جدول حقوق و دستمزد ۱۴۰۳ حداقل حقوق و مزایای وزارت کار
جدول حقوق و دستمزد ۱۴۰۳ حداقل حقوق و مزایای وزارت کار
با تعیین حداقل حقوق کارگران برای سال ۱۴۰۳ در نشست ۳۲۹ شورای عالی کار، جدول حقوق و دستمزد ۱۴۰۳ مشخص شد
جدول حقوق و دستمزد ۱۴۰۳ (تفصیلی)
سایر سطوح مزدی: افزایش ۲۲ درصدی + (۶.۹۰۰.۷۸۰ ریال ماهانه)
میزان معافیت مالیاتی حقوق سالانه مبلغ ۱.۴۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و ماهانه مبلغ ۱۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال میباشد.
مبلغ برای کارگران بدون سابقه
شرح
ماه ۳۰ روز
ماه ۳۱ روز
حقوق پایه (ساعتی)
۳۲۵.۸۸۴
۳۲۵.۸۸۴
حقوق پایه (روزانه)
۲.۳۸۸.۷۲۸
۲.۳۸۸.۷۲۸
حقوق پایه (ماهانه)
۷۱.۶۶۱.۸۴۰
۷۴.۰۵۰.۵۶۸
کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار (بن)
۱۴.۰۰۰.۰۰۰
۱۴.۰۰۰.۰۰۰
حق مسکن
۹.۰۰۰.۰۰۰
۹.۰۰۰.۰۰۰
پایه سنوات
۰
۰
حق اولاد برای هر فرزند
۷.۱۶۶.۱۸۴
۷.۱۶۶.۱۸۴
حق عائلهمندی- افراد متأهل
۵.۰۰۰.۰۰۰
۵.۰۰۰.۰۰۰
حق بیمه سهم کارگر
۶.۶۲۶.۳۲۹
۶.۷۹۳.۵۴۰
دریافتی افراد مجرد پس از کسر حق بیمه
۸۸.۰۳۵.۵۱۱
۹۰.۲۵۷.۰۲۸
دریافتی افراد متأهل بدون فرزند پس از کسر حق بیمه
۹۳.۰۳۵.۵۱۱
۹۵.۲۵۷.۰۲۸
دریافتی افراد متأهل با یک فرزند پس از کسر حق بیمه
۱۰۰.۲۰۱.۶۹۵
۱۰۲.۴۲۳.۲۱۲
دریافتی افراد متأهل با دو فرزند پس از کسر حق بیمه
۱۰۷.۳۶۷.۸۷۹
۱۰۹.۵۸۹.۳۹۶
فوقالعاده هر ساعت اضافه کاری
۴۵۶.۲۳۷
۴۵۶.۲۳۷
فوقالعاده نوبت کاری صبح عصر (۱۰٪)
۷.۱۶۶.۱۸۴
۷.۴۰۵.۰۵۷
فوقالعاده نوبت کاری صبح عصر شب (۱۵٪)
۱۰.۷۴۹.۲۷۶
۱۱.۱۰۷.۵۸۵
فوقالعاده نوبت کاری صبح و شب یا عصر و شب (۲۲.۵٪)
۱۶.۱۲۳.۹۱۴
۱۶.۶۶۱.۳۷۸
مبلغ برای کارگران با یک سال سابقه
شرح
ماه ۳۰ روز
ماه ۳۱ روز
حقوق پایه (ساعتی)
۳۲۵.۸۸۴
۳۲۵.۸۸۴
حقوق پایه (روزانه)
۲.۳۸۸.۷۲۸
۲.۳۸۸.۷۲۸
حقوق پایه (ماهانه)
۷۱.۶۶۱.۸۴۰
۷۴.۰۵۰.۵۶۸
کمک هزینه اقلام مصرفی خانوار (بن)
۱۴.۰۰۰.۰۰۰
۱۴.۰۰۰.۰۰۰
حق مسکن
۹.۰۰۰.۰۰۰
۹.۰۰۰.۰۰۰
پایه سنوات
۲.۱۰۰.۰۰۰
۲.۱۰۰.۰۰۰
حق اولاد برای هر فرزند
۷.۱۶۶.۱۸۴
۷.۱۶۶.۱۸۴
حق عائلهمندی- افراد متأهل
۵.۰۰۰.۰۰۰
۵.۰۰۰.۰۰۰
حق بیمه سهم کارگر
۶.۶۲۶.۳۲۹
۶.۷۹۳.۵۴۰
دریافتی افراد مجرد پس از کسر حق بیمه
۸۹.۹۸۸.۵۱۱
۹۲.۲۷۵.۱۲۸
دریافتی افراد متأهل بدون فرزند پس از کسر حق بیمه
۹۴.۹۸۸.۵۱۱
۹۷.۲۷۵.۱۲۸
دریافتی افراد متأهل با یک فرزند پس از کسر حق بیمه
۱۰۲.۱۵۴.۶۹۵
۱۰۴.۴۴۱.۳۱۲
دریافتی افراد متأهل با دو فرزند پس از کسر حق بیمه
۱۰۹.۳۲۰.۸۷۹
۱۱۱.۶۰۷.۴۹۶
فوقالعاده هر ساعت اضافه کاری
۴۶۹.۶۰۷
۴۶۹.۶۰۷
فوقالعاده نوبت کاری صبح عصر (۱۰٪)
۷.۳۷۶.۱۸۴
۷.۶۲۲.۰۵۷
فوقالعاده نوبت کاری صبح عصر شب (۱۵٪)
۱۱.۰۶۴.۲۷۶
۱۱.۴۳۳.۰۸۵
فوقالعاده نوبت کاری صبح و شب یا عصر و شب (۲۲.۵٪)
۱۶.۵۹۶.۴۱۴
۱۷.۱۴۹.۶۲۸
جدول حقوق ۱۴۰۳ (خلاصه)
ردیف
شرح
روزانه (ریال)
ماهیانه (ریال)
۱
حداقل دستمزد (با مبنای ۳۰ روزه)
۲.۳۸۸.۷۲۸
۷۱.۶۶۱.۸۴۰
۲
بن کارگری
۴۶۶.۶۶۶
۱۴.۰۰۰.۰۰۰
۳
حق مسکن
۳۰۰.۰۰۰
۹.۰۰۰.۰۰۰
۴
حق عائله مندی
۵.۰۰۰.۰۰۰
۵
حق اولاد (برای هر فرزند)
۲۳۸.۸۷۲
۷.۱۶۶.۱۸۴
۶
پایه سنوات (به شرط داشتن یک سال سابقه کار)
۷۰.۰۰۰
۲.۱۰۰.۰۰۰
سایر سطوح مزدی
درصد افزایش نسبت به سال قبل: ۲۲ درصد
۱
مبلغ ثابت اضافه پرداختی ماهیانه
۲۳۰.۰۲۶
۶.۹۰۰.۷۸۰
۲
پایه سنوات
۷۰.۰۰۰
۲.۱۰۰.۰۰۰
۳
بن کارگری
۴۶۶.۶۶۶
۱۴.۰۰۰.۰۰۰
۴
حق مسکن
۳۰۰.۰۰۰
۹.۰۰۰.۰۰۰
۵
حق عائله مندی
۵.۰۰۰.۰۰۰
۶
حق اولاد (برای هر فرزند)
۲۳۸.۸۷۲
۷.۱۶۶.۱۸۴
بر این اساس، دریافتی یک کارگر با خانوار ۳.۳ نفری از ۸ میلیون و ۲۰۸ هزار به ۱۱ میلیون و ۱۰۷ هزار تومان رسید.
جدول حقوق و دستمزد ۱۴۰۳ به همراه مقایسه با سال 1402
برای اینکه درک بهتری از میزان حقوق سال 1403 به دست آورید، تمامی موارد مرتبط با حقوق سال 1403 را در جدول حقوق و دستمزد ۱۴۰۳ مشخص کردهایم.
اقلام حقوق
سال ۱۴۰۲ (بر مبنای ریال)
سال 1403 (بر مبنای ریال)
حداقل دستمزد روزانه
1,769,428
2,388,728
حداقل دستمزد ماهانه
53,082,840
71,661,840
مزد هر ساعت کاری
241,286
325,888
مزد هر ساعت اضافه کاری
337,800
469.607
حق مسکن
9,000,000
9,000,000
بن خواربار
11,000,000
14,000,000
پایه سنوات( افراد با حداقل 1 سال سابقه کار)
2,100,000
2,100,000
حق اولاد (یک فرزند)
5,308,284
7,166,184
حق اولاد (دو فرزند)
10,616,568
14,332,368
حق تاهل
–
5,000,000
حداقل حقوق کارگران متاهل بدون فرزند (با حداقل یکسال سابقه کار)
73,082,840
99,661,840
حداقل حقوق با یک فرزند
80,491,124
108,928,024
حداقل حقوق با دو فرزند
85,799,408
116,094,208
حقوق اداره کار 1403 چقدر است؟ جدول حداقل حقوق وزارت کار 1403
حداقل دستمزد کارگران در سیصد و بیست و نهمین نشست شورای عالی کار با افزایش 35.3 درصدی به میزان ۸ میلیون و ۲۰۸ هزار تومان تعیین شد. بر اساس آخرین اخبار میتوان به موارد زیر درباره حقوق سال 1403 اشاره کرد:
حق اولاد از ۵۳۷ هزار تومان به ۷۱۶,۶۰۰ تومان افزایش یافت.
