیر محاسبه می‌شود:

• درصدی از مالیات معوقه: جریمه به‌صورت درصدی از مالیات‌های معوقه محاسبه می‌شود.
• مبلغ ثابت: تعیین مبلغ ثابتی به‌عنوان جریمه برای تخلفات مشخص شده.

3. اعلام جریمه

پس از محاسبه جریمه، مراحل زیر انجام می‌شود:

• صدور اطلاعیه: ارسال اطلاعیه به فرد یا شرکت متخلف برای اطلاع از میزان جریمه و دلایل آن.
• پرداخت جریمه: درخواست پرداخت جریمه در مدت زمان معین.
• پیگیری قضایی: در صورت عدم پرداخت، اقدام به پیگیری‌های قضایی و اجرایی.

پیامدهای عدم رعایت بند ب ماده 36

عدم رعایت مقررات و جریمه‌های بند ب ماده 36 می‌تواند پیامدهای زیر را به همراه داشته باشد:

• افزایش هزینه‌ها: پرداخت جریمه‌های اضافی به‌علاوه مالیات معوقه.
• کاهش اعتبار: کاهش اعتبار مالی و اقتصادی شرکت یا فرد متخلف.
• پیگرد قانونی: پیگیری‌های قانونی و اجرایی برای دریافت جریمه و حقوق دولتی.

چگونه از جریمه‌های بند ب ماده 36 جلوگیری کنیم؟

برای جلوگیری از جریمه‌های بند ب ماده 36 و رعایت مقررات مالیاتی، اقدامات زیر را توصیه می‌کنیم:

• مشاوره مالیاتی: استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی برای آگاهی از الزامات و قوانین مالیاتی.
• رعایت مهلت‌ها: ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات در موعد مقرر.
• ثبت‌نام به‌موقع: ثبت‌نام در نظام مالیات بر ارزش‌افزوده به‌موقع و رعایت کلیه مقررات مربوطه.

خدمات حسابداری و شرکت موسسه حسابداری 1403

تماس با ما اعمال جریمه بند ب ماده 36 

برای مشاوره در خصوص جریمه‌های بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش‌افزوده و رعایت الزامات قانونی، لطفاً با تیم مشاوره مالیاتی [نام شرکت] تماس بگیرید. ما با ارائه مشاوره تخصصی و خدمات حرفه‌ای، به شما کمک خواهیم کرد تا از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنید و امور مالی خود را به‌درستی مدیریت نمایید.

ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده

مودیان در صورت ارتکاب تخلفات ذیل علاوه بر پرداخت مالیات و عوارض، مشمول جریمه هایی به شرح زیر می‌باشند‌:

بند الف ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده

تا زمان استقرار سامانه مودیان «موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مودیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مودیانی که از عضویت در سامانه مودیان امتناع کرده اند‌: ده میلیون (10.000.000) ریال یا دوبرابر مالیات و عوارض پرداخت نشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت نام در سامانه مودیان باید بپردازد.

بند ب ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده

کتمان معامله، بیش اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله خود به نام غیر یا معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عمل دیگری که به کم اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی منجر شود‌: دو برابر مالیات و عوارض پرداختنشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون و در صورت تکرار تخلف قبل از دوسال، سه برابر مالیات پرداخت نشده.

بند ج ماده 36 قانون مالیات بر ارزش افزوده

خدمات حسابداری و شرکت موسسه حسابداری 1403

• تعریف حسابداری: توضیح مختصر درباره خدمات حسابداری و نقش آن در کسب‌وکارها.
• اهمیت خدمات حسابداری: چرا خدمات حسابداری برای کسب‌وکارها ضروری است و چگونه می‌تواند به رشد و پایداری آن‌ها کمک کند.

خدمات حسابداری چیست؟

خدمات حسابداری به مجموعه‌ای از فرآیندها و فعالیت‌هایی گفته می‌شود که به مدیریت دقیق و مؤثر مالی کسب‌وکارها کمک می‌کنند. این خدمات شامل موارد زیر است:

1. ثبت و ضبط تراکنش‌های مالی: ثبت دقیق تمامی تراکنش‌های مالی شرکت.
2. تهیه و تنظیم صورت‌های مالی: شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و صورت جریان وجوه نقد.
3. مدیریت حساب‌های دریافتنی و پرداختنی: پیگیری و مدیریت بدهی‌ها و مطالبات.
4. تهیه و ارائه گزارش‌های مالیاتی: کمک به کسب‌وکارها در تهیه و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی به مراجع ذی‌صلاح.
5. مشاوره مالی: ارائه راهکارهای مالی و بودجه‌بندی برای بهبود وضعیت اقتصادی شرکت.

اهمیت خدمات حسابداری

خدمات حسابداری به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا:

• تصمیم‌گیری‌های مالی بهتری بگیرند.
• انطباق با قوانین مالیاتی را حفظ کنند و از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند.
• بهره‌وری مالی خود را افزایش دهند و هزینه‌های غیرضروری را کاهش دهند.
• شفافیت مالی را حفظ کرده و از وقوع تقلب و خطاهای مالی جلوگیری کنند.

چرا خدمات حسابداری اهمیت دارد؟

حسابداری به‌عنوان زبان کسب‌وکار، اطلاعات مالی را به صورت منظم و قابل فهم برای مدیریت و دیگر ذی‌نفعان فراهم می‌کند. بدون خدمات حسابداری، مدیریت مالی کسب‌وکارها دچار مشکلات جدی خواهد شد و تصمیم‌گیری‌های استراتژیک به‌درستی انجام نخواهد گرفت.

خدمات حسابداری به مجموعه‌ای از فعالیت‌ها و فرآیندهایی گفته می‌شود که به مدیریت مالی و حسابداری کسب‌وکارها کمک می‌کنند. این خدمات شامل ثبت و ضبط تراکنش‌های مالی، تهیه و تنظیم صورت‌های مالی، مدیریت حساب‌های پرداختنی و دریافتنی، تهیه گزارش‌های مالیاتی و ارائه مشاوره مالی برای بهینه‌سازی عملکرد مالی یک شرکت می‌شود. هدف اصلی خدمات حسابداری، کمک به کسب‌وکارها در نظارت دقیق بر وضعیت مالی و رعایت الزامات قانونی و مالیاتی است.

خدمات حسابداری برای شرکت‌ها از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است و نیاز به این خدمات به دلایل مختلفی است که در ادامه به تفصیل توضیح داده شده است. این دلایل به طور خلاصه شامل مدیریت مالی مؤثر، رعایت مقررات قانونی، تحلیل داده‌های مالی، و بهبود تصمیم‌گیری‌های استراتژیک می‌شود.

چرا شرکت‌ها نیاز به خدمات حسابداری دارند؟

1. مدیریت مالی مؤثر

خدمات حسابداری به شرکت‌ها کمک می‌کند تا امور مالی خود را به‌طور مؤثر مدیریت کنند. این شامل:

• ثبت دقیق تراکنش‌ها: حسابداری به شرکت‌ها کمک می‌کند تا تمامی درآمدها و هزینه‌ها به‌طور دقیق ثبت شوند.
• مدیریت بودجه: با استفاده از خدمات حسابداری، شرکت‌ها می‌توانند بودجه‌های خود را تنظیم و نظارت کنند.
• تحلیل جریان نقدی: مدیریت صحیح جریان نقدی برای اطمینان از توانایی شرکت در پرداخت بدهی‌ها و سرمایه‌گذاری در پروژه‌های جدید حیاتی است.

2. رعایت مقررات قانونی و مالیاتی

شرکت‌ها موظف به رعایت قوانین مالیاتی و مقررات حسابداری هستند. خدمات حسابداری به آنها کمک می‌کند تا:

• گزارش‌دهی مالی: تهیه و ارائه گزارش‌های مالی مطابق با استانداردهای حسابداری و مقررات قانونی.
• پاسخگویی به ممیزی‌ها: آماده‌سازی مستندات و اطلاعات لازم برای پاسخ به ممیزی‌ها و بازرسی‌های مالیاتی.
• تدوین اظهارنامه‌های مالیاتی: محاسبه و ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی به‌طور دقیق و به موقع.

3. تحلیل و ارزیابی داده‌های مالی

خدمات حسابداری به شرکت‌ها کمک می‌کند تا داده‌های مالی خود را تحلیل و ارزیابی کنند:

• تهیه گزارش‌های مالی: تولید گزارش‌های مالی جامع برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت.
• تحلیل هزینه و درآمد: تحلیل ساختار هزینه‌ها و درآمدها برای شناسایی فرصت‌های کاهش هزینه و افزایش درآمد.
• پیش‌بینی مالی: استفاده از داده‌های مالی برای پیش‌بینی روندهای آینده و برنامه‌ریزی استراتژیک.

4. بهبود تصمیم‌گیری‌های استراتژیک

خدمات حسابداری به مدیران کمک می‌کند تا تصمیمات استراتژیک بهتری اتخاذ کنند:

• تحلیل سودآوری: ارزیابی سودآوری محصولات و خدمات برای بهینه‌سازی سبد محصولات.
• مدیریت ریسک مالی: شناسایی و مدیریت ریسک‌های مالی برای کاهش احتمال زیان‌های مالی.
• برنامه‌ریزی مالی: تدوین استراتژی‌های مالی برای رشد و توسعه کسب و کار.

5. افزایش شفافیت و اعتماد

وجود سیستم حسابداری منظم و دقیق به افزایش شفافیت مالی و اعتماد در کسب و کار کمک می‌کند:

• اعتماد به سرمایه‌گذاران: ارائه گزارش‌های مالی دقیق و شفاف به جذب سرمایه‌گذاران و تامین مالی.
• ایجاد اعتبار: استفاده از خدمات حسابداری معتبر برای افزایش اعتبار شرکت در بازار و در میان ذینفعان.

6. صرفه‌جویی در زمان و هزینه

استفاده از خدمات حسابداری می‌تواند به صرفه‌جویی در زمان و هزینه‌های داخلی کمک کند:

• کاهش نیاز به استخدام حسابداران داخلی: استفاده از خدمات حسابداری خارجی به کاهش هزینه‌های مربوط به استخدام و آموزش کارکنان داخلی.
• افزایش کارایی: تمرکز بر فعالیت‌های اصلی کسب و کار به‌جای مدیریت امور مالی.

نتیجه‌گیری

خدمات حسابداری نقشی حیاتی در موفقیت و پایداری کسب‌وکارها ایفا می‌کند. از مدیریت دقیق امور مالی تا انطباق با مقررات قانونی، این خدمات به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا در یک محیط رقابتی به بهترین نحو عمل کنند و در مسیر رشد و توسعه پایدار قرار گیرند.

• توضیح خدمات حسابداری: معرفی انواع خدمات حسابداری شامل حسابداری مالی، حسابداری مدیریتی، حسابرسی و خدمات مالیاتی.
• خدمات حسابداری مالی: چگونه این خدمات به ثبت و گزارش‌دهی مالی کمک می‌کنند.
• خدمات حسابداری مدیریتی: نقش این خدمات در تصمیم‌گیری‌های مدیریتی.
• حسابرسی: اهمیت حسابرسی در تضمین دقت و صحت گزارش‌های مالی.

اهمیت خدمات حسابداری برای کسب‌وکارها

خدمات حسابداری برای کسب‌وکارها اهمیت زیادی دارد و نقش حیاتی در موفقیت و پایداری آنها ایفا می‌کند. این خدمات به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا:

1. تصمیم‌گیری‌های دقیق‌تر مالی: اطلاعات مالی صحیح و دقیق، پایه و اساس تصمیم‌گیری‌های استراتژیک هستند.
2. انطباق با قوانین و مقررات: خدمات حسابداری از انطباق کسب‌وکارها با قوانین مالیاتی و مالی اطمینان حاصل می‌کند و از جرایم مالیاتی جلوگیری می‌کند.
3. مدیریت جریان نقدی: کمک به بهبود مدیریت جریان نقدی، افزایش نقدینگی و کاهش ریسک‌های مالی.
4. پیش‌بینی مالی: ارائه پیش‌بینی‌های مالی که به مدیران در برنامه‌ریزی‌های آینده کمک می‌کند.
5. جلوگیری از تقلب و اشتباهات: شناسایی و جلوگیری از تقلب‌ها و خطاهای مالی از طریق نظارت دقیق.

چگونه خدمات حسابداری به رشد کسب‌وکارها کمک می‌کند؟

خدمات حسابداری به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا از اطلاعات مالی برای شناسایی فرصت‌ها و چالش‌ها استفاده کنند و با داشتن دیدگاه دقیق و جامع از وضعیت مالی خود، استراتژی‌های بهتری برای رشد و توسعه تدوین کنند.

• تصمیم‌گیری بهتر: چگونه خدمات حسابداری به مدیریت کمک می‌کند تا تصمیمات مالی بهتر و دقیق‌تری بگیرند.
• کاهش هزینه‌ها و افزایش بهره‌وری: ارائه مثال‌هایی از کاهش هزینه‌ها از طریق بهینه‌سازی فرآیندهای مالی.
• انطباق با قوانین: اهمیت رعایت قوانین مالیاتی و حسابداری و جلوگیری از مشکلات حقوقی.
• مدیریت جریان نقدی: نقش حسابداری در بهبود مدیریت جریان نقدی و افزایش پایداری مالی.

چالش‌ها و فرصت‌های خدمات حسابداری

چالش‌ها:

1. تغییرات مداوم قوانین مالیاتی: کسب‌وکارها باید همواره با تغییرات قوانین مالیاتی به‌روز باشند که نیازمند دانش و تخصص به‌روز است.
2. پیچیدگی در حسابداری بین‌المللی: در محیط‌های چندملیتی، تطبیق با قوانین مختلف مالیاتی چالش‌برانگیز است.
3. فناوری و امنیت داده‌ها: افزایش استفاده از فناوری‌های جدید، نیاز به امنیت بالاتر و محافظت از اطلاعات مالی را ایجاد کرده است.

فرصت‌ها:

1. اتوماسیون و نرم‌افزارهای حسابداری: بهبود کارایی از طریق استفاده از نرم‌افزارهای پیشرفته و اتوماسیون فرآیندهای حسابداری.
2. مشاوره مالی استراتژیک: افزایش تقاضا برای مشاوره‌های مالی تخصصی به‌منظور بهینه‌سازی مالی.
3. حسابداری ابری: دسترسی آسان‌تر و کاهش هزینه‌ها با استفاده از سیستم‌های حسابداری مبتنی بر ابر.

این چالش‌ها و فرصت‌ها بر نحوه ارائه و مدیریت خدمات حسابداری تأثیر می‌گذارند و به کسب‌وکارها کمک می‌کنند تا بهتر با محیط متغیر مالی تطبیق یابند و از فرصت‌های جدید استفاده کنند.

• تغییرات قانونی و مالیاتی: بررسی آخرین تغییرات قانونی و تأثیر آن‌ها بر خدمات حسابداری.
• فناوری و حسابداری: تأثیر تکنولوژی‌های جدید مانند نرم‌افزارهای حسابداری ابری و اتوماسیون در بهبود خدمات حسابداری.
• حسابداری بین‌المللی: چالش‌ها و فرصت‌های حسابداری در محیط‌های چندملیتی و قوانین مالیاتی مختلف.

ماده 197 198 199 قانون ماليات مستقيم

چگونه یک شرکت حسابداری مناسب انتخاب کنیم؟

• معیارهای انتخاب: نکاتی که باید در انتخاب یک شرکت حسابداری مورد توجه قرار گیرد، مانند تجربه، تخصص، هزینه‌ها و شهرت.
• مقایسه حسابداری داخلی و برون‌سپاری: مزایا و معایب هر دو رویکرد و پیشنهاداتی برای انتخاب بهترین روش.
• نکات قراردادی: نکاتی که در قرارداد با شرکت حسابداری باید به آن توجه کنید.

آینده خدمات حسابداری

خدمات حسابداری در آینده تحت تأثیر تغییرات فناوری، قوانین و نیازهای بازار قرار خواهد گرفت. برخی از روندهای مهم شامل:

1. اتوماسیون و هوش مصنوعی: استفاده از هوش مصنوعی و اتوماسیون در حسابداری به‌طور گسترده‌تری انجام خواهد شد. این فناوری‌ها فرآیندهای تکراری را ساده‌تر کرده و دقت را افزایش می‌دهند.
2. حسابداری ابری: انتقال به سیستم‌های حسابداری ابری برای دسترسی آسان‌تر و امنیت بالاتر ادامه خواهد یافت.
3. تحلیل داده‌ها: شرکت‌ها از تحلیل داده‌های مالی پیشرفته برای تصمیم‌گیری‌های استراتژیک استفاده بیشتری خواهند کرد.
4. حسابداری پایدار: تمرکز بر حسابداری محیط زیستی و اجتماعی برای انطباق با استانداردهای جدید پایداری افزایش خواهد یافت.