بن خوار و بار از ۱.۱ میلیون تومان به ۱.۴ میلیون تومان افزایش یافت.
حق مسکن بدون تغییر ۹۰۰ هزار تومان باقی ماند.
حق تأهل ۵۰۰ هزار تومانی برای اولین بار برای کارگر خانم و آقا در نظر گرفته شد.
بنابراین حداقل دریافتی یک کارگر با دو فرزند از ۸میلیون و ۵۰۹ هزار تومان امسال به ۱۱ میلیون ۶۰۹ هزار تومان افزایش یافت.
دستمزد سایر سطوح کارگری ۲۲ درصد به اضافه ماهانه ۶ میلیون و ۹۰۰ هزارو ۷۸۰ ریال تعیین شد.
بر اساس جدول حقوق و دستمزد 1403، حداقل دستمزد روزانه برای کارگران و کارمندان به 2,388,728 ریال افزایش خواهد یافت. همچنین حداقل حقوق ماهانه بدون در نظر گرفتن سایر مزایا 71,661,840 ریال خواهد بود.
حقوق وزارت کار 1403 برای افراد دارای مدرک دیپلم چقدر است؟
به نظر میرسد که مدرک تحصیلی نباید تاثیری در میزان حقوق دریافتی داشته باشد و تمام کارگران باید مبلغ 71,661,840 ریال یعنی حداقل حقوق وزارت کار 1403 را دریافت کنند. با این حال در برخی از شرکتها با توجه به قوانین شرکت و طبقه بندی مشاغل، حقوق کارگران بر اساس مدرک تحصیلی تعیین می شود و ساختار و مقدار مشخصی ندارد.
افزایش حقوق سربازان در سال 1403 چقدر است؟
حداقل حقوق سرباز مجرد در سال آینده ۶۰ درصد دریافتی پایور باشد یعنی نزدیک ۶ میلیون تومان در مناطق غیر عملیاتی و ۷.۵ میلیون تومان در مناطق عملیاتی. همچنین حداقل حقوق سرباز متاهل در مناطق عملیاتی در سال آینده ۹ میلیون تومان تعیین شد. حقوقهای جدید سربازان از فروردین ۱۴۰۳ اجرایی خواهد شد.
در اجرای ماده ۴۵ قانون خدمت وظیفه عمومی مصوب ۱۳۶۳ حداقل دریافتی ماهانه سربازان وظیفه مجرد مشغول در مناطق غیر عملیاتی معادل ۶۰ درصد حداقل دریافتی پایور، حداقل دریافتی ماهانه سربازان وظیفه مجرد مشغول در مناطق عملیاتی معادل ۷۵ حداقل دریافتی پایور و حداقل دریافتی ماهانه سربازان وظیفه متاهل بدون فرزند معادل ۹۰ درصد دریافتی حداقل دریافتی پایور است.
نرخ افزایش حقوق بازنشستگان 1403 چقدر است؟
حداقل حکم حقوق بازنشستگان و وظیفه بگیران مشمول صندوق بازنشستگی کشوری و سازمان تأمین اجتماعی نیرو های مسلح و سایر صندوقهای وابسته به دستگاههای اجرائی متناسب با سنوات خدمت به میزان نود میلیون (۹۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین میشود.
جدول مالیات حقوق 1403
بر اساس لایحه بودجه 1403، افرادی که درآمد ماهانه آنها کمتر از 12 میلیون تومان است، از پرداخت مالیات معاف هستند. به این ترتیب افرادی که حداقل دستمزد را دریافت میکنند، مبلغی به عنوان مالیات حقوق پرداخت نخواهند کرد. بنابراین نرخ مالیات بر حقوق 1403 به صورت پلکانی محاسبه و کسر خواهد شد:
نسبت به مازاد 120.000.000 ریال تا 165.000.000 ریال
%۱۰
نسبت به مازاد 165.000.000 ریال تا 270.000.000 ریال
%۱۵
نسبت به مازاد 270.000.000 ریال تا 400.000.000 ریال
%۲۰
400.000.000 ریال به بالا
%۳۰
نرخ سالانه مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی در سال 1403 چقدر است؟
نسبت به مازاد (۱،۴۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا (۱،۹۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال
10%
نسبت به مازاد (۱،۹۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا (۳،۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال
15%
نسبت به مازاد (۳،۲۴۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا (۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال
20%
نسبت به (۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال به بالا
30%
کلیه افرادی که در قبال ارائه خدمت در دستگاهها تحت هر عنوان از جمله ساعتی، روزمزد، قراردادی، حقالتدریس، حقالتحقیق، حقالزحمه، حق نظارت، حقالتألیف و پاداش شورای حل اختلاف دریافتی دارند، مشمول حکم این بند هستند.
اعضای هیأت علمی دانشگاهها و مؤسسات پژوهشی و آموزشی و قضات دادگستری از شمول این حکم مستثنی و مشمول ماده (۸۵) «قانون اصلاح قانون مالیاتهای مستقیم» مصوب سال ۱۳۹۴ هستند. مفاد این بند در خصوص درآمد مشمول مالیات حاصل از عناوین برشمرده شده فوق که از مصادیق درآمد مواد (۸۲) و (۸۳) «قانون مالیاتهای مستقیم» نباشند، نیز جاری است.
آیا افزایش حقوق در سال ۱۴۰۳ به بیمه بیکاری تعلق میگیرد؟
یکی از سوالت مهم کسانی که بیمه بیکاری دریافت میکنند و از این طریق مجبور به تامین معیشت خود هستند مسئله میزان تاثیر افزایش ۲۰% حقوق در سال ۱۴۰۳ بر مبلغ بیمه بیکاری است؟
آیا افزایش حقوق ۲۰% به بیمه بیکاری تعلق میگیرد؟
بیمه بیکارید درسال ۱۴۰۳ چقدر افزایش مییابد؟
بر مبنای قانون کار، مبلغ بیمه بیکاری برابر با ۵۵ درصد از حقوق پایه است. و چنانچه مبلغ افزایش سالانه حقوق از ۵۵ درصد بیشتر باشد، افزایش سالانه حقوق به بیمه بیکاری تعلق نمیگیرد.
میزان افزایش سقف مالیاتی اصناف و مشاغل در سال 1403 چقدر است؟
خبرها حاکی از آن است که نحوه مالیات ستانی در بودجه در حال اصلاح است و سازمان امور مالیاتی پیشنهاد داده که سقف معافیتهای مالیاتی کارکنان و کارمندان با افزایش ۲۵ درصدی، از ۱۰ میلیون تومان در ماه به ۱۲ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان و سقف معافیت مالیاتی اصناف و مشاغل نیز با افزایش ۱۱۰ درصدی از ۴۷ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان در سال به ۱۰۰ میلیون تومان برسد.
آیا افزایش حقوق به بیمه بیکاری تعلق میگیرد؟
افراد زیادی به دلیل از دست دادن شغل خود مجبور به تامین معیشت از طریق بیمه بیکاری هستند. با منتشر شدن خبر افزایش حقوق 20 درصدی در ماه گذشته برای کارگرانی که حداقل حقوق را دریافت میکنند، این سوال برای کسانی که از بیمه بیکاری استفاده میکنند به وجود آمده که بیمه بیکاری در سال 1403 چقدر افزایش مییابد؟ بر اساس قانون کار، بیمه بیکاری برابر با 55 درصد حقوق پایه است. در صورتی که افزایش سالانه حقوق از 55 درصد بیشتر باشد آنوقت افزایش سالانه حقوق به بیمه بیکاری نیز تعلق میگیرد.
حداقل دستمزد چیست؟ توسط چه مرجعی تعیین میشود؟
قبل از اینکه با فرایند نحوه تعیین حداقل دستمزد کارگران آشنا شویم، بهتر است تعریف حداقل دستمزد را بررسی کنیم. بر اساس تعریفی که سازمان بین المللی کار ارائه داده است، حداقل دستمزد مبلغی است که در ازای کار یا خدمتی در مدت معین به کارگر پرداخت میشود و هیچ فرد یا قرارداد جمعی نمی آن را کاهش دهد. پرداخت حداقل دستمزد توسط قانون کار تضمین شده است و باید کفاف معاش کارگر و خانواده وی را با توجه به شرایط اقتصادی بدهد.
در نتیجه، حداقل دستمزد باید به گونهای تعیین شود که متناسب با شرایط اقتصادی کشور باشد و حداقل هزینههای زندگی کارگر را تأمین کند. با توجه به تغییرات مداوم شرایط اقتصادی، شورای عالی کار به عنوان متولی تعیین حداقل دستمزد کارگران، هر ساله مبلغ حداقل حقوق کارگران را اعلام میکند. بعد از تعیین حداقل حقوق کارگران، شرکتها، کارگاهها و کارفرمایان با استفاده از نرم افزار مالی میتوانند حقوق کارگران خود را محاسبه و در موعد مقرر به آنها پرداخت کنند.
شورای عالی کار چگونه حداقل دستمزد را مشخص میکند؟
شورای عالی کار، متشکل از اعضای مختلفی است که با همکاری یکدیگر بر طبق قانون کار و شرایط اقتصادی کشور در مورد حداقل دستمزد کارگران تصمیم گیری میکنند. برای اینکه حقوق متقابل کارگران و کارفرمایان رعایت شود و مبلغ اعلامی توسط شورای عالی کار متناسب با شرایط اقتصادی باشد، اعضای مختلفی در این شورا فعالیت میکنند.
به جز وزیر کار و امور اجتماعی، سایر اعضای این شورا در دورههای دوساله انتخاب میشوند. کارکرد شورا به گونهای است که نمایندگانی از همه طرفها در آن حضور داشته باشند و در نتیجه تبعیت از تصمیم گیریهای آن طبق قانون برای کارفرمایان و کارگران الزام آور است.
حقوق و دستمزد و براساس حداقل حقوق تعیین شده
کارفرمایان با استفاده از سیستم حقوق و دستمزد و براساس حداقل حقوق تعیین شده توسط شورای عالی کار، باید دستمزد کارگران خود را پرداخت کنند. در ماده 41 قانون کار، وظیفه شورای عالی کار تعیین حداقل دستمزد است و آن را محدود به زمان خاصی نکرده است. به این ترتیب اگر شرایط اقتصادی کشور دست خوش تغییرات شدیدی شود که نیاز به تعیین مجدد حداقل دستمزد باشد، شورای عالی کار باید در طول سال در میزان حداقل حقوقها تجدید نظر کند.
حداقل حقوق کارگران سال ۱۴۰۳ چقدر است؟
حقوق کارگران سال ۱۴۰۳ توسط هیات وزیران و شورای عالی کار ۳۵.۳% به تصویب رسیده است. شورای عالی کار، اعلام می کند حداقل دستمزد روزانه ۱۴۰۳ برابر با ۲.۳۸۸.۷۲۸ ریال می باشد. حداقل حقوق قانون کار ۱۴۰۳ برابر با ۱۱۱,۰۷۰,۰۰۰ ریال است. همچنین پایه سنوات ماهیانه، حق اولاد، حق مسکن و بن کارگری در سال ۱۴۰۳ نیز افزایش پیدا کرده و کارمندان می توانند موارد فوق را در فیش حقوقی خود مشاهده نمایند.
لازم به ذکر است که کارگران دارای فرزند و سابقه کار باید حقوق بیشتری نسبت به سالهای قبلی دریافت کنند. مطابق ماده ۶۸ قانون تامین اجتماعی، یکی از شرایط پرداخت حق اولاد آن است که بیمهشده حداقل سابقه پرداخت حق بیمه به مدت ۷۲۰ روز کاری را داشته باشد.
از الان فکر اکثریت کارگران این می باشد که میزان افزایش حقوق و دستمزد در سال ۱۴۰۳ چقدر می تواند باشد. با توجه به نوسانات قیمت روز افزون کشور، کارگران انتظار دارند تا کارفرما دستمزد بالایی را برایشان در نظر بگیرد و کارفرمایان با وضعیت نه چندان مناسب اقتصادی برایشان سخت است که حقوق و دستمزد بالایی را برای کارگران پرداخت کنند.
لازم به ذکر است که شورای عالی کار برای اینکه هر دو طرف را راضی نگه دارد، حداقل حقوق و دستمزد ۱۴۰۳ را ۳۵.۳% اضافه کرده است. برای محاسبه دقیق تر حقوق و دستمزد ، عیدی، سنوات و… می توانید در کلاس های آموزش حقوق و دستمزد سرای حسابدار شرکت کنید.
شورای عالی کار دستمزد روزانه را ۲۳۸.۸۷۲ ریال و حق مسکن ۹۰۰.۰۰۰ هزار تومان و حق بن و خوار بار ۱.۴۰۰.۰۰۰ ریال افزایش داده است.
و اما جواب این سوال شما: حداقل حقوق سال ۱۴۰۳ چقدر است؟ در جواب باید بگوییم که حداقل حقوق برای یک کارگر بدون سابقه قبلی ۱۱,۱۰۷,۰۰۰ میلیون تومان می باشد.
حداقل حقوق ۱۴۰۳ چقدر است؟
قطعا هر ساله با وجود تورم و افزایش قیمت ها و هزینه ها افزایش دستمزدها ضروری است که با احتساب تورم هر سال باید افزایش یابد. البته با نگاهی به چند سال اخیر می بینیم که درصد افزایش حقوق با افزایش هزینه ها همخوانی ندارد و هر سال افزایش حقوق به میزان قابل توجهی کمتر از افزایش هزینه ها است.
طبق ماده ۴۱ قانون کار، حقوق و دستمزد هر ساله افزایش می یابد و پایه سنوات و همچنین حق مسکن، حق بیمه، خوار و بار، در پایان سال قبلی به وسیله شورای عالی اعلام می شود. لازم به ذکر است که هر ساله افزایش حقوق به دو صورت اعلام می شود:
افزایش سایر سطوح
افزایش حداقل حقوق
معمولا افزایش حداقلی حقوق درصد نسبتا بالاتری به افزایش سایر دارد، افزایش حداقل حقوق همیشه درصد بالاتری به افزایش سایر سطوح دارد و یک مبلغ ثابتی به درصد افزایش، افزوده می شود که در سطح حداقل حقوق، بتوان در هر دو روش یک مبلغی را بدست آورند.
حقوق دریافتی سربازان در سال ۱۴۰۳ چقدر است؟
طبق مصوبه ماده ۴۵ قانون خدمت وظیفه عمومی در سال ۱۳۶۳ حداقل دریافتی سربازان مجرد که درمناطق غیرعملیاتی مشغول به خدمت هستند معادل ۶۰ درصد حداقل دریافتی پایور و در مناطق عملیاتی ۷۵ درصد تعیین شده است. برای سربازان متاهل بدون فرزند معادل ۹۰ درصد حداقل دریافتی پایور است.
بر مبنای این مصوبه حداقل دریافتی سربازان مجرد در سال ۱۴۰۳ حدود ۶۰ درصد پایور یعنی مبلغی معادل ۶ میلیون تومان برای خدمت در مناطق غیر عملیاتی و ۷.۵ میلیون تومان در مناطق غیرعملیاتی تعیین شده است. این مبلغ برای سربازان متاهل معادل ۹ میلیون در مناطق عملیاتی است. و این مصوبات از فروردین ۱۴۰۳ قابل اجرا میباشد.
نرخ افزایش حقوق بازنشستگان در سال ۱۴۰۳
حداقل حقوق بازنشستگان مشمول صندوق بازنشستگی کشوری، سازمان تامین اجتماعی، نیروهای مسلح و دیگر صندوقهای وابسته در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۹۰ میلیون ریال معادل ۹ میلیون تومان تعیین شده است.
میزان نرخ ماهیانه مالیات بر حقوق در سال ۱۴۰۳ چقدر است؟
در سال ۱۴۰۳ یکی از منبع درآمدهای اصلی دولت که توجه خاصی به آن شده است بحث دریافت مالیات است. مالیات بر حقوق یکی از راههای کسب درآمد دولت در سال ۱۴۰۳ بصورت پلکانی محاسبه و کسر خواهد شد.
طبق موصبات افرادی که درآمد ماهانه آنها کمتر از ۱۲.۵ میلیون تومان باشد از پرداخت مالیات بر حقوق معاف هستند.
قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان 1402 – 1403
قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان 1402 / 1403
قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای پایانه های فروشگاهی تصویب شد. شورای نگهبان در آذر ماه 1402 لایحه اصلاحی وزارت امور اقتصادی و دارایی در خصوص قانون تسهیل سامانه مودیان را تصویب نمود؛ بدین ترتیب این قانون از ابتدای دی ماه 1402 لازم الاجرا است. در این مطلب آموزش رایگان مالیات همراه ما باشید تا شما عزیزان را با متن قانون تسهیل تکالیف مودیان آشنا نماییم.
قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
قانون تسهیل سامانه مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در 10 ماده و یک تبصره به شرح زیر در تاریخ 1402/9/16 تصویب و در تاریخ 1402/9/18 طی اطلاعیهای از سوی سازمان مالیاتی ابلاغ شد.
تعیین تاریخ دقیق ثبت نام اشخاص (حقیقی و حقوقی) در سامانه مودیان
ماده 1- الزام مودیان به ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی و صدور صورتحساب الكترونیكی موضوع قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1398/7/21 با اصلاحات و الحاقات بعدی؛ شرح فراخوان مودیان مالیاتی برای اجرای تکالیف سامانه مودیان به شرح زیر است:
نوع شخص
فراخوان قطعی ثبت نام در سامانه مودیان
1-كلیه شركتهای پذیرفته شده در بورس و فرابورس، شركتهای دولتی و سایر دستگاههای اجرایی مشمول ماده (5) قانون مدیریت خدمات كشوری مصوب 1368/08/07 و نیز سایر اشخاص حقوقی
به استثنای اشخاص حقوقی موضوع ماده (16) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
1402/7/1
2- كلیه اشخاص باقیمانده (اشخاص حقیقی گروه اول و دوم و سوم)
به علاوه اشخاص حقوقی موضوع ماده (16) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
1402/10/1
فراخوان ثبت نام مشمولین سامانه مودیان بر اساس قانون تسهیل پایانه فروشگاهی
تاریخهای مذكور در این ماده قطعی و غیر قابل تغییر است و در صورت هرگونه تخطی از رعایت آنها مطابق قوانین مربوط، با متخلفان برخورد میشود.
خوب است بدانید:
به منظور رعایت مواعد زمانی موضوع بندهای (1) و (2) این ماده، سازمان برنامه و بودجه كشور مكلف است به ازای هر ماه تاخیر نسبت به مواعد مزبور، به میزان پنج درصد (5%) و تا سقف پنجاه درصد (50%) از منابع اختصاصی سازمان مالیاتی موضوع ماده (217) ق.م.م مصوب 1366/12/3 را كاهش دهد. پس از اینكه سازمان مالیاتی به تایید وزیر امور اقتصادی و دارایی امكان صدور و ارسال صورتحسابهای الكترونیكی توسط كلیه مودیان را فراهم نمود، درصدهای كاهش یافته به حالت قبل باز میگردد.