انجام خدمات حسابداری شرکت های رمز ارز

چالش‌ها:

• نظارت و امنیت داده‌ها: حفظ امنیت داده‌ها در برابر تهدیدات سایبری با اهمیت بیشتری مواجه خواهد شد.
• قوانین مالیاتی پیچیده‌تر: قوانین مالیاتی پیچیده‌تر و تغییرات مکرر نیاز به تخصص و دانش بیشتری دارد.

آینده خدمات حسابداری به سمت استفاده از فناوری‌های پیشرفته و تمرکز بر تحلیل داده‌ها و پایداری محیط زیستی حرکت می‌کند. کسب‌وکارها باید با این تغییرات همگام شوند تا از مزایای آن بهره‌مند شوند و با چالش‌های جدید روبرو شوند.

 روندهای آینده: بررسی روندهای جدید در حسابداری، از جمله استفاده از هوش مصنوعی و بلاکچین.

• تأثیر اقتصادی: چگونه تغییرات اقتصادی جهانی می‌تواند بر خدمات حسابداری تأثیر بگذارد.
• آمادگی برای آینده: چگونه کسب‌وکارها می‌توانند از خدمات حسابداری برای آماده‌سازی خود برای تغییرات آینده استفاده کنند.

شرکت حسابداری آریا حساب – ارائه‌دهنده خدمات حرفه‌ای حسابداری

آیا به دنبال یک شرکت حسابداری معتبر و حرفه‌ای در تهران و کرج هستید؟

در شرکت و موسسه آریا حساب، ما به عنوان یکی از پیشگامان شرکت‌های حسابداری در تهران و کرج، خدمات حسابداری جامع و ویژه‌ای را برای کسب و کارها و افراد ارائه می‌دهیم. تیم متخصص ما با بهره‌گیری از دانش و تجربه خود، به شما کمک می‌کند تا امور مالی خود را به درستی مدیریت کنید و به موفقیت بیشتری دست یابید.

خدمات ما شامل:

• حسابداری شرکتی: نظارت بر امور مالی شرکت‌ها و بهینه‌سازی فرآیندهای مالی برای افزایش بهره‌وری.
• حسابداری مالیاتی: مشاوره و مدیریت امور مالیاتی برای کاهش مالیات و حفظ تطابق با قوانین.
• حسابداری مدیریت: تحلیل و گزارش‌گیری مالی برای کمک به تصمیم‌گیری‌های استراتژیک.
• حسابداری پروژه‌ای: مدیریت مالی پروژه‌ها و تضمین رعایت بودجه.

دمات حسابداری (Accounting Services) به مجموعه‌ای از فعالیت‌ها و وظایف مرتبط با مدیریت مالی و حسابرسی در یک شرکت یا سازمان اطلاق می‌شود. این خدمات برای اطمینان از صحت، دقت، و شفافیت اطلاعات مالی حیاتی هستند و به شرکت‌ها کمک می‌کنند تا به‌طور مؤثر و کارآمد عمل کنند. در اینجا توضیحاتی جامع و سئو شده در مورد خدمات حسابداری ارائه می‌دهیم:

خدمات حسابداری: راهکارهای جامع برای مدیریت مالی موفق

خدمات حسابداری نقش اساسی در موفقیت و ثبات مالی هر کسب و کار دارند. این خدمات شامل مجموعه‌ای از فعالیت‌ها و فرآیندها هستند که به شرکت‌ها کمک می‌کنند تا مالیات خود را بهینه کنند، هزینه‌ها را کنترل نمایند، و تصمیمات مالی بهتری بگیرند. در موسسه آریا حساب، ما با ارائه خدمات حسابداری تخصصی و حرفه‌ای، به شما در دستیابی به اهداف مالی‌تان کمک می‌کنیم.

خدمات حسابداری ما شامل:

1. حسابداری مالی

• ثبت و ضبط تراکنش‌ها: ثبت دقیق تمامی درآمدها و هزینه‌های مربوط به کسب و کار.
• تهیه صورت‌های مالی: تولید صورت‌های مالی شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، و صورت جریان نقدی.
• مدیریت و بررسی حساب‌ها: نظارت بر حساب‌های پرداختنی و دریافتنی و اطمینان از دقت و صحت آنها.

2. حسابداری مالیاتی

• محاسبه و ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی: محاسبه دقیق مالیات‌های شرکت و ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی به‌موقع.
• مشاوره مالیاتی: ارائه مشاوره در مورد معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی، و استراتژی‌های کاهش مالیات.
• پاسخگویی به ممیزی‌ها: آماده‌سازی مستندات و پاسخ به بازرسی‌ها و ممیزی‌های مالیاتی.

3. حسابداری مدیریت

• تحلیل هزینه‌ها و درآمدها: تجزیه و تحلیل هزینه‌ها و درآمدها برای بهبود عملکرد مالی.
• پیش‌بینی مالی: ارائه پیش‌بینی‌های مالی برای برنامه‌ریزی استراتژیک و بودجه‌ریزی.
• تهیه گزارش‌های مدیریتی: تولید گزارش‌های مدیریتی برای کمک به تصمیم‌گیری‌های استراتژیک.

4. حسابداری شرکتی

• مدیریت حساب‌های شرکتی: مدیریت مالی شرکت‌ها، از جمله کنترل بودجه، نظارت بر هزینه‌ها و درآمدها.
• بررسی و تحلیل مالی: تحلیل و ارزیابی وضعیت مالی شرکت و ارائه راهکارهای بهینه.
• مدیریت نقدینگی: نظارت بر جریان نقدی و تضمین توانایی پرداخت بدهی‌ها.

5. حسابداری پروژه‌ای

• مدیریت مالی پروژه‌ها: نظارت بر بودجه و هزینه‌های پروژه‌های مختلف.
• گزارش‌گیری پروژه‌ای: تهیه گزارش‌های مالی مربوط به پروژه‌ها و تحلیل عملکرد مالی آنها.
• برنامه‌ریزی مالی پروژه‌ها: تدوین برنامه‌های مالی برای مدیریت بهتر منابع پروژه.

6. خدمات حسابرسی داخلی

• بازرسی و بررسی: انجام بررسی‌های داخلی برای اطمینان از رعایت استانداردها و مقررات.
• شناسایی مشکلات مالی: شناسایی و گزارش مشکلات و نواقص در سیستم‌های مالی.
• پیشنهاد راهکارهای بهبود: ارائه پیشنهادات برای بهبود فرآیندها و کنترل‌های مالی.

چرا خدمات حسابداری برای شما مهم است؟

• دقت و صحت مالی: اطمینان از ثبت و گزارش‌گیری دقیق اطلاعات مالی.
• رعایت قوانین و مقررات: رعایت کامل قوانین مالیاتی و استانداردهای حسابداری.
• بهینه‌سازی مالیاتی: کاهش هزینه‌های مالیاتی و بهره‌برداری از مزایای مالیاتی.
• تحلیل و تصمیم‌گیری: ارائه داده‌ها و تحلیل‌های مالی برای تصمیم‌گیری‌های بهینه.

چرا شرکت حسابداری و موسسه حسابداری آریا حساب؟

آریا حساب به عنوان یکی از برترین موسسه‌های حسابداری در [نام شهر]، با داشتن تیمی از حسابداران حرفه‌ای و مجرب، توانسته است اعتماد بسیاری از کسب و کارها و افراد را جلب کند. خدمات ما به گونه‌ای طراحی شده است که نیازهای خاص شما را به طور کامل پوشش دهد.

جدول حقوق و دستمزد 1403 حداقل حقوق و مزایای وزارت کار

• تجربه و تخصص: تیم ما دارای تجربه و تخصص لازم برای ارائه بهترین خدمات حسابداری است.
• مشاوره شخصی: ارائه مشاوره‌های مالی و حسابداری متناسب با نیازهای ویژه شما.
• پشتیبانی مستمر: ارائه پشتیبانی و مشاوره مداوم برای حل مشکلات مالی و حسابداری.

خدمات حسابداری حرفه‌ای از شرکت آریا حساب

آیا به دنبال یک شرکت حسابداری معتبر و کارآمد برای مدیریت امور مالی خود هستید؟

در شرکت آریا حساب، ما به عنوان یکی از پیشگامان شرکت‌های حسابداری در تهران و کرج، خدمات جامع و تخصصی حسابداری را به کسب و کارها و افراد ارائه می‌دهیم. هدف ما این است که با استفاده از تخصص و تجربه خود، به شما کمک کنیم تا مالیات‌های خود را بهینه کنید، هزینه‌ها را کاهش دهید و در نهایت به موفقیت مالی دست یابید.

خدمات ما شامل:

1. حسابداری شرکتی

مدیریت دقیق و مؤثر امور مالی شرکت‌ها، یکی از خدمات اصلی ماست. تیم متخصص [نام شرکت] با تحلیل و گزارش‌گیری دقیق، به شما کمک می‌کند تا فرآیندهای مالی شرکت خود را بهینه کنید و تصمیمات استراتژیک بهتری بگیرید.

2. حسابداری مالیاتی

مدیریت امور مالیاتی به‌صورت بهینه، نیازمند دانش و تجربه بالاست. ما در [نام شرکت] با ارائه مشاوره و خدمات حسابداری مالیاتی، به شما کمک می‌کنیم تا از تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی بهره‌برداری کنید و در عین حال با قوانین مالیاتی همگام باشید.

3. حسابداری مدیریت

تجزیه و تحلیل داده‌های مالی به شما کمک می‌کند تا وضعیت مالی کسب و کار خود را به‌طور دقیق درک کنید. خدمات حسابداری مدیریت ما شامل تحلیل هزینه‌ها، پیش‌بینی‌های مالی و تدوین استراتژی‌های مالی است.

4. حسابداری پروژه‌ای

اگر پروژه‌های مختلفی دارید که نیاز به مدیریت مالی دقیق دارند، خدمات حسابداری پروژه‌ای ما به شما کمک می‌کند تا بودجه‌ها را کنترل کنید و از موفقیت پروژه‌های خود اطمینان حاصل کنید.

مشاوره تخصصی در امور حسابرسی مالی و مالیاتی از آریا حساب

آیا به دنبال مشاوره حرفه‌ای در امور حسابرسی مالی و مالیاتی هستید؟

در آریا حساب، ما با ارائه خدمات مشاوره‌ای تخصصی در زمینه حسابرسی مالی و مالیاتی، به شما کمک می‌کنیم تا فرآیندهای مالی خود را بهینه کنید و از مقررات مالیاتی به بهترین شکل پیروی کنید. تیم ما از حسابرسان و مشاوران مالی مجرب، با دانش روز و تجربه گسترده، آماده است تا شما را در تمامی مراحل حسابرسی و مالیاتی یاری رساند.

خدمات مشاوره‌ای ما شامل:

1. مشاوره در حسابرسی مالی

حسابرسی مالی فرآیندی است که به ارزیابی و تحلیل دقیق وضعیت مالی یک شرکت می‌پردازد. خدمات مشاوره ما شامل موارد زیر است:

• بررسی و تحلیل وضعیت مالی: ارزیابی دقیق از صورت‌های مالی و کشف نقاط قوت و ضعف.
• راهنمایی در انتخاب روش‌های حسابرسی: کمک به انتخاب روش‌های مناسب حسابرسی برای اطمینان از دقت و صحت گزارش‌های مالی.
• تهیه گزارش‌های مالی: تهیه و تنظیم گزارش‌های مالی شفاف و قابل اعتماد برای ارائه به ذینفعان.

2. مشاوره در امور مالیاتی

مدیریت امور مالیاتی به‌طور مؤثر نیازمند دانش و تجربه است. ما در آریا حساب خدمات مشاوره مالیاتی زیر را ارائه می‌دهیم:

• برنامه‌ریزی مالیاتی: تدوین استراتژی‌های مالیاتی بهینه برای کاهش بار مالیاتی و بهره‌برداری از معافیت‌ها.
• تحلیل و تطابق با قوانین: اطمینان از رعایت کامل قوانین مالیاتی و مقررات جاری.
• حل اختلافات مالیاتی: ارائه مشاوره در مورد چگونگی مدیریت و حل اختلافات مالیاتی با سازمان‌های مربوطه.

چرا انتخاب آریا حساب؟

آریا حساب به عنوان یکی از پیشروان در ارائه خدمات مشاوره حسابرسی و مالیاتی در [نام شهر]، با تیمی از متخصصان برجسته در این زمینه، مزایای زیر را به مشتریان خود ارائه می‌دهد:

• تجربه و تخصص: بهره‌گیری از تجربه گسترده و تخصصی در زمینه حسابرسی و مالیات.
• راهکارهای سفارشی: ارائه مشاوره‌های مالی و حسابرسی متناسب با نیازهای خاص کسب و کار شما.
• پشتیبانی کامل: ارائه پشتیبانی و مشاوره در تمام مراحل فرآیند حسابرسی و مالیاتی.

تماس با ما

برای دریافت مشاوره رایگان و اطلاعات بیشتر درباره خدمات شرکت حسابداری و موسسه حسابداری ما، لطفاً با ما تماس بگیرید یا فرم تماس را پر کنید. ما در آریا حساب آماده‌ایم تا به شما در مدیریت بهینه امور مالی‌تان کمک کنیم.

نظرات مشتریان

“با کمک تیم حرفه‌ای آریاحساب، ما توانستیم مدیریت مالی بهتری داشته باشیم و به اهداف مالی‌مان دست یابیم.” – [محمد رضایی]

“خدمات حسابداری آریاحساب بسیار حرفه‌ای و موثر بود. تیم آن‌ها به ما در کاهش مالیات و بهینه‌سازی هزینه‌ها کمک کرد.” – [علی محمدی]

انجام خدمات حسابداری شرکت های رمز ارز 1403

انجام خدمات حسابداری شرکت های رمز ارز حسابداری ارزهای دیجیتال حسابداری رمز ارزها حسابداری شرکت های رمز ارز نحوه ثبت رمز ارزها در دفاتر حسابداری مسائل حسابداری رمز ارزها  حسابداری ارز

حسابداری شرکت رمز ارز 1403

در چند سال گذشته عده زیادی از مردم در سراسر دنیا نسبت به حسابداری شرکت های رمز ارز و ارزهای دیجیتال آگاه شده‌اند و بر روی این دارایی سرمایه‌گذاری کرده‌اند. از آنجایی که ارزهای دیجیتال دارایی نوظهوری هستند هنوز قوانین کمی به صورت مدون در این زمینه وجود دارد. با توجه به رواج سرمایه گذاری بر روی دارایی‌های دیجیتال از جمله رمز ارزها، در این مقاله می‌خواهیم نحوه حسابداری خرید، فروش و شناسایی درآمد حاصل از آن و همچنین قوانین مالیاتی مرتبط با آن را توضیح دهیم.

ارز دیجیتال (cryptocurrency) چیست؟

ارز دیجیتال یک دارایی دیجیتال است که از طریق فرایند رمزنگاری، امنیت آن تضمین شده و امکان فروش هم‌زمان آن به چندین نفر وجود ندارد. بسیاری از ارزهای دیجیتال به صورت نامتمرکز تولید و عرضه می‌شوند. این یعنی هیچ سازمانی نمی‌تواند مسئولیت قانون‌گذاری، تنظیم مقررات و عرضه ارزهای دیجیتال را به عهده بگیرد.

رمز ارزها نوعی از دارایی دیجیتال هستند که در یک فضای مشخص ذخیره‌سازی نمی‌شوند؛ بلکه بر روی شبکه‌ای از رایانه‌هایی که در موقعیت‌های جغرافیایی متفاوتی قرار دارند ذخیره می‌شوند. مهم‌ترین مزیت‌های این نوع از دارایی‌ها این است که با سرعت بسیار زیادی در هر کجای دنیا قابل انتقال هستند، دولت‌ها توان قانون‌گذاری و مداخله در آن‌ها را ندارند و احتمال عرضه رمز ارزهای تقلبی تقریباً صفر است. البته باید این موضوع را در نظر داشته باشیم که قیمت ارزهای دیجیتال بسیار متغیر است و در موارد زیادی توسط مجرمان استفاده می‌شود.

ارز دیجیتال چگونه کار می‌کند؟

ارزهای دیجیتال مانند پول‌های کاغذی در یک خزانه مشخص ذخیره نمی‌شوند، بلکه در سراسر یک بلاک‌چین توزیع شده‌اند. در حقیقت وقتی که تراکنشی در این شبکه انجام می‌شود، سندی از این تراکنش در اختیار تمام اعضای این شبکه قرار می‌گیرد.

موضوع مهم دیگری که درباره رمزارزها اهمیت پیدا می‌کند، نحوه تولید و استخراج این دارایی است. به فرایند تولید ارزهای دیجیتال، اصطلاحاً استخراج یا معدن‌کاوی (mining) می‌گویند. استخراج ارزهای دیجیتال به این صورت انجام می‌شود که با استفاده از سیستم پردازنده و کارت گرافیک استخراج‌کننده‌ها، رمزارز تولید می‌شود و در ازای امکاناتی که استخراج‌کننده برای این کار در اختیار شبکه قرار داده است، مقداری از همان رمزارز به او پرداخته می‌شود.