تبصره- اشخاص حقوقی موضوع ماده (16) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/3/2 مشمول بند (2) این ماده هستند.
تعیین مهلت و میزان بخشودگی جرایم قانون پایانه فروشگاهی
ماده 2- سازمان مالیاتی میتواند تا پایان سال 1403 تا صد در صد (100%) جریمههای موضوع ماده (22) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان را مورد بخشودگی قرار دهد.
نحوه تولید اظهارنامه مودیان ثبت نام نشده در سامانه تا پایان سال 1403
ماده 3- تا پایان سال 1403 صورتحسابهایی که در سامانه مودیان صادر نشده است، قابل قبول است. در این مدت سازمان مالیاتی مکلف است با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان در پایان هر دوره، نسبت به تهیه اظهارنامه برای کلیه مودیان اقدام کند. پس از پایان هر دوره، مودی یک ماه فرصت دارد تا با ثبت خرید و فروشهایی که صورتحسابهای آنها در سامانه مودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید.
!نکته: صورتحسابهای الکترونیکی با رعایت ماده (9) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نیستند.
فراخوان کلیه مشمولین ارزش افزوده جهت ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده تا پایان سال 1403
ماده 4- سازمان مالیاتی موظف است مودیان مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1387 را که تا زمان تصویب این قانون فراخوان نشدهاند، مطابق جدول زمانبندی که توسط رییس سازمان مذکور پیشنهاد شده و به تایید وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد، تا پایان سال 1403 به تدریج فراخوان نماید. مودیان موضوع این ماده تا زمانی که توسط سازمان مالیاتی فراخوان نشده باشند، مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نیستند.
دریافت کننده مشمول جریمه تبصره (2) بند الف ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400 بوده و وجه دریافتی باید به پرداخت کننده مسترد شود. همچنین مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط این دسته از مودیان، مادامی که توسط سازمان مالیاتی فراخوان نشدهاند، به عنوان اعتبار مالیاتی برای آنان منظور نمیگردد.
تشریح تکالیف دستگاههای دولتی و اجرایی در قبال سامانه مودیان
تکالیف سازمان امور مالیاتی کشور
ماده 5- در ابتدای ماده (2) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان جمله «کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر میکند، نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند» به جمله «سازمان مکلف است ظرف یک هفته از تاریخ لازم لاجرا شدن این ماده نسبت به ثبت نام و عضویت کلیه مودیان در سامانه مودیان و تخصیص کارپوشه اختصاصی به آنها اقدام نماید. همچنین سازمان موظف است حداکثر ظرف یک هفته پس از ثبت نام مودیان در نظام مالیائی، نسبت به ثبت نام و عضویت و نیز تخصیص كارپوشه اختصاصی به آنها در سامانه مودیان اقدام نماید. در صورت عدم اجرای حكم فوق توسط سازمان، مودیانی كه در نظام مالیاتی ثبت نام کردهاند، مشمول جرائم مربوط به عدم عضویت یا عدم ثبت نام در سامانه مودیان نمیشوند.» اصلاح میگردد.
تکالیف بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران
ماده 6- دو تبصره به عنوان تبصرههای (1) و (3) به ماده (5) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان به شرح زیر الحاق میشود و عنوان تبصره این ماده به تبصره (2) تغییر مییابد:
تبصره 1- بانک مركزی جمهوری اسلامی ایران موظف است ظرف دو ماه، مطابق ساختار اعلامی توسط سازمان، به رسید پرداخت صادرشده توسط دستگاههای كارتخوان و گزارش الكترونیكی دریافتی از درگاههای الكترونیكی پرداخت، شماره منحصربه فرد مالیاتی تخصیص دهد و آن را در رسید یا گزارش پرداخت مذكور درج نماید. همچنین بانک مركزی موظف است اطلاعات رسید یا گزارش پرداخت هر روز را حداكثر تا پایان روز بعد به سامانه مودیان منتقل كند.
تکالیف مربوط به دستگاههای اجرایی
تبصره 3- كلیه دستگاههای اجرایی موضوع ماده (29) قانون برنامه پنج ساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14 و ماده (5) قانون مدیریت خدمات كشوری و سازمانهای وابسته به آنها كه حسب مقررات قانونی متولی رصد و دریافت اطلاعات مربوط به جریان كالا و خدمات از مبادی تولید و واردات تا سطح خرده فروشی از طریق سامانههای دولتی از قبیل سامانه جامع تجارت ایران و سامانه ثبت الكترونیكی معاملات نفتی (ثامن) موضوع قانون مبارزه با قاجاق كالا و ارز مصوب 1392/10/03 با اصلاحات و الحاقات بعدی هستند، موظفند با رعایت الزامات صدور صورتحساب الكترونیكی موضوع این قانون اطلاعات مذكور را به ترتیبی كه سازمان مقرر میكند به سامانه مودیان منتقل كنند. در این صورت مودیان تكلیفی در خصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الكترونیكی معاملات مذكور ندارند.
اصلاح حدنصاب صدور صورتحساب الکترونیکی
ماده 7- در ماده (6) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان عبارتهای «بیشتر از سه برابر فروش اظهارشده» و «بیش از سه برابر معافیت سالانه» به عبارتهای «بیشتر از پنج برابر فروش اظهارشده»، و «بیش از پنج برابر معافیت سالانه» اصلاح میشود. همچنین در این ماده بعد از عبارت «که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، باشد» عبارت «در صورتی که فروش اظهارشده مودی در دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (101) ق.م.م باشد، پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده اخیرالذکر ملاک عمل خواهد بود.» اضافه میشود.
ماده 8- ذیل فصل سوم قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان یک ماده به عنوان ماده (14) مکرر به شرح ذیل الحاق میشود:
«ماده 14 مکرر- به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول این قانون، سازمان میتواند مودیانی که میزان فروش سالانه آنها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده (84) ق.م.م باشد را از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف نماید. ماخذ محاسبه مالیات و عوارض مودیان مذکور با توجه به میزان فروش آنها در هر دوره مالیاتی و ضریبی که توسط سازمان تعیین میشود، محاسبه و مالیات آن پس از کسر اعتبار قابل قبول، دریافت میشود.
ضریب مذکور بر اساس نوع کسب وکار، ترکیب اقلام خریداری شده مودی که در سامانه مودیان ثبت شده و با توجه به نرخ مالیات بر ارزش افزوده اقلام خریداری و فروخته شده مودی در چهارچوب آیین نامه اجرائی این ماده که ظرف یک ماه از تاریخ لازم الاجرا شدن آن، توسط سازمان تهیه شده و به تصویب هیات وزیران میرسد، محاسبه میگردد.
در صورت خرید سایر مودیان از مودیانی که از معافیت موضوع این ماده، استفاده میکنند خریدهای مذکور مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نیست و به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمیشود. همچنین مصرف کنندگان نهائی که از مودیان مذکور خرید کنند، مشمول حکم ماده (18) این قانون نمیشوند.
رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی مودیان با میزان فروش سالانه بیشتر از نصاب موضوع این ماده، (با رعایت تبصرههای (1) و (2) این ماده) از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از میزان فوق صورتحساب الکترونیکی محسوب نمیشود.
تبصره 1- به منظور ایجاد تسهیل برای مودیان مشمول این قانون، نصاب مذکور در این ماده در سالهای 1402، 1403 و 1404 به ترتیب 150، 100و 50 برابر معافیت موضوع ماده (84) ق.م.م تعیین میشود.
تبصره 2 – تا پایان سال 1404 رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مودیانی که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان است، صورتحساب الکترونیکی محسوب میشود.»
شرایط بخشودگی جرایم قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان
ماده 9- متن زیر به انتهای تبصره (2) ماده (22) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان اضافه میشود:
«چنانچه عدم انجام تکالیف موضوع این قانون، خارج از اختیار مودی باشد، سازمان مکلف است جرائم موضوع این ماده را مورد بخشودگی قرار دهد.»
تخصیص تعرفه خدمات شرکتهای معتمد
ماده 10- در فراز دوم ماده (26) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، عبارت «به استثنای تعرفه صدور صورتحساب الکترونیکی» پس از عبارت «تعیین تعرفهها» اضافه و یک تبصره به شرح زیر به آن الحاق میگردد:
تبصره- سازمان موظف است تعرفه خدمات شرکتهای معتمد در خصوص صدور صورتحسابهای الکترونیکی را مطابق تعرفه تعیین شده توسط شورای اقتصاد از محل وصولیهای جاری مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند. بدین منظور حساب مخصوصی نزد خزانهداری کل کشور برای این امر ایجاد میشود و اعتبار لازم برای اجرای مفاد این امر به طور سالانه در قوانین بودجه سنواتی پیش بینی شده و صددرصد (100%) آن تخصیص مییابد.
حکم این تبصره در خصوص تعرفه صدور صورتحساب الکترونیکی اشخاص از قبیل دفاتر ثبت اسناد رسمی و مراکز تعویض پلاک که موظفند به موجب این قانون اطلاعاتی غیر از اطلاعات خرید و فروش خود را در اختیار سازمان قرار دهند نیز جاری است. همچین تا پایان سال 1405 هزینه آموزش مودیان و فرهنگ سازی اجرای این قانون از محل اعتبار این حکم قابل پرداخت است.