حسابداری ارزهای دیجیتال ارز دیجیتال چه تفاوتی با پول دارد؟

پایه‌ای‌ترین مفهومی که از پول وجود دارد، اشاره به این موضوع می‌کند که پول باید منبعی برای ذخیره ارزش، وسیله‌ای برای تبادل کالا و واحدی برای محاسبات حسابداری باشد. ارز دیجیتال و پول نقد هر دو این سه ویژگی را دارند. اما چیزی که باعث ایجاد تفاوت بین این دو می‌شود، پشتوانه‌ای است که برای هر یک از آنها اعتبار به وجود می‌آورد. ارزهای ملی هر کشوری به پشتوانه حمایت دولت و خزانه این دولت‌ها اعتبار پیدا می‌کنند. این در حالی است که ارزش رمز ارزها بر اساس اعتباری که شبکه این ارزها دارند تعیین می‌شود و هیچ پشتوانه خارجی ای برای آنها وجود ندارد.

از طرف دیگر، سیاست‌گذاری درباره ارزهای سنتی توسط بانک مرکزی هر کشوری انجام می‌شود؛ مثلاً بانک مرکزی با توجه به وضیعت اقتصادی کشور تصمیم می‌گیرد که سیاست پولی انبساطی یا انقباضی را اعمال کند. اما هیچ فرد و سازمانی سیاست‌گذاری درباره ارزهای دیجیتال را بر عهده ندارد.

علاوه بر این، برای اینکه ارز منتشر شده توسط بانک مرکزی بین مردم و سازمان‌ها منتقل شود نیاز به واسطه‌هایی است که این واسطه‌ها عموماً بانک‌ها هستند. ولی در مورد رمزارزها نیاز به هیچ‌گونه واسطه‌ای برای انتقال آنها نیست.

آیا ارزهای دیجیتال قانونی هستند؟

همان‌طور که می‌دانید ارزهایی که به صورت رسمی از سمت بانک مرکزی هر کشوری منتشر می‌شوند بر مبنای پشتوانه دارایی‌های مشخصی مانند طلا چاپ می‌شوند. اما ارزهای دیجیتال توسط هیچ سازمانی پشتیبانی نمی‌شوند. به همین دلیل اظهارنظر قانونی در مورد آنها کار بسیار دشواری است. در ایران هیچ منع قانونی‌ای برای خرید و فروش رمز ارزها توسط اشخاص حقیقی و حقوقی وجود ندارد. البته بانک مرکزی در بخشنامه‌های مختلفی تأکید کرده است که مؤسسات مالی و اعتباری و بانک‌ها از ارزهای دیجیتال برای تراکنش‌های خودشان نباید استفاده کنند.

معاف از مالیات و حقوق سال 1402 / 1403

مالیات ارزهای دیجیتال چطور محاسبه می‌شود؟

یکی از مهم‌ترین ارکان در محاسبه مالیات، پایه مالیاتی است. پایه مالیات مقدار درآمدی را مشخص می‌کند که ضریب مالیات به آن تعلق می‌گیرد. طبق تصویب‌نامه‌ای که هیئت وزیران در مرداد 1398 منتشر کرد، کل درآمد واحدهای صنعتی که به استخراج ارزهای دیجیتال (ماینینگ) می‌پردازند مشمول مقررات مالیاتی است. این یعنی شما در ازای درآمدی که در مجتمع‌های استخراج بیت‌کوین به دست می‌آورید باید مالیات بر درآمد پرداخت کنید. این درآمد به عنوان درآمد غیرعملیاتی شناخته می‌شود و قطعا مشمول مالیات خواهد بود. دقت کنید که تمام درآمدهای حاصل از خرید و فروش ارزهای دیجیتال، استیکینگ (دریافت پاداش بابت نگهداری رمز ارز در کیف پول) و ایر دراپ (اهدای توکن رایگان) مشمول مالیات هستند.

حسابداری ارزهای دیجیتال

به این موضوع توجه داشته باشید که هنوز هیچ استاندارد حسابداری‌ای از طرف مؤسسه تدوین استانداردهای حسابداری آمریکا، IFRS و کمیته تدوین استانداردهای ایران برای حسابداری ارزهای دیجیتال ارائه نشده است. با این وجود، از آنجایی که ممکن است شرکت شما مقداری ارز دیجیتال به عنوان دارایی خریداری کند باید بدانیم که بر اساس استانداردهای کنونی چه ثبت‌هایی را برای این رویداد مالی می‌توانیم بزنیم.

اولین نکته‌ای که باید درباره حسابداری ارزهای دیجیتال بدانید این است که این نوع از ارزها را نمی‌توانید به عنوان وجه نقد شناسایی کنید. ماهیت رمز ارزها به صورتی است که باید در سرفصل دارایی‌های نامشهود شناسایی شوند. در مثال زیر نحوه ثبت خریدوفروش ارزهای دیجیتال را توضیح خواهیم داد.

برای حسابداری ارزهای دیجیتال به چه نکاتی دقت کنیم؟

با توجه به اینکه در معاملات ارزهای دیجیتال هیچ سندی که در آن خریدار و فروشنده مشخص باشند صادر نمی‌شود، بنابراین از این نوع دارایی برای فرار مالیاتی و انجام معاملات غیرقانونی استفاده می‌شود. شما برای اینکه بتوانید ارزش رمزارز خریداری شده را شناسایی کنید و در دفاتر خودتان ثبت کنید باید از روش ارزش منصفانه استفاده کنید. یعنی دارایی دیجیتال مورد نظر را در دفاتر حسابداری بر اساس ارزش منصفانه زمان خرید باید ثبت کنید.

از آنجایی که رمز ارزها به عنوان پول شناخته نمی‌شوند، باید در فرایند ثبت حسابداری آنها اصولی که برای ثبت دارایی‌ها استفاده می‌کنیم را به کار بگیریم؛ بنابراین درآمدی که از این طریق به دست می‌آوریم را باید به عنوان دارایی نامشهود به حساب بیاوریم.

حسابداری رمز ارزها کیف پول رمزارزها

معاملات رمزارزها شامل استفاده از یک برنامه نرم افزاری است که به عنوان کیف رمزارزها شناخته می شود. برای مثال از کیف پول برای موارد زیر استفاده می شود:

• ذخیره ی کلیدهای عمومی و خصوصی رمزارزهای شرکت برای استفاده در معاملات رمز ارزها
• برای ارسال و دریافت رمزارزها، با یک یا چند بلاکچین ارتباط برقرار کنید.
• مانده واحد تجاری را در هر رمزارز نشان می دهد که از معاملات مختلف حاصل می شود.
• اگر شرکت کلید خصوصی را گم کند و امکان بازیابی آن دیگر وجود ندارد، شرکت دیگر نمی تواند به رمزارزها مرتبط با آن کلید دسترسی پیدا کند.

بنابراین، در واقع رمزارزها از بین می رود. همچنین، اگر کلید خصوصی موجود توسط شخص خارجی بدست آمده باشد، می توانند از آن برای انجام معاملات غیر مجاز رمزارزها استفاده کرد که قابل برگشت نیست. کیف پول شرکت معاملات غیر مجاز توسط شرکت را نشان می دهد. رمز ارزهای سرقت شده ممکن است هرگز بازیابی نشود.

انواع کیف پول رمز ارزها کیف پول داغ

«کیف پول داغ » در دستگاهی متصل به اینترنت (اعم از میزبان یا تحت کنترل واحد تجاری) قرار دارد. برای ارسال رمزارزها به آدرس دیگر و به دست آوردن یک تصویر فوری به روز از کلیه معاملات و مانده های اخیر رمز ارزها، یک کیف پول داغ مورد نیاز است.

• کیف پول سرد

«کیف پول سرد» یا(« کیف پول سرد ذخیره سازی») به اینترنت متصل نیست.

موارد زیر نمونه کیف پول سرد است:

• کیف پول سخت افزار

«کیف پول سخت افزاری» روی یا دستگاه دیگری قرار دارد. کلیدهای خصوصی و عمومی شرکت با استفاده از یک مولد اعداد تصادفی در حالت آفلاین در دستگاه تولید می شود. وقتی کیف پول به اینترنت متصل نیست، مطمئناً کلید خصوصی شرکت توسط اشخاص خارجی از طریق اینترنت قابل دسترسی نیست.

• کیف پول کاغذی

«کیف پول کاغذی یک پرونده کاغذی از کلید خصوصی و اطلاعات مربوط به آن است. هنگامی که رایانه یا سایر دستگاه ها و چاپگر آنلاین نیستند، از نرم افزار برای تولید مجموعه ای از کلیدهای خصوصی و عمومی و آدرس های مربوط به کیف پول سرد استفاده می شود. کلیدهای عمومی و خصوصی کیف پول روی کاغذ چاپ می شوند.

• کیف پول میزبان صرافی

یک «کیف پول میزبان صرافی»

• شرح مختصری از شرایط یا رویداد
• ادعاهای مرتبط
• نمونه هایی از جنبه های کنترل داخلی های که می تواند به جلوگیری یا کشف و اصلاح یک تحریف بااهمیت کمک کند. این مثالها لیست کاملی از ملاحظات کنترل های داخلی نیستند.

این لیست قصد ندارد جامع و کامل باشد. سایر شرایط و رویدادها ممکن دارد که هر یک از ادعاها تحت تأثیر قرار گیرد.

معمولاً یک واحد تجاری برای مبادله رمزارزها ازصرافی آنلاین استفاده می کند. همچنین، در برخی موارد، شرکت ممکن است از کیف پول رمز ارز میزبانی شده توسط صرافی استفاده کند. ویژگی های صرافی انتخاب شده ممکن است پیامدهای مهمی در تمام ادعاهای مربوط به رمز ارزهای ذکر شده در بالا داشته باشد.

• کشوری که صرافی در آن واقع شده است. ممکن است، به عنوان مثال، قوانین و مقررات دیگری را که تبادلات تحت آن است تعیین کند و می تواند شامل مقررات پولشویی باشد که نیاز دارد صرافی از آن قوانین پیروی کند که پروتکل های « مشتری خود را بشناسید» باشند.
• حجم نقدینگی و حجم معاملات
• کنترل های انجام شده توسط صرافی در واقع مهم است، به عنوان مثال، امنیت کیف پول های میزبان برای مبادلات.
• این که آیا صرافی گزارش حسابرس را در مورد تأثیر کنترل خود بر معاملات رمزارزها و مانده های انجام شده از طرف مشتریان خود ارائه می دهد.

ملاحظات حسابرس در حسابرسی  معاملات رمز ارزها

رمزارز به افراد و مشاغل اجازه می دهد بدون واسطه ای مانند بانک یا مؤسسات مالی دیگر با یکدیگر و بدون دخالت هرگونه واسطه ای در اینترنت معامله مستقیم داشته باشند.

بیشتر رمزارزها برای بهرمند شدن از ویژگی های اساسی مانند غیر متمرکز بودن، شفافیت و تغییر ناپذیر بودن، از بلاکچین استفاده می کنند و بنابراین معاملات رمزارزها با فناوری بلاکچین رابطه ی تنگاتنگی دارند.

محبوب ترین و پرکاربردترین رمز ارز،  بیت کوین است. با این حال، بیش از 9000 رمزارز در گردش است. هر یک از این رمز ارزها دارای ویژگی های منحصر به فرد خود است که درک، حسابداری و حسابرسی آن ها را به ویژه چالش برانگیز می کند. به طور معمول صورت های مالی، مانده رمزارزها و نتایج معاملات رمز ارزها را منعکس می کنند. با این حال، بسیاری از حسابرسان ممکن است در زمینه رمزارزها تجربه کمی داشته باشند و یا هیچ تجربه ای نداشته باشند و بنابراین ممکن است چالش هایی را که ممکن است حسابرسی در این موارد ایجاد کند، کاملاً ارزیابی نکنند. در نظر داریم تا مواردی را برای بررسی در اختیار حسابرسان قرار دهد:

• تصمیم گیری در مورد پذیرش یا ادامه کار حسابرسی هنگامی که واحد تجاری در معاملات رمز ارزها اقدام کرده است.
• شناسایی و ارزیابی ریسک های تحریف بااهمیت در صورت های مالی مربوط به معاملات و مانده رمز ارزها.

دیدگاه هیأت استانداردهای حسابداری در خصوص رمز ارز

رمزارزها یک صنعت رو به تکامل و به سرعت در حال پیشرفت هستند. با این حال نهادهای حسابداری هنوز در مورد آن نظر مشخصی اعلام نکرده اند. در دسامبر 2016 هیأت استانداردهای حسابداری استرالیا (AASB) گزارشی با عنوان ( ارز دیجیتال موردی برای فعالیت تدوین استاندارد) منتشر کرد که ارزهای دیجیتال به عنوان وجه نقد یا معادل وجه نقد یا به عنوان دارایی مالی (به غیر از وجه نقد) یا دارایی نامشهود و یا موجودی طبقه بندی شوند.

استاندارد بین المللی حسابداری در مورد رمز ارزها

در این گزاش نتیجه گیری شده است که براساس استاندارد بین المللی حسابداری7 (IAS7) دارایی های

رمز نگاری شده وجه نقد و معادل وجه نقد نیستند، زیرا از پذیرش گسترده به عنوان ابزار معامله برخودار نیست

و بانکهای مرکزی آن را منتشر نمی کنند. همچنین طبق استاندارد بین المللی حسابداری 32 (IAS32) ابزارهای مالی

هم نیستند، زیرا فاقد رابطه قراردادی هستند که برای یک طرف دارایی مالی و برای طرف دیگر بدهی مالی لحاظ شود.

در این گزارش آمده است تعریف رمزارزها با استاندارد بین الملل حسابداری 38 (IAS38) مطابقت دارد،

زیرا دارایی رمز نگاری شده یک دارایی غیر پولی نامشهود است که محتوای فیزیکی و ملموس ندارد.

بند سه این استاندارد یک استثناء برای دارایی نامشهود نگهداری شده برای فروش در روند عادی

فعالیت اشاره دارد از این منظر این قبیل دارایی های  نامشهود تابع استاندارد بین المللی حسابداری

2 (IAS2) هستند و به عنوان موجودی با روش اقل بهای تمام شده و خالص ارزش بازیافتنی و نه

با استفاده از مدل بهای تمام شده یا تجدید ارزیابی بر اساس 38 IAS شناسایی می شوند. همچنین

هیأت استانداردهای بین المللی حسابداری و هیأت استانداردهای حسابداری مالی )آمریکا) تاکنون به

نتیجه جامع و کامل در مورد دارایی های  رمز نگاری شده نرسیده اند.

ملاحظات پذیرش و ادامه کار با صاحب کار بر اساس استانداردهای حسابرسی

مؤسسه بايد سياست ها و روشهايي را براي پذيرش و ادامه كار طراحي و برقرار كند تا اطمينان معقول حاصل شود كه مؤسسه تنها پس از احراز شرايط زير كار را قبول مي كند يا ادامه مي دهد:

الف- نبود اطلاعاتي حاكي از درستكار نبودن صاحبكار با توجه به ارزيابي هاي انجام شده.

ب-  برخورداري از صلاحيت، توانايي، زمان و منابع لازم براي انجام كار.

پ-  امكان رعايت الزامات اخلاقي مؤسسه بايد اين گونه اطلاعات را، تا آن جايي كه با توجه به شرايط، ضروري بداند، پيش از پذيرش كار یک صاحبكار جديد، هنگام تصميم گيري درباره ادامه یک كار موجود و هنگام بررسي پذيرش كار جديد صاحبكار موجود، كسب كند. در مواردي كه مسايلي مشخص شود و مؤسسه بخواهد كار را بپذيرد يا ادامه دهد بايد نحوه حل و فصل آن مسايل را مستند كند.

صداقت صاحب کار از جمله هدف تجاری در ورود به معاملات رمز ارزها

موضوعی که حسابرس باید در مورد صداقت صاحبکار در نظر بگیرد این است که آیا نشانه هایی وجود دارد که

صاحبکار می تواند در فعالیت های پولشویی یا سایر اقدامات مجرمانه نقش داشته باشد. دلایل مشروع تجاری

برای استفاده از رمز ارزها وجود دارد. با این حال، رمزارزها نیز برای پولشویی درآمد حاصل از فعالیت های جنایی و

تامین مالی تروریسم و سایر اقدامات غیرقانونی نیز مورد استفاده قرار می گیرند. این نوع فعالیت ها با ناشناس ماندن شرکت کنندگان در معاملات

بلاکچین فعال می شوند. همچنین، در صرافی هایی که رمزارزها با ارزهای فیات معامله می شوند، تا حد زیادی کنترل

نشده هستند (به عنوان مثال، برخی از آن ها تحت مقرراتی نیستند که برای بانک ها مانند قوانین مشتری یا مبارزه با پولشویی اعمال می شود).

سطح شناخت صاحب کار از ریسک های رمزارزها و کنترل های داخلی مربوط به آن

برای تعیین وجود پیش شرط های قرارداد حسابرسی، حسابرس موافقت مدیریت را بدست می آورد که تصدیق که براساس استاندارد بین المللی حسابداری7 و مسئولیت خود را در مورد برخی موارد از جمله موارد زیر درک می کند:

• تهیه صورت های مالی مطابق با چارچوب گزارشگری مالی مربوط و قابل اعمال، شامل مربوط بودن و ارائه منصفانه
• کنترل های داخلی ضروری برای تهیه ی صورت های مالی عاری از تحریف با اهمیت چه به دلیل تقلب چه به دلیل اشتباه در حالت ایده آل، صاحبکار می تواند درکی از مسائل مربوط به رمزارزها، از جمله مفاهیم گزارشگری مالی آن داشته باشد. صاحبکار همچنین می تواند کنترل های مربوط به معاملات رمزارزها را خود طراحی و اجرا کند. با این حال، یک حسابرس ممکن است با شرایطی روبرو شود که صاحب کار احتمالی حتی فرآیندی را برای ردیابی معاملات رمزارزها برای خود اجرا نکرده باشد. در این شرایط، ممکن است حسابرسی صورت های مالی واحد تجاری، بسیار دشوار باشد یا عملی نباشد.

صلاحیت و توانایی های افرادی که در انجام کار حسابرسی  نقش دارند

معاملات رمزارزها و مدیریت رمزارزها اغلب شامل استفاده از رمزنگاری و فناوری اطلاعات بسیار پیچیده  (IT) است.

در برخی موارد، ممکن است حسابرسی دارایی ها و معاملات مربوط به رمز ارزها، بدون اتکا به عملکرد موثر کنترل های

مربوط، عملی نباشد. علاوه بر این، مواردی مانند ارزشیابی رمزارزها برای اهداف گزارشگری مالی ممکن است نیاز به استفاده

از کارشناسان ارزشیابی داشته باشد. بنابراین، هنگام تصمیم گیری در مورد پذیرش یا ادامه کار برای کار حسابرسی

صورت های مالی که شامل موارد مهم و معاملات با اهمیت رمزارزها است، شریک باید تعیین کند که آیا افرادی که در انجام این کار مشارکت دارند

(از جمله اعضای تیم منتخب و یا کارشناسان خارجی حسابرس) دارای شایستگی و توانایی های مناسب هستند یا خیر.

سیستم اطلاعاتی واحد تجاری برای معاملات رمزارزها

استانداردهای حسابرسی کانادا حسابرس را ملزم می کند که سیستم اطلاعاتی شرکت را درک و نسبت به

آن شناخت کسب کنند. این شامل، به عنوان مثال، رویه های واحد تجاری، هم در سیستم اطلاعاتی و هم در

سیستم دستی است که به موجب آن معاملات آغاز، ثبت، پردازش و در صورت لزوم اصلاح و به دفتر کل

منتقل می شوند و در صورت های مالی آن گزارش می شوند. رمز ارزهای اصلی از بلاکچین  های شفاف

استفاده می کنند. تمام معاملات به طور دائم در بلاکچین

ثبت می شوند. هر کسی می تواند معاملات ثبت شده را بخواند. این معاملات را می توان برای مثال

با استفاده از شماره شناسایی معامله یا آدرس، ردیابی کرد. گاهی ادعا می شود که فناوری بلاکچین ، نیاز

به اعتماد را در بین مشارکت کنندگان در عمل از بین می برد. حتی اگر این تا حدی درست باشد، با این وجود استفاده

از فناوری بلاکچین و رمزارزها چالش ها و خطاهایی دارد. برخی از جنبه های اقدامات واحد تجاری در مورد

معاملات رمزارزها با ارزهای فیات تفاوت قابل توجهی خواهد داشت.

نکات گزارشگری مالی رمزارزها

• معامله ی رمزارزها در سیستم گزارشگری مالی شرکت ثبت می شود و سپس، در صورت لزوم، با نرخ ارز مناسب به ارز عملکردی واحد تجاری تبدیل می شود.
• در تهیه ی صورت های مالی واحد تجاری، هرگونه تعدیل لازم برای مقدار ثبت شده رمزارزها و معاملات مربوطه انجام می شود تا با چارچوب گزارشگری مالی قابل اجرا مطابقت داشته باشد.

ملاحظات کنترل های داخلی

عدم شناسایی کیف پول متعلق به واحد تجاری ممکن است سهوی باشد.

یک شرکت می تواند تعداد زیادی کیف پول داشته باشد، از جمله ممکن است کنترل های مربوط به مجوز ایجاد کیف پول و پیگیری بعدی کیف پول به طور موثر انجام نشده باشد. بنابراین شرکت ممکن است یک یا چند کیف پول را از دست داده باشد. ایجاد خطوط مشخص مسئولیت مربوط به ایجاد و پیگیری کیف پولها ممکن است چنین خطری را کاهش دهد.

• شرکت ممکن است مسئولیت انتخاب رمزارزها برای خرید و مبادله را به پرسنل آگاه و مطلع از ریسک های موجود و چگونگی کاهش ریسک آنها اختصاص دهد.
• مدیریت ارشد می تواند انتخاب های انجام شده را بررسی و در صورت لزوم آن ها را تأیید کند..
• شرکت ممکن است تصمیم بگیرد حداقل از احراز هویت دو عاملی برای دسترسی به حساب خود استفاده کند. این امر تا حدودی خطر دسترسی غیر قانونی به کیف پول میزبان در مبادلات شرکتی را کاهش می دهد.

•  واحد تجاری کیف پول رمزارزی دارد که آن را ثبت نکرده است.

ادعاهای مرتبط: کامل بودن در ثبت دارایی رمزارزها و معاملات مرتبط یک واحد تجاری حسابرسی شده ممکن است یک یا چند کیف پول رمز ارز خود را شناسایی نکند. در واقع رمز ارزهای واحد تجاری و معاملات مربوطه به طور کامل ثبت نشده باشند. ارزیابی ریسک تحریف با اهمیت در مورد کامل بودن دارایی ها و معاملات رمزارزها ممکن است دشوار باشد.

کلیدهای عمومی و آدرس های مربوط به آن در بلاکچین ، هویت طرف های شرکت کننده در معاملات را شفاف نمی کند. به علاوه، ممکن است واحد تجاری سابقه طولانی در معاملات رمزارزها نداشته باشد. در نتیجه، حسابرس ممکن است در به دست آوردن اطلاعات مفیدی که می تواند انتظارات خود مبنی بر عدم ثبت معاملات قابل توجه رمزارزها وجود داشته باشد را دشوار کند.

اگر در طول حسابرسی وجود کیف پول که قبلاً به حساب گرفته نشده بود مورد توجه حسابرس قرار گیرد، ممکن است نشانه هایی وجود داشته باشد که عمداً پنهان شده است. این ممکن است نشان دهنده یک ریسک تقلب باشد، از جمله خطر نادیده گرفتن کنترل های مدیریت در مورد کیف رمز ارز.

• واحد تجاری یک کلید خصوصی را از دست می دهد و بنابراین دیگر نمی تواند به رمزارز مربوط دسترسی پیدا کند.

ادعاهای مرتبط: حقوق مالکیت دارایی رمزارزها اگر واحد تجاری یک کلید خصوصی را از دست بدهد، یا خراب شود و نتوان آن را بازیابی کرد، واحد تجاری دیگر نمی تواند به رمزارزهای مرتبط با آن کلید دسترسی داشته باشد و بنابراین دیگر نمی تواند حقوق مالکیت خود را بازیابی کند. مزارزهای متصل به آن کلید خصوصی، در بلاکچین  مربوط همچنان وجود خواهد داشت. با این وجود، رمزارزهای متصل به کلید خصوصی دیگر به عنوان دارایی شرکت وجود ندارد.

اگر اثر ضرر به درستی محاسبه نشود، از دست دادن کلید خصوصی منجر به سوء استفاده و تحریف با اهمیت می شود. به عنوان مثال، افرادی که مسئولیت کنترل کلید خصوصی را بر عهده دارند، هنگام تهیه صورت های مالی، ممکن است از ضرر آن مطلع و آگاه نباشند، زیرا آنها تجربه زیادی در معاملات رمزارزها ندارند. به عنوان مثال دیگر، افرادی که در از دست دادن کلید خصوصی مقصر هستند، ممکن است انگیزه قوی برای تلاش برای پنهان کردن ضرر یا گزارش نکردن به موقع آن را نیز داشته باشند.

ملاحظات کنترل های داخلی کنترل هایی برای کاهش ریسک دسترسی به کلید خصوصی

به عنوان مثال، سیاست ها و رویه هایی ممکن است به منظور پشتیبان گیری از کلید خصوصی (و شاید از کلیدها و آدرس های عمومی مرتبط) استفاده شود پشتیبان گیری ممکن است در دستگاه های الکترونیکی جداگانه باشد.

روش دیگر استفاده از کیف پول کاغذی است. از کلیدهای خصوصی و رمزهای عبور یا عبارات عبور ذخیره شده در دستگاه پشتیبان یا کیف پول کاغذی ممکن است به نوبه خود نسخه پشتیبان تهیه شود تا به شما کمک کند اطمینان منطقی ایجاد کنید که واحد تجاری رمز ارزهای خود را از دست نخواهد داد. علاوه بر این، محل دستگاه پشتیبان یا کیف پول کاغذی باید توسط چندین فرد مناسب شناخته شود (یعنی فقط محدود به یک شخص نباشد)

 کنترل هایی برای کاهش خطر عدم انتقال کلید خصوصی و عدم ثبت ضرر ناشی از آن

سیاست ها و رویه های اجرا شده توسط یک واحد تجاری ممکن است شامل تعیین تفکیک وظایف مناسب باشد (به عنوان مثال، مسئولیت نظارت بر دارایی های رمزارزها از نقطه نظر گزارشگری مالی توسط افرادی انجام می شود که در انجام معاملات ارز رمزنگاری واحد تجاری مشارکت ندارند) همچنین سیاست ها و رویه ها ممکن است ایجاب کنند که چنین نظارتی مداوم باشد (به عنوان مثال، از طریق بررسی کیف پول یا استفاده از جستجو گر بلاکچین در صورت وجود)

• یک شخص غیر مجاز به کلید خصوصی دسترسی پیدا می کند و رمزارزهای موجود را می دزدد.

ادعاهای مرتبط: حقوق(مالکیت) دارایی های رمزارزها و وجود دارایی ها برای واحد تجاری موارد مربوط به سرقت یک کلید خصوصی مشابه مواردی است که برای از دست دادن کلید خصوصی ذکر شده در مثال3 در بالا ذکر شده است.

ماده 197 198 199 قانون ماليات مستقيم

ملاحظات کنترل های داخلی

خطرات دسترسی غیر مجاز به کیف پول داغ ممکن است با استفاده از احراز هویت دو عاملی یا چند

عاملی برای دستیابی به کیف پول کاهش یابد. رمزگذاری در محتویات کیف پول ممکن است سطح دیگری

از امنیت را ایجاد کند. همچنین، استفاده از کیف پول داغ فقط هنگام انجام معاملات رمزارزها و استفاده از

کیف پول سرد برای ذخیره کلید خصوصی و اطلاعات مربوط به آن، ممکن است خطر دسترسی غیرمجاز

به کلید خصوصی از طریق اینترنت را کاهش دهد. به علاوه، یک واحد تجاری ممکن است تصمیم بگیرد

که فقط قسمت کوچکی از رمزارزهای خود را از یک کیف پول داغ در دسترس داشته باشد، و بیش تر رمزارزهای

خود را در یک  کیف پول سرد نگهداری کند.

•  واحد تجاری کلید خصوصی و رمزارزهای مربوط را اشتباه نشان می دهد.

ادعاهای مرتبط: حقوق (مالکیت) رمزارزها، وقوع (یعنی واقعه یا معامله مربوط به ایجاد مالکیت رخ نداده است)

پرداختن به ریسک مالکیت دشوار است، زیرا مالکیت رمزارزها به دلیل ناشناس بودن طرف های معامله گر از

بلاکچین به آسانی مشخص نیست. داشتن یک کلید خصوصی به روشنی نشانگر مالکیت رمزارزها است

که با استفاده از آن کلید قابل دسترسی هستند.

با این حال، مالکیت یک کلید خصوصی همیشه قابل انتساب به یک واحد تجاری نیست. ممکن است

شرایطی وجود داشته باشد، به عنوان مثال، هنگامی که کلید خصوصی (و مالکیت رمزارز مربوط) به

طور قانونی بین طرفین تقسیم شده باشد. همچنین ممکن است تعیین اینکه کلید خصوصی

(و در نتیجه رمزارز مربوط به آن) متعلق به واحد تجاری است یا شخصاً متعلق به یک یا چند فرد است دشوار باشد.

علاوه بر این، یک حسابرس همچنین ممکن است با شرایطی روبرو شود که نشان می دهد یک واحد تجاری

حسابرسی شده با تقلب نشان می دهد که به تنهایی کلید خصوصی را کنترل می کند و رمزارزهای مربوط

را در اختیار دارد. حسابرس موظف است در تمام مدت حسابرسی، تردید حرفه ای را حفظ کند و این

احتمال را که یک تحریف با اهمیت به دلیل تقلب وجود داشته باشد. را درنظر بگیرد، بدون توجه به تجربه

گذشته حسابرسان از درستی و صداقت مدیریت واحد تجاری، این کنترلها باید انجام شوند.

ملاحظات کنترل های داخلی

سیستم اطلاعات شرکت و کنترل های مربوط به ایجاد کیف پول های آن ممکن است مستنداتی در مورد ایجاد کلیدهای خصوصی و استفاده از آن ها در انجام معاملات رمزارزها ارائه دهد. محیط کنترلی واحد تجاری، از جمله با سیاست ها و رویه های شرکت نیز ممکن است مرتبط باشد.

• واحد تجاری رمزارزها را به آدرس غیر مستقیم می فرستد و رمزارزها قابل بازیابی نیستند.

ادعای مرتبط: حقوق (مالکیت) رمزارزها هر بلاکچین  فرآیند خاص خود را دارد تا تأیید کند که اقدامات معاملات

رمزارزها معتبر هستند و کپی نیستند (یعنی الگوریتم کلی آنها یا الگوریتم اجماع)  با این حال، ویژگی

مشترک همه بلاکچین ها این است که به محض تأیید معامله در بلاکچین، غیرقابل برگشت است. اگر این ویژگی به نشانی نادرستی ارسال شود، ممکن است این ویژگی باعث از دست رفتن رمزارز شود. واحد تجاری حسابرسی شده ممکن است هنگام ارسال رمزارزها، آدرس نادرستی را وارد کنند. طرف پذیرنده ممکن است به صورت داوطلبانه رمزارزها را در معامله جدید به واحد جاری حسابرسی شد

ه بازگرداند اما همچنین  ممکن است تصمیم بگیرد که این کار را انجام ندهد. بنابراین، رمزارزها از بین خواهد رفت. اگر از دست دادن رمزارزها به طور مناسب ثبت نشود، تحریف اشتباه صورت می گیرد. به عنوان مثال، وقتی افرادی که مسئولیت مدیریت رمزارزها را دارند، انگیزه ی زیادی جهت پنهان کردن ضرر یا گزارش نکردن به موقع آن دارند.

کنترل ها برای جلوگیری از استفاده از آدرس های نادرست: سیاست ها و رویه های واحد تجاری می تواند هم به بررسی دقیق هر آدرس قبل از ارسال و هم استفاده از یک مجموعه از کنترل ها برای جلوگیری از خطاهای تایپی هنگام ورود به آدرس نیاز داشته باشد. به طور مثال چهار شماره اول و آخر آدرس، کنترل مجدد گردد.علاوه بر این، واحد تجاری ممکن است در ابتدا ارسال مقدار بسیار کمی از رمزارزها را برای گیرنده مورد نظر در نظر بگیرد0 بنابراین آدرس گیرنده می تواند قبل از ارسال، تأیید شود. استفاده از کد QR (در مقابل تایپ آدرس یا کپی و جایگذاری آدرس) نیز می تواند به جلوگیری از خطا کمک کند.

• واحد تجاری وارد معاملات رمزارزها با یک شخص وابسته می شود که به دلیل ناشناس بودن افراد در معاملات بلاکچین  نمی تواند تشخیص دهد.