قانون فوق مشتمل بر ده ماده و یک تبصره که گزارش آن توسط کمیسیون اقتصادی به صحن علنی تقدیم شده بود، پس از تصویب در جلسه علنی روز سه شنبه مورخ بیست و سوم آبان ماه یک هزار و چهارصد و دو مجلس، در تاریخ 1402/09/16 به تایید شورای نگهبان رسید.
دانلود متن قانون تسهیل سامانه مودیان
در ادامه میتوانید متن قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان را دریافت نمایید.
آشنایی با مواد و بندهای قانون
برای آشنایی با قانون تسهیل قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی می خواهیم به برخی از بندهای آن بپردازیم که به شرح زیر می باشند:
سازمان امور مالیاتی متعهد شده است که اقدام به ثبت نام تمام مودیان براساس ماده 5 این لایحه نماید.
این سازمان موظف است پس از ثبت نام مودیان در سامانه، حداکثر ظرف 1 هفته پس از ثبت نام آنها در نظام مالیاتی، نسبت به عضویت و نیز تخصیص کارپوشه اختصاصی به آنها اقدام نماید.
یکی از بندهای مهم قانون تسهیل قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی برای حسابرسی و حسابداری دقیق تر، اعطای شماره منحصر به فرد مالیاتی است. با توجه به ماده 6، بانک مرکزی موظف است تا برای رسیدهای پرداختی که توسط کارتخوان ها و نیز گزارش های الکترونیکی درگاه های پرداخت، یک شماره منحصر به فرد مالیاتی اختصاص دهد.
با توجه به تبصره ماده 7، سازمان می بایست هزینه ای که خدمات شرکت های معتمد برای صدور صورتحساب های الکترونیکی می گیرند با تعرفه معین شده پرداخت نمایند. این هزینه از منبع مالیات بر ارزش افزوده تامین می شود.
مطابق با ماده 8 این لایحه، سازمان امور مالیاتی این اختیار را دارد که اگر فروش مودیان در سال کمتر از عدد تعیین شده توسط وزارت امور اقتصادی باشد، مالیات را با توجه به ضرایب خاصی محاسبه و دریافت نماید.
ضریبی که برای مورد قبل تعیین شده است، برمبنای پارامترهایی توسط سازمان تهیه و به تصویب هیات وزیران می رسد.
قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان
قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان از لایحههای مجلس در راستای اصلاح و اضافه کردن مواد به قانون سامانه مودیان است. این قانون در تیرماه امسال تصویب و اجرایی شد. در ادامه کمی بیشتر راجع به این موضوع صحبت می کنیم.
قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان چیست؟
قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی اولین بار در سال 1398 مهرماه به تصویب رسید. این قانون از جمله مهم ترین تغییرات در نظام مالیاتی ایران شناخته می شود. این قانون برای ثبت نام کلیه اشخاص در سامانه مودیان و انجام تکالیف مالیاتی به صورت الکترونیکی تدوین شده که از 1 دی ماه سال 1402، ارسال صورتحساب الکترونیکی مطابق با آن الزامی می باشد.
با توجه به این قانون، به سازمان امور مالیاتی تا تاریخ اسفندماه سال 1399 فرصت داده شد تا سامانه مودیان راه اندازی گردد. با این حال به خاطر عدم آمادگی بستر لازم، این خواسته تا تیرماه سال 1401 به تعویق افتاد. پس از این تاریخ سامانه به صورت آزمایشی آغاز به کار کرد.
از این تاریخ، فراخوان هایی برای افراد جهت ثبت نام، انجام تکالیف مالیاتی و ارسال صورتحساب الکترونیکی اعلام شد که تاکنون تمام صاحبین مشاغل حقوقی و حقیقی (بالای 18 میلیارد تومان فروش در سال) مشمول شده اند.
قانون تسهیل قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی در تیرماه سال 1402 برای ساده تر کردن روند انجام قانون سامانه مودیان تصویب شد.
کلیات این طرح در نشست علنی روز ۱۸ دی ۱۴۰۲ مجلس شورای اسلامی تصویب شد.
طرح اصلاح ماده ۱ قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان
ماده ۱ قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب ۲۸ آبان ۱۴۰۲ به شرح زیر اصلاح می شود:
ماده ۱- از تاریخ یکم دی ۱۴۰۲ کلیه مودیان اعم از حقیقی و حقوقی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب ۲۷ مهر ۱۳۹۸ با اصلاحات و الحاقات بعدی هستند. به منظور رعایت موعد زمانی فوق سازمان برنامه و بودجه کشور مکلف است به ازای هر ماه تاخیر به ازای موعد زمانی مزبور به میزان ۵ درصد تا سقف ۵۰ درصد از منابع اختصاصی سازمان امور مالیاتی کشور موضوع ماده ۲۱۷ قانون مالیات های مستقیم مصوب سوم اسفند ۱۳۶۶ کاهش دهد پس از اینکه سازمان امور مالیاتی کشور به تائید وزیر امور اقتصادی و دارایی امکان صدور و ارسال صورتحسابهای الکترونیکی توسط کلیه مؤدیان را فراهم نمود، درصدهای کاهشیافته به حالت قبل بازمیگردد.
لايحه تسهيل تكاليف مؤديان جهت اجراي «قانون پايانههاي فروشگاهي و سامانه مؤديان»
راه اندازی سامانه تیکتینگ به منظور درخواست افزایش حد مجاز ماده ۶
یکی از چالش های پیش روی مشمولین اجرای سامانه مودیان، حد مجاز فروش مودی می باشد که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و براساس قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان وضع گردیده است. براساس ماده ۶ قانون مذکور مودیان به منظور صدور صورتحساب های الکترونیکی فروش دارای حد مجاز بوده و مازاد بر سقف در نظر گرفته شده برای مودی، فروشنده نمی تواند از خریدار مالیات ارزش افزوده دریافت نماید چراکه اگر فروشنده حد مجاز ماده ۶ را رد کرده باشد در صورت تایید صورتحساب ها توسط خریدار، اعتبار مالیاتی به خریدار تعلق نمی گیرد.
در همین راستا مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در اطلاعیه ی تازه ای پیرامون این موضوع چنین اعلام می دارد که به منظور تسهیل در روند کارها، امکان ثبت درخواست های مربوط به افزایش حد مجاز ماده ۶ از طریق ارسال پیام و انتخاب گزینه ی سامانه مودیان / حد مجاز ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و بارگذاری فرم پیوست در سامانه تیکتینگ به نشانی http://Management.tax.gov.ir فراهم شده است. لذا مودیان می توانند با مراجعه به نشانی مذکور بدون نیاز به مکاتبات اداری و با سرعت بیشتری درخواست افزایش حد مجاز ماده ۶ را داشته باشند و از این به بعد درخواست های مربوط به افزایش حد مجاز فروش در سامانه مودیان بدین صورت انجام خواهد شد.
افزایش حد مجاز فروش از طریق سامانه تیکتینگ 1402
درخواست افزایش حد مجاز فروش ابتدا باید در ادارات کل پیگیری شود
براساس اطلاعیه ی شماره ۲۶۸/۴۲۵۶۱/د مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به تاریخ ۱۴۰۲/۰۶/۲۸، چنانچه مودی درخواست افزایش حد مجاز فروش ماده ۶ را دارد، می بایست ابتدا ترتیب پرداخت مالیات مربوطه را بدهد و یا با ارائه ی تضامین کافی اقدام به افزایش حد مجاز ماده ۶ نماید. در گام بعدی اداره کل مربوطه متناسب با اقدام انجام شده توسط مودی، طی مکاتبه ی رسمی با مرکز تنظیم مقررات نسبت به درج مبلغ دقیق درخواستی به منظور افزایش حد مجاز مودی اقدام خواهد کرد.
لازم به توضیح است که اگر مبلغ مذکور توسط ادارات کل به مرکز تنظیم مقررات اعلام نگردد، درخواست مذکور قابل انجام نیست. همچنین مودیان باید به این نکته توجه داشته باشند که افزایش حد مجاز فروش هر دوره ی مالیاتی حداکثر تا پایان همان دوره امکان پذیر است.
افزایش حد مجاز فروش از طریق سامانه تیکتینگ 1402
محاسبه اولیه و افزایش حد مجاز موضوع ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
نظر به سوالات و مکاتبات متعدد مودیان و ادارات کل در رابطه با حد مجاز موضوع ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، به استحضار می رساند؛ بر اساس قانون و آیین نامه اجرایی اصلاحی ماده 6 قانون موصوف و با عنایت به لایحه تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان که در جلسه مورخ 26/04/1402 به تصویب نمایندگان محترم مجلس شورای اسلامی رسیده و ادامه روند و ابلاغ آن منوط به تایید شورای نگهبان می باشد، نحوه محاسبه حد مجاز اولیه و افزایش آن بشرح ذیل محاسبه و در سامانه اعمال می گردد:
محاسبه حد مجاز اولیه
1.یک روز قبل از شروع دوره مالیاتی، فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت گردیده از طریق سرویس های مرتبط فراخوان می گردد.
2.با عنایت به ماده 9 لایحه تسهیل، در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات ابرازی، 5 برابر فروش موصوف به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودی قابل نمایش خواهد بود. در صورتی که مالیات مشابه سال قبل به طور کامل پرداخت نشود به نسبت آن میزان از مالیات پرداخت شده، 5 برابر حد مجاز فروش محاسبه و در کارپوشه نمایش داده می شود.