ادعاهای مرتبط: صحت (شامل ارزشیابی و تخصیص) برای دارایی ها و کامل بودن برای افشای اطلاعات از هویت

خریداران و فروشندگان رمزارزها بعضاً به عنوان ناشناس یاد می شود. اطلاعاتی مانند نام آنها را نمی توان از طریق مشاهده آدرس در بلاکچین تعیین کرد. با این وجود، ارتباطاتی بین آدرس های بلاکچین و هویت معاملات شرکت کنندگان در پرونده سوابق مبادلات و کارگز

اران مورد استفاده طرفین وجود دارد. بنابراین ممکن است یک قانون گذار یا طرف دیگر بتواند هویت را کسب کند. با این حال، در بیشتر موارد نام شرکت کنندگان در معاملات مشهود نخواهد بود. بنابراین، ممکن است مشخص نباشد که آیا واحد تجاری حسابرسی شده در حال انجام معاملات رمزارزها با اشخاص وابسته است که مدیریت آنها را مشخص نکرده است یا شخص دیگری. در نتیجه، اشخاص وابسته، در معاملات با اشخاص مرتبط دیگر، ممکن است مطابق با چارچوب گزارشگری مالی مناسب ثبت و افشا نشوند.

ملاحظات کنترل های داخلی

این یک بررسی کلی است که آیا محیط کنترلی و فعالیت های کنترلی واحد تجاری در مورد شناسایی  اشخاص وابسته و تأیید مجوز معاملات مربوط با اشخاص وابسته در رمزارزها اعمال می شود یا خیر. به عنوان مثال:

• سیاست ها و روش های به دست آوردن آگاهی مناسب از طرف هایی که واحد تجاری با آنها وارد معاملات رمزارزها می شود.
• اختصاص مسئولیت هایی در شرکت برای شناسایی، ضبط، جمع بندی و افشای معاملات مربوط به اشخاص وابسته، از جمله معاملات رمزارزها.

• در پایان دوره تاخیر قابل توجهی در پردازش معاملات رمزارزها وجود دارد.

ادعاهای مرتب : آزمون انقطاع زمانی بلاکچین های رمزارزها ممکن است به طور قابل توجهی در سرعت پردازش و تأیید معاملات متفاوت باشند. اغلب معاملات طی چند دقیقه انجام می شوند. با این حال، در برخی موارد، ممکن است معامله ای به مدت چند روز به تاخیر بیفتد.

به عنوان مثال:

• استخراج کنندگان بلاکچین در صورت پرداخت هزینه ای که فرستنده موافقت می کند به ماینرها بپردازد اگر نسبت به سایر تراکنش ها به میزان قابل توجهی کم تر باشد، معاملات واحد تجاری اولویت کم تری دارند و حجم معاملات با کارمزد بالاتر نیز بیش تر و زودتر انجام می شود. تعلیق معاملات توسط صرافی میزبان در کیف پول رمزارزها انجام می گیرد.
• ملاحظات کنترل های داخلی واحد تجاری ممکن است روش هایی را برای نظارت بر معاملات رمزارزها در روزهای قبل و بعد از تاریخ گزارشگری مالی برای تعیین اینکه معاملات در دوره مناسب ثبت شده است، اجرا کند.

• رویدادها و شرایط برای تشخیص ارزش رمزارزهایی که باید برای هدف گزارشگری مالی ثبت شوند را دشوار می کند.

ادعاهای مرتبط: صحت (شامل ارزشیابی و تخصیص) چارچوب های گزارشگری مالی مانند استانداردهای IFRS در حال حاضر، حاوی اشاره های صریح به رمزارزها نیست. مقاله CPA کانادا « مقدمه ای در حسابداری رمزارزها خاطرنشان می کند که نگرانی هایی مبنی بر استفاده از دارایی های نامشهود IAS38 و اندازه گیری رمزارزها با قیمت منعکس کننده اقتصادی نیست و اطلاعات مربوط را به کاربران مالی ارائه نمی دهد.

بیانیه: در برخی موارد، ارزش منصفانه ی رمزارزها ممکن است در صورت های مالی به حساب منظور و یا افشا شود.

موارد خاصی که باید در مورد ارزشیابی رمزارزها در نظر گرفت شامل موارد زیر است:

• بسیاری از رمزارزها بی ثبات هستند و بازار رمزارزها 24 ساعته و 7 روز هفته می باشد باشد. ممکن است زمانی که یک واحد گزارشگری رمزارزها را ارزشیابی می کند مهم باشد. به عنوان مثال، آیا ارزشیابی در ساعت 11:59 بعد ازظهر است (منطقه زمانی) در آخرین روز دوره ی گزارش یا در پایان کار در آن روز؟ این ممکن است نشان دهنده ی یک سیاست حسابداری قابل توجه باشد. سازگاری در استفاده از این سیاست لازم است.
• همانند سهام یا کالاها، سفارشات «خرید» و «فروش» نیز وجود دارد که غالباً بین قیمت های مربوطه فاصله زیادی دارند و همچنین در هر زمان ممکن، مبادله مقدار قابل توجهی رمزارزها با ارز فیات با قیمتی که دارنده آن را عادلانه می داند، در یک بازه زمانی معقول دشوار می باشد.
• برخی از رمزارزها کم معامله می شوند.
• ممکن است در قیمتی که رمزارزها هم زمان در صرافی های مختلف معامله میشود تغییرات قابل توجهی وجود داشته باشد (آربیتراژ)
• ماهیت و میزان نظارت بر بازار رمزارزها در حوزه های قضایی بسیار متفاوت است. غالباً شفافیت در مورد نحوه گزارش قیمت ها، نظم کمی است که از جمله موارد دیگر می تواند باشد.

اگر اخیراً حجم قابل توجهی از رمزارزها مبادله شده باشند، قیمت های معاملاتی ممکن است شواهدی از ارزش منصفانه را ارائه دهند اگر معاملات اخیر کمی انجام شده باشد یا هیچ معامله ای انجام نشده باشد، ورودی های قابل مشاهده مربوط ممکن است شواهد درستی از ارزش نباشد.

ملاحظات کنترل های داخلی واحد تجاری می تواند سیاست ها و رویه های مربوط به ارزشیابی رمزارزها را برای گزارشگری مالی اجرا کند.

برای مثال، ممکن است این سیاست ها ایجاب کند که روش ارزشیابی و پیش فرضها توسط پرسنل ذی صلاح یا شخصی انجام شود و توسط پرسنلی که مسئولیت مجاز به معاملات رمزارزها را نیز ندارند، مورد بازبینی و تأیید قرار گیرند.

حسابداری بیت کوین و دارایی های ارزی دیگر را چگونه باید انجام داد؟

برای حسابداری مالیاتی، حسابدارها باید به فکر استراتژی ارزش گذاری برای دارایی های رمز ارز باشند؛ زیرا افراد دولتی هنوز هم درحال بررسی، تصویب و قانون گذاری برای آیین نامه مناسب حسابداری ارزهای دیجیتال هستند.

سرمایه گذاران از طرف دیگر، باید نسبت به تمامی سوابقی که در زمینه ارز دیجیتال دارند، دقت زیادی به کار ببرند؛ زیرا مالیات، بر اساس ارزش منصفانه ی بازار رمز ارز هنگام اکتساب ارز دیجیتالی و همین طور هنگامی که دارایی مصرف شده، می باشد.

اثرات ارز دیجیتال بر حسابداری

حسابدارها شاید در بسیاری مواقع به ذهن شان خطور کرده که ارز دیجیتال قرار است چگونه بر زندگی شان تاثیر بگذارد؛ آن هم وقتی که تمام تلاش خود را می کنند تا دارایی های مراجعه کنندگان را حساب کنند.

باید بگوییم که این تاثیر، کاملا بستگی به قوانین محلی دارد. اگر یک کشور متوجه بشود سود مناسبی از درآمد رمز ارز به­دست می آید، باعث می شود تا سرمایه گذاران و مشتریان ارز دیجیتالی، بیشتر به سمت مخفی کاری سوق پیدا کنند و دارایی و آنچه را که دارند، پنهان کنند (حتی اگر ارز دیجیتال، نقدینگی کافی برای صاحب اش نداشته باشد که آن را برداشت کند).

بخوانید:  عوامل تاثیرگذار بر تعادل بازار

به همین خاطر، حسابدارها با مراجعه کنندگانی روبه رو می شوند که به عایدی هایشان محکم چسبیده اند تا مبادا مجبور شوند برای دارایی هایی که حتی در دست ندارند یا هنوز ارزشی پیدا نکرده اند، مالیات پرداخت کنند.

کار سخت تر یا کارآمدتر حسابدارها در کنار ارزهای دیجیتالی

حسابدارها باز هم باید به این فکر باشند که آیا قرار است با وجود ارز دیجیتال، کار بیشتری بر دوش­شان سنگینی کند یا قرار است حساب و کتاب ها کارآمدتر شوند؟

وقتی از کد گذاری های عمومی و متمرکزی استفاده شود که از ارز دیجیتال پشتیبانی می کنند، کار ردگیری درآمد بسیار ساده تر می شود.

اگرچه کار زمانی سخت می شود که مراجعه کننده، مبادلات ارز دیجیتالی خود را از طریق چندین نوع رمز ارز و کیف پول غیر متمرکز انجام می دهد. تمام اطلاعات روی کدها قابل مشاهده است اما شخص حسابدار نیاز به ردگیری کارمزد تراکنش یا همان گس فی (اصطلاحی که در تراکنش های ارز دیجیتال به کار برده می شود و معنی لغوی آن، کارمزد سوخت است – Gas Fee) نیز دارد.

علاوه بر ردگیری کارمزد تراکنش ها، حسابدار باید به نوساناتی که در ارزش ارز دیجیتال رخ می دهد نیز توجه کند.

نکته ای که قابل توجه است، این است که رمز ارزها بسیار فرار هستند؛ به خصوص اگر حسابدار با مراجعه کننده ای طرف باشد که سود حاصل از رمز ارزهایش را به پول ثابتی مانند دلار (USDC) تبدیل نمی کند.

مواردی در ارزهای دیجیتال که آزاد از پرداخت مالیات هستند

مهم ترین چیزی که حسابدارها باید به آن توجه داشته باشند، آزاد بودن برخی موارد از پرداخت مالیات است؛ از جمله­ی این موارد، نقل و انتقالات ارز دیجیتال می باشد.

موارد دیگری نیز وجود دارند که سه نمونه از آن ها را در زیر می بینید. این سه مورد، حتما باید جدای از درآمد کسب و کاری که مشمول مالیات ارز دیجیتال است، در نظر گرفته شوند:

1- هرگاه ارز دیجیتال توسط ارز فیات خریداری گردد (فیات کارنسی با عنوان پول بی پشتوانه هم شناخته می شود – Fiat Currency).

بخوانید:  سند افتتاحیه چیست؟

2- هرگاه ارز دیجیتال به عنوان هدیه یا خیریه برای کسی فرستاده شود.

3- هرگاه دارایی های رمز ارزی به همان طریقی مبادله می شوند که نقل و انتقال سهام یا همان تریدینگ صورت می­گیرد.

علاوه بر مواردی که در بالا ذکر شد، عملیات های رمز ارزی که در شرکت انجام می شوند نیز آزاد از مالیات هستند.

نحوه حسابداری ارزهای دیجیتال شرکت ها

تصور کنید که شرکت شما، اقدام به خرید رمز ارز می کند. وظیفه شما این است که تاریخ خرید و مقدار ارزش این ارز دیجیتالی را ثبت کنید. سپس در ترازنامه ی حساب دارایی شرکت، اعتباری به اندازه ارزش ارز دیجیتال در تاریخ خرید ارز به ثبت برسانید. برای انجام این کار، باید از حساب برداشت کنید.

حساب مالیات بر ارزهای دیجیتالی

حسابداری ارزهای دیجیتال نباید تنها چیزی باشد که در نظر می گیرید. حساب کردن مالیات هم بخش مهمی در دارایی شما محسوب می شود. ممکن است این سوال پیش بیاید که چه نوع مالیاتی برای ارز دیجیتال پرداخت می کنید؟

همان طور که در مطالب بالا اشاره شد، ارز دیجیتال در حکم دارایی هم در نظر گرفته می شوند. پس هرگاه اقدام به فروش آن ها می کنید، درواقع واگذاری سرمایه (Capital Disposal) انجام داده اید.

اگر درآمد حاصل از واگذاری سرمایه، بیش از قیمتی بود که شما آن سرمایه را قبلا تهیه کرده بودید، پس در اینجا سودی به شما داده شده و افزایش سرمایه (Capital Gain) داشته اید. در این صورت، شما موظف به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه هستید.

البته اگر حالت بالا برعکس شد، یعنی درآمد حاصل از واگذاری سرمایه، کمتر از قیمتی بود که شما آن سرمایه را قبلا تهیه کرده بودید، پس در اینجا دچار زیان در سرمایه (Capital Loss) شده اید. در این صورت می توانید از این فرصت برای متعادل سازی هرگونه افزایش سرمایه ی دارایی های دیگر خود استفاده کنید. حتی می توانید زیان در سرمایه را برای سال مالیاتی بعدی هم انتقال دهید؛ از این طریق، بدهی مالیاتی خود را هم کاهش می دهید.

مالیات ارز دیجیتال

حالت دیگری وجود دارد که این بار به شما از طریق ارز دیجیتال مانند بیت کوین یا اتر (Ether) پرداخت صورت گرفته است. در این حالت، مالیات شما به عنوان مالیات بر درآمد در نظر گرفته خواهد شد.

کاری که باید انجام دهید، این است که هنگام انتقال به حساب تان، ارزش بازاری بیت کوین و اتر در سود معاملاتی تان را استفاده کنید. اگر دارنده ی شرکت هستید، مشمول مالیات شرکتی برای سودهای حاصل از معامله خواهید شد.

در آخر اینکه، حسابداری ارزهای دیجیتال در نگاه اول ممکن است ساده به نظر برسد؛ اما توجه داشته باشید که در حال حاضر، هیچ گونه استاندارد گزارش گری مالی بین المللی (IFRS) وجود ندارد. در این حالت، حسابدارها مجبور هستند تا به استانداردهای حسابداری موجود (یا شاید هم به چارچوب نظری گزارش های مالی) اتکا کنند.

ارز دیجیتال که ترجمه ای از عبارت cryptocurrency است، ارزهایی طراحی شده با پروتکل های رمزگذاری شده هستند که با هدف کاهش میزان تقلب و ممانعت از جعل و کلاه برداری ارزی ایجاد می شوند. مهم ترین ویژگی آن ها غیر متمرکز بودن است؛ بدین معنا که هیچ نهاد، سازمان یا دولت خاصی، آن را تحت نظارت و کنترل خود ندارد.

حسابداری ارز

ارز دیجیتال در واقع یک واحد پولی است که  بر اساس ۰ و ۱ به صورت الکترونیکی قابل انتقال است. نکته اینجاست که پول  الکترونیکی یک ارز دیجیتال نیست. به زبان  ساده، ارزهای رمزگذاری شده به ارزهای دیجیتالی گفته می‌شود که در بسترهای دیجیتال وجود دارد.مهم ترین مزیت انواع ارزهای دیجیتال، امکان انجام تراکنش های مالی از نقاط مختلف دنیاست.

تفاوت ارزهای دیجیتال با ارز معمولی

تفاوت های بنیادینی میان این ارزها با پول معمولی که اصطلاحا فیات نامیده می شود، وجود دارد. فیات که توسط بانک های مرکزی ضرب می شود، به وسیله دولت ها اداره می شود.در مقابل اما ارزهای دیجیتال مانند بیت کوین، در پروسه ای تحت عنوان ماینینگ ایجاد و توزیع می شوند که در اغلب موارد نیز تحت کنترل و نظارت هیچ نهاد، فرد یا سازمانی قرار ندارند. این موضوع باعث می شود تا از آن ها با نام ارزهای غیرمتمرکز (decentralized) یاد شود.

برخلاف ارزهای فیات و پول های معمولی، معامله با ارزهای دیجیتال، به صورت همتا به همتا یا اصطلاحا peer-to-peer و بدون نیاز به واسطه انجام می شود. در نتیجه این اتفاق، هر فردی در هر نقطه ای از جهان که باشد، می تواند بدون نیاز به سیستم بانکی سنتی، از ارزهای دیجیتال در معاملات خود استفاده کرده و آن ها را در کیف پول مجازی خود نگهداری کند.از سوی دیگر، ارزهای فیات، ارزش خود را از وام هایی که افراد از بانک ها دریافت می کنند به دست آورده و فاقد ارزش ذاتی هستند. اما ارزهای دیجیتال، از ارزش ذاتی ورای اعتماد جامعه رمز ارز برخوردار بوده و ارزش آن ها صرفاً متکی بر سیستم وام دهی نیست.

مهم ترین و پررنگ ترین تفاوت میان این دو ارز این است که برخلاف پول های معمولی، امکان چند بار خرج کردن ارزهای دیجیتال وجود ندارد. همچنین، معاملاتی که با ارز دیجیتال انجام می شوند، غیر قابل برگشت بوده و پس از انجام تراکنش، امکان کنسل کردن و یا بازگرداندن رمز ارز بدون درخواست گیرنده وجود نخواهد داشت.

ارز دیجیتال چه ربطی به حسابداری دارد؟

بر اساس شیوه های استاندارد حسابداری (GAAP)، ارزهای دیجیتال به عنوان یک دارایی نامشهود به بهای تمام شده ثبت می‌شوند و کاهش ارزش باید ثبت شود. این بدان معناست که ارزش ترازنامه یک شرکت ممکن است در طول زمان کاهش یابد.

حسابداری ارز دیجیتال چیست؟

بر اساس استانداردهای GAAP و گزارش مالی بین‌المللی IFRS، شرکت‌های دولتی باید ارز دیجیتال را به عنوان یک دارایی نامشهود که مدت زمان نامشخصی دارد، بشناسند. در بیشتر مواقع، کسب‌وکارها در ابتدا ارزهای دیجیتال را بر اساس هزینه‌های خود در ترازنامه ثبت می‌کنند.

نیازی به استهلاک آن‌ها به عنوان یک دارایی نامشهود با عمر نامحدود نیست، بلکه اگر دارایی کاهش یابد باید زیان وارد شود. باید توجه داشته باشید که حسابداری دقیق و اصولی در ارز دیجیتال باعث صرفه‌جویی در وقت و هزینه کارفرمایان می‌شود به همین علت اهمیت زیادی دارد.

حسابداری ارزهای دیجیتال چطور انجام می‌شود؟

با وجود اینکه ارزهای دیجیتال را نمی‌توانیم معادل با پول بدانیم، اما پرواضح است که این ارزها دارای ارزش چشمگیری هستند و اهمیت فزاینده‌ای در بازارهای جهانی پیدا می‌کنند. این ارزها در استانداردهای IFRIC، در گروه دارایی‌های نامشهود قرار می‌گیرند چون ماهیت آن‌ها با تعریف دارایی نامشهود، همخوانی دارد. این ارزها، قابل‌تفکیک بوده و علی‌رغم اینکه فاقد موجودیت فیزیکی هستند، می‌توانند منشأ ایجاد منافع اقتصادی باشند. بیشتر ارزهای دیجیتال، عمر مفید نامحدود دارند و به همین دلیل، در گزارش آن‌ها، خبری از هزینه استهلاک نیست.

به لحاظ قوانین بین‌المللی، حسابداری ارزهای دیجیتال برای دارندگان و استخراج‌کنندگان این نوع ارزها متفاوت است. دارندگان کریپتوکارنسی‌ها نیز با توجه به هدفشان از در اختیار داشتن آن‌ها باید از دستورالعمل‌های متفاوتی در حسابداری تبعیت کنند.

نگهداری ارزهای دیجیتال

اگر هدف از نگهداری ارزهای دیجیتال، دادوستد یا تجارت آن‌ها باشد، فروشندگان و کارگزاران بازار کریپتوکارنسی باید از استاندارد بین‌المللی حسابداری 2.3b پیروی کنند. یعنی باید ارزهای دیجیتال را به‌عنوان یک دارایی فعلی منظور نموده و آن را در قالب ارزش منصفانه بازار منهای هزینه فروش برآورد و گزارش کنند.

اگر هدف از نگهداری ارزهای دیجیتال، دلایل دیگری مثل ذخیره سرمایه یا افزایش ارزش آن باشد، پیروی از استاندارد بین‌المللی حسابداری 38 باید در دستور کار قرار گیرد. دارندگان ارزهای دیجیتال در این حالت می‌توانند برای برآورد و گزارش از روش بهای تمام‌شده یا تجدید ارزیابی دارایی استفاده کنند.

حسابداری ارزهای دیجیتال برای استخراج‌کنندگان

اوضاع برای استخراج‌کنندگان کریپتوکارنسی‌ها یا سازمان‌هایی که در ایجاد آن‌ها مشارکت دارند، متفاوت است. متأسفانه IFRIC درباره ماینرها هنوز که در اوایل سال 2021 هستیم، دستورالعملی را صادر نکرده و به همین دلیل، اگر شما هم یک ماینر هستید، باید در حسابداری ارزهای دیجیتال از قوانین فعلی IFRS تبعیت کنید.

حسابداری شرکت های رمز ارز و حسابداری ارز دیجیتال در ایران

گردش مالی ارز دیجیتال در کشور غیر­قانونی نیست، اما قانونی هم نیست؛ بنابراین وارد تراکنش­‌های بانکی نشده و مشمول قانون مالیات نیز نمی­‌گردد.
هرچند این ارز، پول قانونی نیست اما نوعی کالا محسوب می­‌شود و باید در ثبت حسابداری مانند سایر سرمایه­‌گذاری­‌های سهام و اوراق با آن برخورد شود.
بر اساس استاندارد­های بین‌­المللی گزارشگری مالی (IFRS) می­‌توان رمز­ارز یا ارز دیجیتال را از چند جهت مانند وجه نقد، دارایی مالی غیر نقد، سرمایه گذاری در ملک و مسکن، دارایی نامشهود، موجودی­ها و… مورد بررسی قرار داد.

مزایای ارز دیجیتال

استفاده از ارز دیجیتال نسبت به پول سنتی محاسن زیادی دارد از جمله:

• امنیت بالا در حوزه پرداخت
• حذف ریسک سرقت هویت
• تبادل مستقیم و حدف کارمزد
• امکان انجام تراکنش­‌های بین مرزی
• خرید و فروش آسان
• عدم تاثیرپذیری از سیاست­‌های دولتی و بین‌­المللی
• کمک به کاهش فقر
• قابلیت استفاده در شرایط بحران، دورکاری، تعطیلات، فاصله گذاری اجتماعی و

معایب ارز دیجیتال

• کلاهبرداری: افراد عام، بدون آگاهی از اصول حسابداری به راحتی در تله کلاهبرداران می‌­افتند.
• نوسانات قیمت که تا روزی ۵۰ درصد هم می­‌رسند.
• بازار سیاه: قوانین جهانی شفافیت کافی را ندارند و گاه از آن برای تجارت­‌های غیر قانونی استفاده می­‌شود.
• برگشت ناپذیری تراکنش­‌ها: در ارز دیجیتال هیچ تراکنشی امکان بازگشت ندارد و افرادی که به شکل حرف‌ه­ای با امور مالی آشنا نیستند در صورت ضرر و زیان هیچ چاره‌­ای ندارند.

مزایا و چالش های شناخت ارز دیجیتال به عنوان  دارایی نامشهود

۱-رویکرد شناخته شده بین المللی برای طبقه بندی دارایی های رمزنگاری شده در نتیجه جلوگیری از هزینه های اضافی برای پشتیبانی از قضاوت حرفه ای چالش‌های عملی:

مزایا

۱-رویکرد شناخته شده بین المللی برای طبقه بندی دارایی های رمزنگاری شده در نتیجه جلوگیری از هزینه های اضافی برای پشتیبانی از قضاوت حرفه ای

2-انعطاف پذیری مطابق با استاندارد بین المللی حسابداری 38(IAS38) برای طبقه بندی در سایر دارایی ها حفظ می شود.

چالش ها عملی

۱-مدل ارزیابی بهای تمام شده به کسر هزینه های استهلاک و زیانهای شناسایی شده ناشی از کاهش ارزش در سود و زیان دوره ،اجازه ارزیابی ارزش منصفانه دارایی های  رمز نگاری شده را نمی دهد.

۲-مدل ارزیابی ارزش منصفانه خالص از استهلاک و زیانهای شناسایی شده ناشی از کاهش ارزش در حقوق مالکانه ویژه دارایی های بلندمدتی است که تجدید اندازه گیری  دارایی های رمزنگاری شده مطابق با استانداردهای بین المللی حسابداری ۳۸ را غیر عملی می کند.

آیا ارزهای دیجیتال در ایران قانونی است؟

. ارزهای دیجیتال در ایران قانونی و به رسمیت شناخته نمی‌شوند، اما غیرقانونی هم نیستند، این تراکنش‌ها وارد سیستم بانکی کشور نمی‌شوند، بنابراین از مالیات و غیره قابل ردیابی نیستند. تنها موردی که قانون واضحی دارد استخراج ارز دیجیتال با مجوز وزارت صمت امکان‌پذیر است

مالیات ارز دیجیتال

قانونی بودن یا نبودن رمز ارزها یا ارزهای دیجیتال مانند بیت کوین، اتریوم و…به هر کشور بستگی دارد. در دنیای ارزهای دیجیتال و با ظهور ناگهانی و چشمگیر آنها برخی از این ارزها قانونی و برخی غیر قانونی هستند.

پس قوانین مالیاتی مقرر برای ارزهای دیجیتال در هر کشور متفاوت است به فرض مثال در کشور چین، موسسات مالی که دولتی هستند امکان تراکنش های کریپتو را ندارند، با وجود اینکه چین یک کشور توسعه یافته است. اما در همین کشور نگهداری ارزهای مجازی توسط هر فرد و یا ماینینگ یا استخراج ارزهای دیجیتال کاملا قانونی است. پس می‌توان گفت که ارزهای دیجیتال هم مشمول مالیات می‌شوند ولی این مشمولیت بستگی به درآمد یا سود و زمان نگهداری ارزهای دیجیتال در کیف پول شما دارد و همچنین کشوری که در آن زندگی می‌کنید.

محاسبه مالیات ارز دیجیتال در ایران

با ظهور ارزهای دیجیتال در دنیا و سوددهی روزافزون این پول های دیجیتالی مردم ایران هم مانند سایر کشورهای دیگر وارد این بازار شدند و به موفقیت های مالی بسیاری در این زمینه رسیدند. برهمین اساس در هر زمان هر فرد قصد ارائه اظهارنامه مالیاتی برای درآمد و سود به دست آمده که ناشی از ترید یا معامله کردن ارزهای دیجیتال است را داشته باشد، مبلغ مالیات پرداختنی جزو هزینه های ارز دیجیتال به شمار می‌شود. همچنین در هر زمان که ارز دیجیتال فروخته می‌شود و یا حتی با آن معاملات دیگری انجام می‌شود، در نهایت باید سود و زیان را براساس مالیات بر درآمد به دست آمده محاسبه نمود.

 بخشنامه مقررات مالیاتی ارز دیجیتال

سازمان امور مالیاتی  کشور در یک بخشنامه، قوانین مالیاتی ارز دیجیتال برای مراکز ماینینگ را اعلام کرد و بر اساس این بخشنامه، استخراج تمام وقت با تجهیزات یک کسب و کار مستقل است و مشمول مالیات می شود. این یعنی مراکز استخراج ارزهای دیجیتال به عنوان واحدهای صنعتی شناخته می شوند و مشمول مقررات مالیاتی در ایران هستند.

 بر اساس این بخشنامه، ارز حاصل از صادرات ارزهای دیجیتال به چرخه اقتصادی با نرخ صفر مشمول مالیات می شود. بر اساس این بخشنامه، راه اندازی واحدهای پردازش محصولات رمزنگاری محدودیت ۱۲۰ کیلومتری شهر تهران، ۵۰ کیلومتری شهر اصفهان و ۳۰ کیلومتری مراکز استان ها را شامل نمی شود.

• مراکز استخراج ارزهای دیجیتال به عنوان واحدهای صنعتی شناخته می شوند و مشمول مقررات مالیاتی هستند.

• در صورتی که کالا صادر شود و رمزارز حاصل از آن با شرایط بانک مرکزی به اقتصاد بازگردد با نرخ صفر درصد مشمول مالیات می شود.

چه رویدادهایی در مورد ارزهای دیجیتال مشمول مالیات است؟

نگه داشتن و هولد کردن ارزهای دیجیتال آنها را مشمول مالیات نمی کند اما رویدادهای زیر باعث فعال کردن مالیات ارزهای دیجیتال می شود:

• فروش ارز دیجیتال در ازای دریافت ارزهای فیات
• پرداخت ارزهای دیجیتال در ازای دریافت کالا، خدمات یا خرید سایر دارایی ها
• تبدیل ارز دیجیتال به سایر ارزهای دیجیتال
• دریافت ارز دیجیتال در ازای کالا یا خدمات ارائه شده
• دریافت ارزهای دیجیتال به عنوان جایزه در نتیجه هارد فورک
• کسب دارایی های دیجیتال درازای استخراج یا استکینگ ارزهای دیجیتال
• دریافت ارز دیجیتال در ازای ایردراپ ها

مواردی در ارزهای دیجیتال که آزاد از پرداخت مالیات هستند

مهم ترین چیزی که حسابدارها باید به آن توجه داشته باشند، آزاد بودن برخی موارد ارز دیجیتال  از پرداخت مالیات است؛ از جمله­ی این موارد، نقل و انتقالات ارز دیجیتال می باشد.

موارد زیر از پرداخت مالیات معاف هستند

۱- هرگاه ارز دیجیتال توسط ارز فیات خریداری گردد (فیات کارنسی با عنوان پول بی پشتوانه هم شناخته می شود – Fiat Currency).

۲- هرگاه ارز دیجیتال به عنوان هدیه یا خیریه برای کسی فرستاده شود.

۳- هرگاه دارایی های رمز ارزی به همان طریقی مبادله می شوند که نقل و انتقال سهام یا همان تریدینگ صورت می­گیرد.

چگونه از معافیت های مالیاتی  ارزهای دیجیتال بهره مند شویم؟

قوانینی در کشور وجود دارد که با استفاده از آنها میتوانید از مالیات معاف شوید. حداکثر سود برای معافیت مالیاتی در حوزه ارزهای دیجیتال، ۴۰ میلیون تومان است. یعنی اگر شما در سال ۴۰ میلیون تومان سود خالص از ارزهای دیجیتال داشته باشید نیازی به پرداخت مالیات نیست. بعد از آن متناسب با مبلغ سود شما، مبلغی بر مالیات شما اضافه می‌شود که مقدار میانگین آن ۲۵ درصد است.

اما به طور کلی مالیات ارزهای دیجیتال در ایران سال ۱۴۰۲ طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات، افراد حقیقی به‌ شرط تسلیم اظهارنامه، مشمول نوعی معافیت معیشتی می‌شوند که کف مبلغ سود را به ۴۰ میلیون تومان ارتقا می‌دهد. به زبان دیگر، در صورتی که حداکثر سود شما در طول یکسال ۴۰ میلیون تومان باشد، معافیت مالیات ارز دیجیتال شامل حالتان می شود. اما اگر سود سالانه ای که از ارزهای دیجیتال کسب می کنید بیشتر از ۴۰ میلیون تومان باشد،۲۵ درصد از مبلغ به عنوان مالیات در نظر گرفته می شود.

همانطور که اشاره شد تا زمانی که سرمایه شما به‌ صورت ارز دیجیتال باشد، عملاً مشمول پرداخت مالیات نخواهید بود. بنابراین توصیه می شود که به اندازه مورد نیازتان برای فروش دارایی خود اقدام کنید و به همان میزان هم به حساب بانکی خود انتقال انجام دهید.

نحوه به صفر رساندن مالیات ارز دیجیتال به صورت قانونی

راهکارهایی قانونی برای جلوگیری از ایجاد شبهات درآمدی برای مشمول نشدن مالیات ناعادلانه وجود دارد. شما میتوانید با استفاده از برخی از روش های قانونی از مشمول شدن در مالیات های غیر منصفانه جلوگیری کنید و برای این کار باید پیش از هر چیزی شبهات درآمدی را از بین ببرید.

یکی از روش هایی که میتواند به شما کمک کند که مشمول مالیات غیرعادلانه نشوید سرمایه گذاری با مشارکت اعضای خانواده است. مثلا اگر شما یک خانواده ۲ نفره هستید و قصد سرمایه گذاری در بازار ارزهای دیجیتال را به مبلغ ۲۰۰ میلیون تومان دارید میتوانید نفری ۱۰۰ میلیون سرمایه گذاری کنید تا سود احتمالی شما بین دو نفر تقسیم شود و مشمول بخشودگی مالیاتی شوید.

توصیه می شود برای استفاده از این روش فقط به افراد خانواده که به آنها اعتماد صددرصد دارید بسنده کنید و مطمئن شوید که آنها نیز رضایت دارند تا متوجه ریسک از دست رفتن سرمایه و سرقت دارایی ها نشوید.

راه دیگر این است که ارز دیجیتال بخرید اما نفروشید! اگر ارز دیجیتال بخرید و بخشی از آن را در طول سال نفروشید، مجبور نخواهید بود مالیاتی برای آن بپردازید. اگر میخواهید مالیات ارز دیجیتال پرداخت نکنید، تنها به اندازه نیاز ماهانه، دارایی دیجیتال خود را بفروشید. در غیر این صورت اگر میزان سود شما در طول یک سال بیش از ۴۰ میلیون تومان باشد مالیات به شما تعلق می گیرد.