3.برای مودیان واحدهای جدیدالتاسیس، واحدهایی که فاقد سابقه مالیاتی باشند و مودیانی که فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل آنان که مالیات آن را به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت نموده لیکن این فروش ابرازی کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات های مستقیم باشد؛ 5 برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودی نمایش داده می شود.
درخواست افزایش حد مجاز
1.صدور صورتحساب الکترونیکی بیش از حد مجاز تعیین گردیده برای کلیه مودیان، منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود، در غیر این صورت به صورتحساب الکترونیکی صادر شده اعتبار مالیاتی تعلق نمی گیرد.
2.تدابیر لازم جهت افزایش حد مجاز در فرآیند ماده 6 در سامانه مودیان پیش بینی گردیده است. لیکن تا پیاده سازی کامل این بخش در کارپوشه، شایسته است ادارات کل در صورت ادعای مودیان مبنی براخطار پرشدن حد مجاز و یا در خواست افزایش سقف مورد نظرضمن اخذ مدارک و مستندات اقدامات به شرح ذیل را ملحوظ نمایند:
الف) در خواست رفع اخطار پیام پرشدن حد مجاز و عدم تخصیص اعتبار، صرفا از طریق شخص صادرکننده صورتحساب الکترونیکی (فروشنده کالا/خدمات) مطرح گردد نه از سوی خریدار. خریدار در صورت مواجه شدن با پیام مورد اشاره در زمان واکنش به صورتحساب، در صورت تمایل و به جهت تخصیص اعتبار به صورتحساب با شرایط عبور از حد مجاز ماده 6، می توانند نسبت به رد صورتحساب اقدام نماید. فروشنده پس از افزایش حد مجاز، در ابتدا می بایست صورتحساب رد شده توسط خریدار را ابطال نموده و سپس نسبت به صدور صورتحساب جدید(دارای اعتبار مالیاتی) اقدام نماید.
ب) فروش مشمول مالیات ابرازی دوره مشابه سال قبل مودی و مالیات پرداخت یا ترتیب پرداخت شده متناظر آن بررسی گردد و در صورت داشتن بدهی، ابتدا اقدامات لازم در خصوص پرداخت یا ترتیب پرداخت مانده بدهی صورت پذیرد تا مودی از سقف حد مجاز تعیین شده در قانون برخوردار گردد.
ج) سپس در صورت رعایت بند (ب) اطلاعیه و در خواست افزایش حد مجاز، می بایست درخواست مکتوب مودی مبنی بر ابراز فروش بیشتر از سقف تعیین شده از مودی اخذ و با توجه به فعالیت مودی، با اعمال نرخ ارزش افزوده (ماده 7 و ماده 26 قانون دائمی ارزش افزوده) بر فروش درخواست شده، اقدامات متناسب با پرداخت (صدور شناسه پرداخت)، ترتیب پرداخت یا ارائه تضامین پرداخت صورت پذیرد.
د) نتیجه اقدامات بند( ج) به همراه مدارک و مستندات به معاونت فناوری های مالیاتی ارسال گردد تا اقدامات لازم جهت افزایش حد مجاز در کارپوشه مودی انجام پذیرد.
شایان ذکر است پس از پیاده سازی بخش مورد نظر در سامانه مودیان، فرآیند درخواست و پرداخت مالیات متعلقه با ثبت درخواست مودی در کارپوشه خود و از طریق سامانه مودیان انجام خواهد گرفت.
محاسبه حد مجاز فروش اولیه
یک روز پیش از شروع دوره مالیاتی، فروش اظهار شده دوره مشابه سال گذشته که مالیات آن به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت گردیده (مؤدی با ارائه سندی پرداختان را تضمین نموده)، از طریق سرویسهای مرتبط فراخوان میگردد.
با عنایت به ماده ۹ لایحه تسهیل تکالیف مودیان، در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات ابرازی، ۵ برابرفروش ثبت شده در دوره مشابه سال گذشته، به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودیانی که سابقه مالیاتی دارند ثبت میشود. در صورتی که مالیات مشابه سال قبل به طور کامل پرداخت نشده باشد، به همان نسبت از ۵ برابر حد مجاز فروش دوره فعلی کم میشود. (به عنوان مثال چنانچه مؤدی ۵۰ درصد از مالیات دوره مشابه سال قبل را همچنان بدهکار باشد، حد مجاز فروش او که ۵ برابر دوره مشابه سال قبل است به اندازه ۵۰ درصد کم میشود)
برای واحدهای جدیدالتاسیس، واحدهای فاقد سابقه مالیاتی و مودیانی که فروش اظهارشده دوره مشابه سال قبل آنان (که مالیات آن را به سازمان پرداخت کردهاند یا ترتیب پرداخت آن را دادهاند) کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیاتهای مستقیم باشد؛ ۵ برابر معافیت سالانه موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیاتهای مستقیم به عنوان حد مجاز اولیه فروش در کارپوشه مؤدی نمایش داده میشود.
درخواست افزایش سقف صدور صورتحساب (افزایش حد مجاز فروش)
طبیعتاً مبنی بر این اساسنامه جدید، ساز و کارهای درخواست افزایش حد مجاز فروش هم تغییر خواهد کرد. تغییراتی که در مقررات درخواست افزایش سقف صدور صورتحساب الکترونیکی اعمال شده به شرح زیر است:
صدور صورتحساب الکترونیکی بیشتر از حد مجاز تعیین شده برای کلیه مودیان، منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارائه تضامین کافی خواهد بود. در غیر این صورت به صورتحساب الکترونیکی صادر شده اعتبار مالیاتی تعلق نخواهد گرفت.
تدابیر لازم جهت افزایش حد مجاز فروش در فرآیند ماده ۶ قانون در سامانه مودیان پیش بینی شده است. لیکن تا پیاده سازی کامل این بخش در کارپوشه سامانه مودیان، شایسته است ادارات کل در صورت ادعای مودیان مبنی بر اخطار پر شدن حد مجاز و یا درخواست افزایش سقف مورد نظر، ضمن اخذ مدارک و مستنداتاز مؤدی، اقدامات زیر را ملحوظ نمایند:
الف) درخواست رفع “پیام اخطار پر شدن حد مجاز فروش و عدم تخصیص اعتبار”، صرفاً از طریق شخص صادرکننده صورتحساب الکترونیکی (فروشنده کالا/خدمات) مطرح گردد نه از سوی خریدار. خریدار در صورت مواجه شدن با پیام مورد اشاره در زمان واکنش به صورتحساب، در صورت تمایل و به جهت تخصیص اعتبار به صورتحساب با شرایط عبور از حد مجاز ماده ۶، میتواند نسبت به رد صورتحساب اقدام کند. فروشنده پس از افزایش حد مجاز، در ابتدا باید صورتحساب رد شده توسط خریدار را ابطال نموده و سپس نسبت به صدور صورتحساب جدید (دارای اعتبار مالیاتی) اقدام نماید.
ب) فروش مشمول مالیات ابرازی در دوره مشابه سال قبل مؤدی
و مالیات پرداخت یا ترتیب پرداخت شده متناظر آن بررسی شود و در صورت داشتن بدهی، ابتدا اقدامات لازم در خصوص پرداخت یا ترتیب پرداخت مانده بدهی صورت بگیرد تا مؤدی از سقف حد مجاز فروش تعیین شده در قانون برخوردار گردد.
ج) سپس در صورت رعایت بند (ب) اطلاعیه و درخواست افزایش حد مجاز فروش، باید درخواست مکتوب مؤدی مبنی بر ابراز فروش بیشتر از سقف تعیین شده از او اخذ و با توجه به فعالیت مؤدی، با اعمال نرخ ارزش افزوده (ماده ۷ و ماده ۲۶ قانون دائمی ارزش افزوده) بر فروش درخواست شده، اقدامات متناسب با پرداخت (صدور شناسه پرداخت)، ترتیب پرداخت یا ارائه تضامین پرداخت صورت بگیرد.
د) نتیجه اقدامات بند (ج) به همراه مدارک و مستندات به معاونت فناوریهای مالیاتی ارسال شود تا اقدامات لازم جهت افزایش حد مجاز فروش در کارپوشه مؤدی انجام بگیرد.
شایان ذکر است که پس از پیاده سازی بخش مورد نظر در سامانه مودیان، فرآیند درخواست و پرداخت مالیات متعلقه با ثبت درخواست مؤدی در کارپوشه خود و از طریق سامانه مودیان انجام خواهد گرفت.
نرم افزار مدیریت تیکتینگ (سامانه تیکتینگ)
سیستم تیکتینگاگر بخواهیم در مورد این نرم افزار توضیح دهیم بهتر است ابتدا به تشریح معنای تیکتینگ بپردازیم. تیکینگ به فرآیندی گفته می شود که مشتری و یا کاربر درخواست خود را به صورت هدفمند و سازمان دهی شده برای بخش مورد نظر ارسال می کند. این نرم افزار به طور ویژه به عنوان نرم افزار پشتیبانی مشتری شناخته شده است و می تواند تمامی اتفاقات و مسائلی را که در یک کسب و کار رخ می دهند مدیریت نماید. در نتیجه، تمامی کسانی که در بخش پشتیبانی مشغول به کار هستند، به خوبی می دانند که در طول یک روز کاری چه کارهایی باید انجام دهند و همین امر رضایت مشتریان را به میزان چشمگیری افزایش می دهد.