رایج‌ترین مسائل حسابداری رمز ارزها با استانداردهای حسابداری فعلی

از مهم‌ترین مشکلات و موانع حسابداری ارزهای دیجیتال می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

نوسانات ارزش

متاسفانه نمی‌توان دارایی‌های دیجیتال را با همان استانداردهایی که برای پول نقد و امثال آن استفاده می‌شوند ثبت و مدیریت کرد. اصطلاح «ارز رمزنگاری شده» چندان برای اهداف حسابداری مناسب نیست. به عبارت عامیانه، ارز دیجیتال برای حسابداری ساخته نشده است. ارزهای دیجیتال وجهه قانونی ندارند و اکثر حکومت‌ها نحوه برخورد با دارایی‌های دیجیتالی را تثبیت یا شفاف‌سازی نکرده‌اند.

مهم‌تر از همه، بر خلاف پول نقد یا معادل‌های پول نقد، ارزش ارزهای دیجیتال هر چند وقت یکبار متحمل نوسانات شدید می‌شود. طبق تعاریف ارائه شده، پول نقد یا معادل پول نقد باید در برابر تغییر ارزش متعارف خود مقاوم بوده و چندان دچار نوسان نشود.

ارز دیجیتال به عنوان یک دارایی نامشهود

یک شیوه حسابداری جایگزین برای دارایی‌های دیجیتال، دنبال کردن و پیروی از موجودی کالا یا استانداردهای ابزارهای مالی است. در حالی که این شیوه ویژگی‌های جذابی را ارائه می دهد، اما باز هم مطابقت کاملی ندارد و چالش‌هایی ایجاد می کند. در حال حاضر، شرکت‌های دولتی باید ارزهای دیجیتال را به عنوان یک دارایی نامشهود با عمر نامحدود، تحت استانداردهای GAAP در ایالات متحده و استانداردهای بین المللی گزارش گیری مالی (IFRS)، قلمداد کنند.

در هر دو صورت، شرکت‌ها باید در وهله اول رمز ارزها را در ترازنامه بر اساس بهای پایه آن‌ها تصدیق کنند. نیازی نیست که به رمز ارزها به عنوان یک دارایی نامشهود مادام العمر هزینه استهلاک تعلق بگیرد، اما در صورتی که ارزش این دارایی دچار نقصان شود، ضرر و زیان آن باید شناسایی و لحاظ شود.

نحوه ثبت رمز ارزها در دفاتر حسابداری

با اینکه تراکنش‌های رمز ارزها پیچیدگی‌های خاص خود را دارند، اما باز هم یک نوع دارایی محسوب می‌شوند و اصول بنیادی حسابداری برای آن‌ها قابل استفاده است.

وقتی شرکت شما ارز دیجیتال خریداری می‌کند، باید دارایی موجود در ترازنامه شرکت را با ارزش متعارف بازار در تاریخ خرید تشخیص دهید. این امر با ثبت بدهکار در حساب دارایی ها انجام می‌شود.

فرض کنید شرکت شما با استفاده از ارز فیات یا پول بدون پشتوانه رمز ارز خریداری کرده است. در اینجا باید حساب نقدی شرکت را به همان مبلغ بستانکار کنید.

از آنجایی‌که درآمد حاصل می‌تواند بسیار بیشتر از ارزش دفتری جاری دارایی باشد – چه به دلیل افت ارزش، افزایش ارزش، و یا هر دو – شما می توانید اعتباری را به حساب سود سرمایه اختصاص دهید که تفاوت بین ارزش دفتری و درآمد دریافتی را منعکس می‌کند.

 

نحوه ثبت فعالیت های مربوط به ماینینگ رمز ارز

ماینینگ عنصر اصلی فناوری‌ بلاکچین است که برای شما دارایی‌های دیجیتال تازه به ارمغان می‌آورد. اگر کسب و کار شما مشغول فعالیتهای ماینینگ است، باید مانند سایر فعالیت‌های درآمدزا در دفتر کل شما ظاهر شود. شما به حساب درآمد ماینینگ خود اعتبار می‌دهید یا به عبارتی بستانکار می‌کنید و دارایی رمزنگاری شده جدید ایجاد شده را به اندازه ارزش متعارف بازار آن در دفاتر خود بدهکار می‌کنید.

از آنجایی‌که ناگزیر در این فرایند متحمل هزینه می‌شوید، باید آن هزینه‌ها را نیز حساب کنید.

به طور کلی، هرگونه درآمد حاصل از فعالیت‌های ماینینگ باید در زمان حصول درآمد به عنوان درآمد شناسایی و ثبت شود.

 

کدام فعالیت‌های رمزگذاری شده مشمول مالیات هستند؟

طبق استانداردهای GAAP و IFRS فعالیت‌های زیر مشمول مالیات می‌شوند:

• درآمد حاصل از ماینینگ
• استیکینگ (Staking) (استیکینگ یک روش برای گرفتن پاداش برای نگهداری برخی رمز ارزها در کیف پول دیجیتالی است)

• ایردراپ (AirDrop) (منظور از ایردراپ توزیع یا اهدای رایگان توکن بین دارندگان یک رمز ارز به عنوان پاداش است)
• هارد فورک (Hard Fork) (هارد فورک یک مفهوم کدنویسی است و زمانی رخ می‌دهد که تغییر در یک پروتکل باعث نامعتبر شدن نسخه‌های پیشین می‌شود)
• سود بهره

تمامی این فعالیت‌ها باید در درآمد ناخالص سالانه لحاظ شوند و به‌عنوان درآمد مشاغل عادی مشمول مالیات خواهند بود.

 

کدام فعالیت‌های رمزگذاری شده شامل مالیات نمی‌شوند؟

طبق استانداردهای GAAP و IFRS فعالیت‌های زیر مشمول مالیات نمی‌شوند:

• خرید رمز ارز با ارز فیات یا پول بدون پشتوانه
• هدیه دادن یا بخشیدن رمز ارز
• انتقال معادل یا جایگزین دارایی های دیجیتال بین صرافی‌ها

بروزرسانی و آپدیت سایت

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

استهلاک در حسابداری یک مفهوم کاربردی و مهم می‌باشد که شناسایی و محاسبه آن در بسیاری از

شرکت‌ها و سازمان‌ها از اهمیت بسیاری برخوردار است. اموال و دارایی‌ها از گذشته برای انسان مهم بوده

و هستند و با گذر زمان ارزش و قیمت آنها دچار تغییرات زیادی می‌شود همچنین ممکن است با گذشت زمان

اموال و دارایی‌ها با فرسودگی و فرسایش همراه شوند و ارزش، بها و کارایی آنها رفته‌رفته کاهش یابد.

به این نوع کاهش در اموال و دارایی‌های ثابت استهلاک می‌گویند.

به تدریج که از عمر مفید و ارزش اقتصادی اموال و دارایی‌ها کاهش می‌یابد،

استهلاک آن به صورت منظم به عنوان یک هزینه شناسایی می‌شود و در پایان هر دوره مالی محاسبه می‌شود.

استهلاک چیست؟

عواملی همچون گذر زمان، فرسودگی و فرسایش موجب کاهش ارزش اموال و دارایی‌ها می‌شوند و به تدریج با گذشت

زمان این دارایی‌ها و اموال کارایی خود را از دست می‌دهند، به این نوع کاهش ارزش دارایی که در آن به‌مرورزمان

کارایی نیز از بین می‌رود استهلاک می‌گویند. به عبارت دیگر استهلاک عبارت است از کاهش کمی و کیفی ارزش

یک دارایی به صورت مداوم و ماندگار. در واقع استهلاک به عنوان معیاری برای بررسی و شناسایی میزان دوام و

ماندگاری یک دارایی به کار می‌رود. در این بین با مفهومی به نام دارایی عملیاتی مواجه می‌شویم که به عنوان

اموال و دارایی‌های ثابت برای یک سازمان یا یک شرکت شناخته می‌شود. درواقع این دارایی‌های عملیاتی،

دارایی‌های بلند مدتی هستند که دارای عمر مفید می‌باشند و با گذر زمان و کاهش ارزش و کارایی دچار استهلاک می‌شوند.

به طور کلی دو دلیل مهم استهلاک دارایی‌ها به شرح زیر است :

استهلاک طبیعی: در این نوع استهلاک با استفاده مداوم از دارایی‌ها و اموال، ارزش و کارایی آنها کاهش می‌یابد.

برای مثال استفاده مداوم از خودرو باعث استهلاک آن می‌شود.

گذشت زمان: در این نوع استهلاک گذر زمان باعث می‌شود ارزش دارایی‌ها و اموال کاهش یابد برای مثال

ساخت مدل‌های جدید از یک خودرو باعث کاهش ارزش خودرو قدیمی در گذر زمان می‌شود.

نرخ استهلاک چیست ؟

استهلاک در حسابداری چیست؟

طبق تعریف به کاهشی که در اثر شرایط نامطلوب، گذر زمان یا سهل انگاری بر روی دارایی‌های ثابت رخ می‌دهد استهلاک گفته می‌شود.

به عبارتی استهلاک یک معیار کلی برای شناسایی و تخصیص هزینه لازم برای تعمیر یا تعویض دارایی‌های ثابت در طول عمر مفیدشان می‌باشد.

سازمان‌ها و شرکت‌ها دارایی‌ها و اموال خود را بنا به اهداف مختلفی از جمله کاهش مالیات پرداختی و اهداف حسابداری مستهلک می‌کنند.

هدف اصلی استهلاک در حسابداری، کمک به بررسی، شناسایی و تخصیص دادن بهای دارایی ثابت می‌باشد.

محاسبه استهلاک در حسابداری از مهم‌ترین مسائلی می‌باشد که سازمان‌ها و شرکت‌ها با آن دست و پنجه نرم می‌کنند.

در واقع برای می‌توان گفت که همین امر یکی از مهم‌ترین دلایل استفاده و کاربرد سیستم‌ها و نرم‌افزار‌های حسابداری

در سازمان‌ها و شرکت‌ها می‌باشد. به طور معمول در اکثر سازمان‌ها و شرکت‌ها هزینه استهلاک در حسابداری

در پایان سال مالی شناسایی و محاسبه می‌شود. باید به این نکته توجه داشت استهلاکی که در پایان هر سال

مالی محاسبه می‌شود بر اساس جدول استهلاکی که از سوی اداره کل امور اقتصاد و دارایی اعلام می‌شود محاسبه می‌شود.

اهمیت استهلاک در حسابداری

محاسبه استهلاک در حسابداری در ارزش گذاری دارایی‌ها، مالیات تعلق گرفته به آن‌ها، مالیات متحمل شده

و… اهمیت بسیار زیادی دارد. محاسبه استهلاک موجب می‌شود تا یک شرکت میزان استفاده خود از دارایی

و اموال را مشخص کند. هنگامی که شرکتی جهت خرید دارایی هزینه‌‌ای را می‌پردازد، با محاسبه عمر مفید آن،

مشخص می‌کند تا چه زمانی می‌تواند از آن دارایی استفاده کند. همچنین محاسبه استهلاک دارایی‌ها به

روش‌هایی که در ادامه این مقاله بررسی می‌کنیم به شرکت‌ها کمک می‌کند تا بفهمند سالانه چه هزینه‌‌ای

را برای داشتن آن دارایی پرداخت می‌کنند. همچنین محاسبه استهلاک در حسابداری در برخی موارد به

کاهش مالیات پرداختی شرکت‌ها کمک می‌کند. به این صورت که یک شرکت پس از خرید یک دستگاه،

عمر مفید و استهلاک آن را محاسبه و میزان مالیاتی که بابت آن باید پرداخت کند را مشخص می‌کند و

با توجه به استهلاک محاسبه شده به استفاده بیشتری از دستگاه می‌پردازد تا جایی که از عمر مفید آن بکاهد.

در این صورت هر سال مبلغ بیشتری مربوط به استهلاک از دارایی شرکت کسر شده و مالیات کمتری پرداخت خواهد کرد.

عوامل مستهلک شدن دارایی‌ها چیست؟

برخی عوامل مثل گذشت زمان، فرسایش و فرسودگی باعث از ارزش دارایی‌ها می‌کاهد.

مستهلک شدن دارایی‌ها تا جایی ادامه پیدا می‌کند که دارایی ثابت گاها کارایی خود را از دست می‌دهد.

در ادامه به بررسی عوامل فیزیکی مستهلک شدن دارایی‌ها می‌پردازیم:

• فرسودگی در اثر استفاده مداوم از دارایی
•  گذر زمان بر روی دارایی‌ها تأثیر می‌گذارد
• بی کیفیت بودن دارایی و عدم کفایت
• پوسیده شدن و زنگ زدگی
• از مد افتادن: گروهی از دارایی‌ها مثل کامپیوترها و تجهیزات الکترونیکی و … ممکن است قبل از فرسوده شدن، از مد افتاده شوند. دارایی‌های به روز با قابلیت بیشتر روانه بازار می‌شوند؛ بنابراین عمر مفید یک دارایی ممکن است بسیار کوتاه‌تر از عمر فیزیکی آن باشد.

ارزش آن گروه از دارایی‌ها که انتظار نمی‌رود از آنها به تعدد استفاده شود باید برابر پیش

بینی آنچه از فروش آنها حاصل خواهد گردید و آن را اصطلاحاً خالص ارزش بازیافتنی می‌نامند،

کاهش یابد. اموال بدون استفاده را باید در حساب خاصی جزو دارایی‌ها، نگهداری کرد.

اصطلاحات مهم در استهلاک حسابداری کدام است؟

استهلاک انباشته: استهلاک انباشته برابر است با کل مبلغ دارایی‌های مستهلک شده سازمان یا شرکت.

حساب استهلاک انباشته: این نوع حساب یک حساب متعلق به دارایی کل در ترازنامه است که

ماهیت آن بستانکار می‌باشد. همچنین باید به این نکته اشاره کرد که مقدار استهلاک انباشته برای دارایی‌ها در طول زمان افزایش می‌یابد.

ارزش اسقاط: مبلغ پیش‌بینی‌شده از فروش دارایی‌ها را بعد از گذشت عمر مفیدشان ارزش اسقاط می‌گویند.

عمر مفید: مدت زمان مفید کارایی یا عمر مورد انتظار برای استفاده از دارایی را عمر مفید می‌گویند.

بهای تمام شده: مقدار هزینه‌ای که بابت ساخت یا خرید یک دارایی پرداخت می‌شود. بهای تمام شده نام دارد.

هزینه استهلاک: همان‌طور که در بخش قبل به آن اشاره کردیم با گذر زمان، از کارایی و ارزش دارایی‌های

ثابت که به طور مداوم در سازمان‌ها و شرکت‌ها استفاده می‌شود، کاسته شود. این کاهش کارایی در بلند

مدت موجب از بین رفتن این دارایی‌ها و اموال می‌شود و سبب می‌شود که مدیران اقدام به تغییر یا تعویض

این اموال کنند. به هزینه‌ای که سازمان‌ها یا شرکت‌ها برای تعمیر یا تعویض دارایی و اموال فرسوده و فاقد

کارایی پرداخت می‌کنند هزینه استهلاک نام دارد.

کاهش ارزش دارایی: ممکن است گاهی اوقات به علت کاهش ناگهانی و قابل توجه

ارزش دارایی‌ها یا تغییراتی در فناوری‌ها رخ می‌دهد در ارزش دارایی‌ها و اموال تجدید نظر شود. به این اتفاق کاهش ارزش دارایی گفته می‌شود.

موجودی خالص: موجودی خالص عبارت است از ارزش همه دارایی‌ها و اموال پس از کسر همه بدهی‌ها.

به عبارتی می‌توان گفت آنچه که از دارایی‌ها و اموال پس از پرداخت بدهی‌ها باقی می‌ماند، موجودی خالص می‌باشد.

دارایی مالی: دارایی‌هایی می‌باشند که به‌خودی‌خود ارزشی ندارند.

به عبارتی می‌توان گفت که این دارایی‌ها ارزش خود را به‌واسطه دارایی دیگری به دست می‌آورند، مانند سهام، اوراق مشارکت و…

ترازنامه: ترازنامه یکی از صورت‌های مالی شرکت‌ها می‌باشد که نشان می‌دهد شرکت مالک

چه چیزهایی است. ترازنامه شامل سه بخش دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام می‌باشد.

بررسی ترازنامه برای ارزیابی و بررسی قدرت مالی شرکت‌ها بسیار مهم است.

سود ناخالص: سود ناخالص عبارت است از کل درآمدهای یک سازمان یا شرکت منهای قیمت

تمام شده کالاهای فروش رفته. به عبارتی سود ناخالـص سودی می‌باشد که یک شرکت بعد از

کسر نمودن هزینه‌های مربوط به ساخت و فروش کالا یا خدمات خود به دست می‌آورد.

سود ناخالص در صورت سود و زیان شرکت وجود دارد و می‌توان از طریق فرمول زیر آن را محاسبه کرد:

درآمد – قیمت تمام شده دارایی‌های فروش رفته = سود ناخالص

نرخ استهلاک 1402

انواع استهلاک در حسابداری

به طور کلی در حسابداری، استهلاک را به دو نوع کلی استهلاک کل و استهلاک منابع طبیعی

تقسیم می‌کنند که در این بخش با هر کدام آشنا خواهیم شد.

1. استهلاک به معنای کل (فراگیر):

تخصیص دادن بهای تمام شده دارایی‌ها به دوره‌های مختلفی که از آن استفاده شده است. بدین صورت، هزینه استهلاک در مقابل درآمد هر دوره محاسبه می‌شود. این نوع استهلاک شامل دو دسته دارایی می‌باشد که شامل:

• استهلاک دارایی‌های نامشهود: این نوع دارایی‌ها موجودیت مادی ندارند و برای استفاده در فعالیت‌های مستمر سازمان یا شرکت مورد استفاده قرار می‌گیرند و نمی‌توان از آنها جهت فروش یا سرمایه گذاری استفاده کرد از جمله این دارایی‌ها می‌توان به سرقفلی، حق اختراع، اکتشاف، فرانشیز یا حق امتیاز و… اشاره کرد. همچنین برای ثبت استهلاک این نوع دارایی‌ها می‌توان ارزش دفتری دارایی‌های مشهود را به صورت بستانکار ثبت کرد یا می‌توان به صورت جداگانه در حساب استهلاک انباشته وارد کرد.

• استهلاک دارایی‌های مشهود: این نوع استهلاک دارایی‌هایی را شامل می‌شود که قابل روئیت هستند و وجود خارجی دارند. از جمله این نوع دارایی‌ها می‌توان به ماشین آلات و تجهیزات اشاره کرد. دارایی‌های مشهود به دو دسته دارایی‌های استهلاک‌پذیر (عمر محدود) ، استهلاک ناپذیر (عمر نامحدود) تقسیم می‌شوند.

2. استهلاک منابع طبیعی:

در این نوع استهلاک با گذر زمان مقدار دارایی و منابع کاهش یافته و در نهایت تمام می‌شود.

از جمله این منابع می‌توان به معادن اشاره کرد که در نتیجه استخراج رفته‌رفته از مقدار ذخیره

شده کم می‌شود. در استهلاک منابع مقدار آن‌ها کاهش می‌یابد اما کیفیت آنها دچار تغییر نمی‌شود.

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

نحوه محاسبه استهلاک در حسابداری

با توجه به نکاتی که در بخش‌های قبل توضیح داده شد می‌توان گفت فرمول محاسبه استهلاک

 در حسابداری بهای تمام شده دارایی برای سازمان یا شرکت محاسبه می‌شود سپس از ارزش

واقعی آن کم شود و در نهایت بر طول عمر مفید آن تقسیم می‌شود. برای مثال برای مثال یک کارگاه

تولیدی تعدادی چرخ خیاطی به قیمت ۲۰ میلیون خریداری می‌کند و طبق محاسباتی که انجام می‌دهد

تخمین می‌زند که به مدت ۵ سال از آن استفاده خواهد کرد. ارزش این چرخ‌های خیاطی با گذر زمان

و به خاطر استهلاک کاهش می‌یابد و ارزش تخمینی آن بعد از پنج سال حدود هشت میلیون خواهد بود.

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

انواع روش‌های محاسبه استهلاک در حسابداری

روش های محاسبه استهلاک کدامند؟ شناسایی و محاسبه استهلاک دارایی و اموال به

سازمان‌ها و شرکت‌ها اجازه می‌دهد تا دارایی‌ها و اموالی که با گذشت زمان ارزش زیادی را از

دست داده‌‌اند را کسر کنند. محاسبه استهلاک در حسابداری به روش‌های مختلفی انجام می‌شود.

در این بخش از مقاله با مهم‌ترین روش های محاسبه استهلاک آشنا خواهیم شد:

• روش خط مستقیم
• روش میزان تولید
• روش مانده نزولی
• روش مجموع سنوات

• روش ساعت کارکرد
• روش قسط السنین
• روش سرمایه گذاری وجوه استهلاکی

برخی از روش‌های محاسبه استهلاک در حسابداری به شرح زیر می‌باشد:

محاسبه استهلاک به روش خط مستقیم:

در این نوع از روش های محاسبه استهلاک فرض می‌شود که هزینه خرید دارایی و اموال به

سال‌هایی که استفاده خواهد شد تخصیص داده می‌شود برای مثال: برای مثال اگر قیمت تمام

شده دارایی برابر ۸۵۰۰۰۰۰ ریال و ارزش اسقاط آن برابر ۶۰۰۰۰۰ ریال و عمر مفید آن ۴ سال باشد،

هزینه استهلاک سالانه آن به‌صورت زیر به دست می‌آید:

۱۵۸۰۰۰۰ = ۵ / (۶۰۰۰۰۰ – ۸۵۰۰۰۰۰) = هزینه استهلاک سالانه

استهلاک خط مستقیم یکی از ساده‌ترین روش های محاسبه استهلاک در حسابداری می‌باشد

که باعث می‌شود مقدار استهلاک به طور یکسانی بر عمر مفید دارایی‌ها پخش شود.

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

محاسبه استهلاک به روش نزولی:

در این روش هزینه استهلاک در سال‌های اول از هزینه استهلاک سال‌های بعدی بیشتر فرض می‌شود.

در توجیه این کار باید گفت که دارایی‌های نو بیشتر از دارایی‌های کهنه کارایی دارند. در محاسبه استهلاک

به روش نزولی این هزینه برای هر سال جداگانه محاسبه می‌شود. تجهیزات کامپیوتری نمونه‌ی خوب

دارایی‌هایی هستند که از روش محاسبه استهلاک به روش نزولی بهره می‌برند. همچنین روش

نزولی دو روش محاسبه استهلاک با نرخ ثابت و نرخ مضاعف تقسیم می‌شود:

• روش نزولی با نرخ ثابت: در این روش برای محاسبه استهلاک سالانه بهای تمام شده دارایی را از هزینه استهلاک کم می‌کنند و در نهایت در یک عدد با نرخ ثابت (درصد) ضرب می‌کنند.

• روش نزولی با نرخ مضاعف: این روش محاسبه استهلاک نیز مانند روش نرخ ثابت می‌باشد با این تفاوت که نرخ ثابت نصف می‌شود.

استهلاک کل ارقام سال‌:

در این روش میزان استهلاک بیشتری را به سال‌های اول استفاده از دارایی اختصاص می‌دهند.

اما با گذر زمان میزان استهلاک کاهش می‌یابد. به عبارت دیگر در این روش برای به دست آوردن

هزینه استهلاک در این روش، ارزش اسقاط را از بهای تمام شدة دارایی کسر و بر مجموع

سال‌های عمر مفید تقسیم می‌کنیم. فرمول محاسبه هزینه استهلاک سالانه به این روش به شرح زیر است:

مجموع سال‌های عمر مفید / (ارزش اسقاط – قیمت تمام شده) = هزینه استهلاک

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

محاسبه استهلاک به روش واحدهای تولید شده:

این روش محاسبه استهلاک تنها روشی است که در آن زمان مبنای محاسبه نیست بلکه از واحد

یا تعداد تولید شده جهت محاسبه استفاده می‌شود. برای مثال می‌توان گفت که هر چه استفاده

بیشتری از دارایی شود، استهلاک بالاتر و هرچه میزان استفاده کم باشد به همان میزان استهلاک

کمتر خواهد بود. فرمول محاسبه هزینه استهلاک سالانه به این روش به صورت زیر است:

تعداد تولید طی سال * تعداد تولید طی عمر مفید / (ارزش اسقاط – قیمت تمام شده) = هزینه استهلاک

در آخر باید به این نکته توجه داشت که در صورت استفاده از هر کدام از روش‌های استهلاک

در حسابداری باید به متغیرهایی از قبیل نوع دارایی یا اموال، نوع سازمان یا شرکت و … توجه ویژه‌ای داشت.

اگر چه در اکثر موارد برای محاسبه استهلاک در حسابداری از روش خط مستقیم و روش نزولی استفاده

می‌شود اما استفاده از هر کدام از این روش‌ها تأثیرات متفاوتی در ترازنامه و سود و زیان یک سازمان یا شرکت می‌گذارد.

برای نمونه می‌توان گفت که محاسبه استهلاک به روش نزولی این امکان را به سازمان‌ها و شرکت‌ها

می‌دهد تا میزان مالیات کمتری در سال‌های اولیه استفاده از دارایی پرداخت کنند که این موجب می‌شود

که از نقدینگی بیشتری برای استفاده در پروژه‌های دیگر بهره‌مند شوند. اما استفاده از این روش در

سال‌های پایانی عمر دارایی، مالیات بیشتری را برای شرکت به همراه خواهد داشت به همین منظور

اگر سازمان‌ها و شرکت‌ها برنامه ریزی مالی دقیقی برای این کار نداشته باشند این افزایش مالیات

منجر به کاهش نقدینگی و مشکلات فراوانی خواهد شد.

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

مقایسه روش‌های استهلاک در حسابداری

روش میزان تولید از بهترین راه‌ها برای برخورد با دارایی مستهلک بر اثر مصرف فیزیکی است.

بنابراین اگر دارایی در یک دوره درآمد بیشتری ایجاد کند، هزینه استهلاک آن دوره نیز افزایش می‌یابد.

اما برآورد میزان تولید فقط برای دارایی‌هایی امکان‌پذیر است که برآورد کارکرد آنها قابل اندازه گیری باشد.

مثل دارایی‌هایی مثل کامیون، هواپیما و ..
روش تسریعی استهلاک مثل نزولی مضاعف و مجموع سنوات مناسب دارایی‌هایی است که در سال

اول دارای درآمد بیشتری باشند. بنابراین در سال اول هزینه استهلاک بیشتری به مقابله با درآمد خواهد رفت.

روش های محاسبه استهلاک در حسابداری مبنی بر گذر زمان:
•    روش خط مستقیم

روش های محاسبه استهلاک بر حسب محصول یا روش مبنی بر تغییر هزینه هر دوره:
•    استهلاک در حسابداری به روش میزان تولید
•    استهلاک در حسابداری به روش ساعت کارکرد

روش های محاسبه استهلاک بیشتر در سال‌های عمر دارایی و کاهش تدریجی
•    استهلاک در حسابداری به روش مجموع سنوات
•    استهلاک در حسابداری به روش مانده نزولی

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

استهلاک تسریع شده چیست؟

استهلاک تسریع شده، یکی از انواع استهلاک است که از آن برای محاسبه ارزش دارایی در

طول زمان استفاده می‌شود. بر اساس استهلاک تسریع شده، استهلاک دارایی هایی ثابت

در اوایل عمر مفید آن ها با نرخ سریع تر انجام می شود. استهلاک تسریع شده اغلب به عنوان

یک استراتژی جهت کاهش مالیات استفاده می‌شود از این رو میزان درآمد مشمول مالیات را در

اوایل عمر دارایی کاهش می‌دهد، به طوری که بدهی‌های مالیاتی به دوره‌های بعدی موکول می‌شود.

نتیجه این است که یک شرکت در سال های بعد مالیات بر درآمد بیشتری می‌پردازد. بنابراین،

اثر خالص استهلاک تسریع شده، تعویق مالیات بر درآمد به دوره های زمانی بعدی است.

نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402

روش های استهلاک تسریع شده

برای محاسبه استهلاک تسریع شده چندین روش وجود دارد. دو مورد از اصلی‌ترین روش‌های استهلاک تسریع شده به شرح زیر است.

1. روش تراز دوگانه نزولی

2 x نرخ استهلاک مستقیم x ارزش دفتری در ابتدای سال = مانده نزولی دو برابر

1. روش مجموع ارقام سال‌ها

(عمر مفید باقیمانده / مجموع ارقام سال‌ها) x هزینه قابل استهلاک = مجموع ارقام سال‌ها استهلاک

خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه 1402

حسابداری استهلاک

طبق قانون شماره ۱۱ استاندارد حسابداری، فرایند استهلاک دارایی‌های مشهود از زمانی که این

دارایی‌ها آماده بهره‌برداری می‌باشند آغاز می‌شود. به عبارتی استهلاک دارایی‌ها تا زمانی شناسایی

می‌شود که ارزش باقیمانده آن‌ها از مبلغ دفتری آن‌ها کمتر باشد. در ادامه کار مبلغ هزینه استهلاک

سالانه محاسبه شده بخش قبل در دفتر روزنامه درج می‌شود. سپس مانده نهایی حساب استهلاک

انباشته باید در ترازنامه واحد تجاری ثبت شود، نحوه این کار بدین صورت می‌باشد که در بخش دارایی‌ها

و به صورت یک رقم کاهنده، پایین ارزش دفتری دارایی ثبت می‌شود. همچنین مبلغ استهلاکی که در هر

دوره به دست می‌آید باید در صورت سود و زیان درج شود.

معاف از مالیات و حقوق سال 1402

نرخ استهلاک 1401

محاسبه استهلاک در نرم ‌افزار حسابداری

علوم حسابداری حوزه وسیعی می‌باشد که در سال‌های اخیر با راه‌حل‌های مناسبی که ارائه نموده

توانسته نیازهای طیف وسیعی از کسب و کارها و مشاغل را برطرف کند. یکی از این راهکار‌ها نرم‌افزار حسابداری می‌باشد.

امروزه نرم‌افزارهای حسابداری، با پردازش کارآمد و سریع معاملات، سازمان‌دهی و نظم دادن به

اطلاعات مالی باعث افزایش بهره‌وری سازمان‌ها و شرکت‌ها می‌شوند. نرم‌افزار‌های حسابداری

با امکانات و قابلیت‌هایی که دارند بخش زیادی از کار را بر عهده می‌گیرند. یکی از مهم‌ترین بخش‌های

نرم‌افزار حسابداری وجود سیستم دارایی ثابت است که به سادگی امکان محاسبه استهلاک دارایی‌ها

و اموال را مطابق با تغییرات قانونی در اختیار سازمان‌ها و شرکت‌ها قرار می‌دهد. یکی از بهترین نرم‌افزار‌های

حسابداری در خصوص محاسبه استهلاک دارایی‌ها، نرم‌افزار حسابداری است که با سیستم یکپارچه و

جامع خود و مطابق با آخرین تغییرات قانونی، به ساده‌ترین شیوه ممکن محاسبه استهلاک دارایی‌ها را فراهم می‌کند.

نرم‌افزار حسابداری با مدیریت و کنترل دقیق اطلاعات مالی و حساب‌ها، ارائه گزارش‌های کاربردی، امنیت

بالا و پشتیبانی حرفه‌ای، موردتوجه بسیاری از کسب و کار‌ها قرار گرفته است. به‌طوری‌که در چند سال

اخیر میزبان اطلاعات مالی و حسابداری سازمان‌ها و شرکت‌های بزرگ بسیاری بوده است.

 

چرا استهلاک در صورت جریان وجوه نقد آورده می‌شود؟

هزینه استهلاک دارایی در هر کسب‌وکاری یک هزینه غیرنقدی را نشان می‌دهد. هزینه استهلاک

در صورت‌های مالی که به‌صورت دوره‌ای ثبت می‌شوند معاملات نقدی را در بر نمی‌گیرند.

به همین دلیل روش ثبت هزینه استهلاک در پایان هر دوره مالی، به‌صورت غیر مستقیم در صورت مالی شرکت ثبت می‌شود.

استهلاک نرم افزار چند ساله است؟

فرض کنید نرم افزار مالی در 6 خرداد ماه یک سال به مبلغ 20،000،000 ریال خریداری می‌شود،

حال در پایان سال مالی این نرم افزار چگونه مستهلک می‌شود . نرخ استهلاک نرم افزار و ثبت

حسابداری آن چگونه محاسبه می‌شود؟ در این خود نرم افزار جز حساب دارائی نامشهود

است و می‌توانید آن را بین 3 تا 5 سال مستهلک کنید.

سخن پایانی

دارایی‌ها جز مهم‌ترین اجزای هر سازمان و شرکتی هستند و محاسبه استهلاک در حسابداری یکی

از نیاز‌های اساسی برای آن‌ها می‌باشد. انتخاب روش محاسبه هزینه استهلاک بسیار مهم است

و می‌تواند در ارزش گذاری دارایی‌ها، مالیات تعلق گرفته به آن‌ها، مالیات متحمل شده و… تأثیر بسیار

زیادی بگذارد. استهلاک دارایی‌ها، یک بخش جدانشدنی از شرکت‌ها می‌باشد. به همین منظور شرکت‌ها

با استفاده از روش‌های مختلف سعی می‌کنند تا میزان زیانی که از استهلاک دارایی‌ها می‌رسد را کاهش دهند.

و برای این کار با استفاده از روش‌های مختلفی اقدام به محاسبه استهلاک دارایی‌ها می‌کنند.

بروزرسانی و آپدیت سایت