یکی از مهمترین مواردی که باعث شده است استفاده از این نرمافزار مد نظر قرار گیرد استقرار یک رویکرد متفاوت در کسب و کار است. برای سالیان زیادی کسبوکارها از مشتریان خود میخواستند که درخواستهای خود را به صورت ایمیل و یا فرمی که در وب سایت وجود داشت برای مشتریان ارسال کنند. اما باید بدانید این روش هرگز کارآمد نیست و هیچگونه سازماندهی و نظارتی بر درخواستهای مشتریان وجود نداشت. با وجود این، شما باید این ابزار را به گونهای انتخاب کنید که بتوانید بهترین نتیجه را از آن بدست بیاورید.
سیستم تیکتینگ آنلاین
سیستم تیکتینگ آنلاین بسیار کارآمدتر از ایمیل است. به عنوان یک شرکت یا کسب و کار کوچک، شما میتوانید از یک سیستم تیکتینگ مناسب، برای ساده و کارآمد کردن مراحل پشتیبانی از مشتریان خود استفاده کنید. موفقیت یک کسبوکار فقط با تعداد مشتریان جدیدی که جذب میکند تعیین نمیشود. مهمتر از همه این است که چه تعداد از آنها به نام تجاری شما وفادار بمانند. ماندگاری مشتری ابزاری برای افزایش سود است. محققان ادعا میکنند که جذب یک مشتری جدید ۴ تا ۱۰ برابر گرانتر از حفظ یک مشتری قدیمی است. نرم افزار تیکتینگ با افزایش کیفیت پشتیبانی از مشتریان به کسبوکارها در رسیدن به این هدف کمک میکند. وقتی شما با کیفیت خوبی از مشتریان خود پشتیبانی می کنید، باعث خوشحالی مشتریان خود میشوید. این امر بهنوبه خود سبب افزایش سطح رضایت مشتریان شده و باعث میشود مشتریان شما به استفاده از محصولات و خدمات شما ادامه دهند.
امکانات سیستم تیکتینگ
ایجاد تیکت جدید برای مشتریان
ایجاد سطوح دسترسی مختلف
تعریف پاسخهای از پیش آماده
تعریف مشتری جدید توسط مدیر
تعریف کارمند توسط مدیر
جستجو در بین تیکتها بر اساس پارامترهای مختلف
ایجاد تیکت برای دیگر اعضای پشتیبانی و مدیران
اختصاص دادن تیکت به یک پشتیبان مشخص
تعریف نوع تیکت توسط مدیر
تعریف اولویت تیکتها توسط مدیر
اولویتبندی تیکتها
تعیین وضعیت تیکتها
پین کردن تیکتها برای نمایش در بالای لیست
تعیین موعد سررسید زمان پاسخگویی تیکت
الصاق فایل به تیکتها
تعریف دپارتمان و بخشهای مختلف توسط مدیر
برچسبگذاری روی تیکتها
جستجوی تیکتها براساس برچسب
ارجاع تیکت به دپارتمانها و کارمندان دیگر
اطلاعرسانی در به روزرسانی تیکت از طریق پیامک و ایمیل
اطلاعرسانی به مشتریان از طریق پیامک و ایمیل و پنل
انتخاب عنوان اختصاصی برای سیستم تیکتینگ
بارگزاری لوگوی اختصاصی
تنظیم تعداد نمایش در هر صفحه برای رکوردها لیست
تنظیم حداکثر حجم مجاز آپلود فایل توسط مدیر
ایجاد پایگاه دانش با مقالات نامحدود
ایجاد دستهبندی نامحدود برای مقالات پایگاه دانش
تنظیم تاریخ پایان اعتبار حساب کاربری مشتریان
معلق ساختن حساب کاربری مشتری توسط مدیر
معلق ساختن کل سیستم تیکتینگ توسط مدیر
تعریف پیغام عمومی برای مشتریان
تعریف پیغام عمومی برای کارمندان
بستن آی پیهای مشخص
سیستم تیکتینگ چیست؟
سیستم تیکتینگ برای چه کسانی مفید است؟
سیستم تیکتینگ آنلاین بسیار کارآمدتر از ایمیل است. به عنوان یک شرکت یا کسب و کار کوچک، شما میتوانید از میز کار یک سیستم تیکتینگ خوب، برای ساده و مؤثر کردن مراحل پشتیبانی از مشتریان خود استفاده کنید. شما میتوانید حجم زیادی از کارهای روزمره خود را از این طریق کاهش داده و بر رشد کسب و کار خود از طریق خدمات مشتریان سریع و پاسخگو تمرکز کنید. این سیستم به شما کمک میکند بهطور خودکار تیکت ها رو دستهبندی و اولویتبندی کرده و ارجاع بدهید.
یک خاصیت میز کار تیکتینگ این است که میتواند به شما اطمینان دهد که عوامل شما به زمانبندیهای حل مسئله پایبند هستند. اگر یک مسئله در مهلت مقرر بسته نشده باشد، به مدیران پشتیبانی ارشد ارجاع خواهد شد. با یک سیستم تیکتینگ، مشتریان میتوانند منابع علمی گستردهای در اختیار داشته باشند. این کار آنها را قادر میسازد بدون نیاز به پشتیبانی، بهراحتی اطلاعات مورد نیاز خود را پیدا کنند. بنابراین پایگاه دانش در کاهش حجم تیکت مفید است.
سیستمهای تیکتینگ آنلاین
با استفاده از سیستمهای تیکتینگ آنلاین مناسب، شما میتوانید اطمینان حاصل کنید که عوامل پشتیبانی متفاوت، بر روی یک مسئله کار نمیکنند و مشتریان با پاسخهای متعدد و متفاوت مواجه نشوند. این موارد بخشی از مزایای سیستم تیکتینگ بودند. اگر هنوز برای پشتیبانی مشتری هایتان از ایمیل استفاده میکنید، حتماً متوجه شدهاید که اولویتبندی و پیگیری درخواستهای مشتریان با این روش خیلی دشوار است. برای دستهبندی ایمیلهایتان مجبورید آنها را پوشه بندی کنید و با رنگبندیهای مختلف، آنها را تفکیک کنید که این کار زمانبر و خستهکننده است.
اگر به دنبال راهی ساده و مؤثر برای ارائه خدمات پشتیبانی به مشتریانتان هستید حتماً نام نرم افزار یا سیستم تیکتینگ را شنیدهاید.
در اینجا قصد داریم مروری داشته باشیم به آنچه این نرمافزار یا سیستم به شما ارائه میدهد:
سیستم تیکتینگ
سیستم تیکتینگ یا نرم افزار آنلاین پشتیبانی مشتریان چیست؟
سیستم تیکتینگ تمام درخواستهای پشتیبانی را که از مسیرهای مختلفی ارسال میشوند به تیکت تبدیل میکند. اولویتبندی، ردیابی و پیگیری درخواستهای مشتریان با این سیستم آسانتر است. این سیستم به گروه پشتیبانی شما کمک میکند که ارتباط بهتری با مشتریان داشته باشند و کاراییشان در حل مشکلات مشتری بیشتر باشد.
نگاهی گذرا به اینکه سیستم تیکتینگ و نرم افزار پشتیبانی آنلاین مشتریان چطور میتواند به شما کمک کند.
مسیر درخواستهای مشتریان
با یک سیستم تیکتینگ، درخواستهایی که از کانالهای ارتباطی متعدد ارسال شدهاند، در یک محل ذخیره میشوند. در این حالت، واحد پشتیبانی شما میتواند تیکت ها را اولویتبندی، ردیابی و پیگیری کند بدون اینکه نیاز به ابزارهای متعدد داشته باشد.
دسترسی به متون قبلی
وقتی واحد پشتیبانی شما به متنهای قبلی که بین مشتری و واحد پشتیبانی ردوبدل شده، دسترسی داشته باشد میتواند پاسخهای بهتری به مشتری بدهد. یک سیستم تیکتینگ به شما این امکان را میدهد که به مکالمات قبلی مشتری که از هر طریقی ارسال شده دسترسی داشته باشید و برای هر مشتری یک پایگاه داده یکپارچه و ساده ایجاد کنید.
پاسخهای خودکار جهت افزایش کارایی
یک سیستم تیکتینگ این امکان رو به شما میدهد که پیامهایی را بهصورت خودکار ارسال کنید تا زمان پاسخگویی کوتاهتر بشود و کارایی بالا برود. از ارجاع تیکت ها به یک واحد خاص تا پاسخهای از پیش تعریف شده به سؤالات متداول تا اعلام ضربالاجلها و قوانین بازدارنده، همه در این سیستم قابل اجرا هستند.
امکان کمک مشتری به خودش
اغلب سیستم های تیکتینگ آنلاین یک بخش مطالب علمی هم دارند که شما در آن بخش میتوانید مقالاتی را شامل راهحلهای دقیق و منابع دیگری که اطلاعات مفیدی به مشتریانتان میدهد، منتشر کنید. این کار در خیلی موارد نیاز مشتری به پشتیبانی را از بین برده و تعداد تیکت ها را کاهش میدهد.
با تصویب قانون پایانه فروشگاهی و راهاندازی سامانه مودیان، ارسال الکترونیکی صورتحساب ها به یکی از مهمترین دغدغه سازمانها و مشاغل تبدیل شد. با این حال با گذشت چندین ماه از راه اندازی سامانه مودیان این سیستم کامل نمی باشد و خطاهایی دارد. علاوه بر خطاهای سیستمی برخی از مودیان نیز در ارسال صورتحساب ها اشتباهاتی انجام میدهند که با خطا روبرو می شوند.در ادامه ما قصد داریم در مورد رفع خطاهای رایج در سامانه مودیان اطلاعاتی را در اختیار شما قرار دهیم.
خطاهای رایج در سامانه مودیان مالیاتی 1402
لیست خطای سامانه مودیان
۱- خطای “مقدار فیلد «تاریخ و زمان صدور صورتحساب(میلادی)» از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست” در سامانه مودیان
این خطا زمانی اتفاق میافتد که تاریخ صورتحساب ارسالی شما در محدوده زمانی مشخصشده توسط سامانه مودیان (معمولاً بازه حدوداً یک ماه) نباشد. برای رفع این خطا می بایست در قسمت ویرایش فاکتور تاریخ فاکتور را در بازه مشخص شده سامانه مودیان قرار دهید.
این خطا زمانی رخ می دهد که شماره مالیاتی که قبلا در کارپوشه ثبت کرده ایم با شماره مالیاتی ثبت شده در صورت حساب الکترونیکی مطابقت نداشته باشد. برای رفع این خطا، اگر فاکتور شما در سامانه ثبت شده ولی در سیستم شما خطا دارد مشکل در شماره سریال مالیاتی است، میتوانید اقدام به ویرایش شماره صورتحساب نمایید.
۳- خطای ” طول مقدار وارد شده در فیلد «شماره اقتصادی خریدار» بزرگتر از حداکثر طول مجاز است. طول مقدار وارد شده باید حداکثر ۱۱ باشد”
این خطا زمانی رخ می دهد که شماره اقتصادی مشتری اشتباه وارد شده باشد و یا فیلد شماره اقتصادی خالی باشد یا نوع خریدار مشخص نباشد. برای رفع این خطا حتما باید شماره اقتصادی و شناسه ملی مشتری را وارد کنید و نوع مشتری( حقیقی یا حقوقی ) در قسمت ویرایش مشتری را مشخص نمایید. توجه فرمایید که شناسه ملی ویژه اشخاص حقوقی به منزله شماره اقتصادی بوده و مودی مکلف است از آن در کلیه معاملات خود استفاده کند
۴- خطای ” مقدار فیلد «شماره اقتصادی فروشنده» با اطلاعات سامانه منطبق نیست” سامانه مودیان
این خطا زمانی رخ می دهد که مقدار فیلد شماره اقتصادی فروشنده اشتباه باشد یا درج نشده باشد .برای رفع این خطا باید در قسمت مشخصات شرکت، قسمت شماره اقتصادی و شناسه ملی شرکت را ویرایش کرده و به درستی وارد نمایید.
۵- خطای ” به دلیل وقوع خطا عملیات انجام نشد ”
این خطا می تواند دلایل مختلفی از جمله غیر فعال شدن شناسه حافظه مالیاتی می باشد.برای رفع این خطا وارد کارپوشه خود در سامانه مودیان شوید و اقدام به دریافت شناسه حافظه مالیاتی جدید کنید و نرم افزار یا پایه فروشگاهی خود را مجدد تنظیم نمایید. در صورتیکه همچنان خطا وجود داشت با پشتیبانی نرم افزار واسط خود تماس حاصل کنید
۶- خطای ” در حالت دستی مقدار فیلد نسیه و نقدی نمی تواند خالی باشد ” سامانه مودیان
اگر فایل اکسل صورتحساب الکترونیکی شما در قسمت فیلد نسیه و نقدی خالی باشد، امکان ثبت صورتحساب وجود نخواهد داشت. برای رفع این خطا می بایست در نرم افزار واسط سامانه مودیان فیلد “مبلغ تسویه نقدی و نسیه” را پر کنید.
۷- خطای ” مقدار فیلد شناسه کالا خدمت با اطلاعات سامانه منطبق نیست ” در سامانه مودیان
این خطا زمانی رخ می دهد که شناسه کالا و خدمات یا منقضی شده باشد و یا اشتباه وارد شده باشد.برای رفع این مشکل می توانید وارد صفحه ی شناسه کالا و خدمات شوید و شناسه درست را پیدا کرده و وارد نمایید.
۸- خطای ” مقدار فیلد الگوی صورتحساب از نظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.”
این خطا زمانی رخ می دهد که الگوی صورتحساب الکترونیکی خود را اشتباه وارد کرده باشید. برای رفع این خطا در قسمت ویرایش فاکتور صورتحساب الکترونیکی خود را با الگوی صحیح وارد نمایید
۹- خطای ” مقدار فیلد موضوع صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.” سامانه مودیان
این خطا زمانی رخ می دهد که موضوع صورتحساب الکترونیکی خود را در سامانه اشتباه وارد کرده باشید.برای رفع این خطا می بایست صورتحساب خود را ویرایش نموده و موضوع آن را به درستی وارد کنید.
۱۰- خطای ” مقدار فیلد نوع شخص خریدار از نظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.”
این خطا زمانی رخ می دهد که نوع خریدار (حقیقی یا حقوقی ) در صورتحساب الکترونیکی مشخص نباشد.برای رفع این خطا می بایست در قسمت تعرف مشتری نوع خریدار مشخص گردد.
ارور و خطاهای سامانه مودیان و راه برطرف کردن آن
خطاهای سامانه مودیان به چه معناست؟ بعضی وقت ها خطاهای ارسال فاکتور به سامانه مودیان بسیار زیاد و برای ما بی معنی است. ما در ادامه به توضیح هر کدام می پردازیم. همچنین طبق آخرین بروزرسانی سامانه مودیان در شهریور ماه 1402 این مقاله هم بروز می شود.
کد خطای سامانه مودیان
کد خطا
توضیحات
0104
مقدار فیلد نوع صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0107
مقدار فیلد الگوی صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0108
مقدار فیلد موضوع صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0110
مقدار فیلد نوع شخص خریدار ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0012
فیلد شماره اقتصادی خریدار خالی بوده و صورتحساب معتبر نیست.
0128
مقدار فیلد روش تسویه ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0136
مقدار فیلد تعداد/مقدار ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0137
مقدار فیلد مبلغ واحد ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0141
مقدار فیلد مبلغ قبل از تخفیف ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0159
مقدار فیلد مبلغ کل کالا و خدمت ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0222
مقدار فیلد مجموع مبلغ قبل از کسر تخفیف از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست.
0243
مقدار فیلد مبلغ بعد از تخفیف از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست.
0224
مقدار فیلد مجموع مبلغ پس از کسر تخفیف از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست.
0259
مقدار فیلد مبلغ کل کالا و خدمت از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست.
0125
مقدار فیلد مجموع مالیات بر ارزش افزوده ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0126
مقدار فیلد مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0227
مقدار فیلد مجموع صورتحساب از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست.
0229
مقدار فیلد مبلغ پرداختی نقدی از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست.
امضای بسته صحیح نیست یعنی کلید خصوصی اشتباه وارد شده است.
0259
مقدار فیلد مبلغ کل کالا و خدمت از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست.
0129
مقدار فیلد مبلغ پرداختی نقدی ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0144
مقدار فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
0145
مقدار فیلد مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.
1105
مقدار فیلد سریال صورتحساب از نظر داده ای معتبر نیست.
1111
مقدار فیلد شماره/شناسه ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر خریدار از نظر داده ای معتبر نیست.
1114
مقدار فیلد کد پستی خریدار از نظر داده ای معتبر نیست.
1232
مقدار فیلد مالیات موضوع ماده 17 از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد.
1416
فیلد نوع پرواز در الگوی صورتحساب ارسالی تعریف نشده است.
1468
فیلد «تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1469
فیلد «مجموع وزن خالص (WES)» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1470
فیلد «مجموع ارزش ریالی» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1471
فیلد «مجموع ارزش ارزی» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1135
مقدار فیلد واحد اندازه گیری از نظر داده ای معتبر نیست.
1138
مقدار فیلد میزان ارز از نظر داده ای معتبر نیست.
1452
فیلد اجرت ساخت در الگوی صورتحساب ارسالی تعریف نشده است.
1453
فیلد «سود فروشنده» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1454
فیلد حق العمل در الگوی صورتحساب ارسالی تعریف نشده است.
1455
فیلد «جمع کل اجرت، حق العمل و سود(TAS)» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1256
مقدار فیلد سهم نقدی از پرداخت از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد.
1257
مقدار فیلد سهم ارزش افزوده از پرداخت از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد.
1472
فیلد وزن خالص در الگوی صورتحساب ارسالی تعریف نشده است.
1473
فیلد «ارزش ریالی کالا (RV)» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1474
فیلد «ارزش ارزی کالا(CV)» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1266
مقدار فیلد تاریخ و زمان پرداخت صورتحساب از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد.
013805
در مقدار وارد شده ی فیلد «میزان ارز» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
014005
در مقدار وارد شده ی فیلد «نرخ برابری ارز با ریال» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
017205
در مقدار وارد شده ی فیلد «وزن خالص» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
017305
در مقدار وارد شده ی فیلد «ارزش ریالی کالا (RV)» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
017405
در مقدار وارد شده ی فیلد «ارزش ارزی کالا(CV)» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
011602
مقدار وارد شده در فیلد «نوع پرواز» جز مقادیر مجاز نیست.
011605
در مقدار وارد شده ی فیلد «نوع پرواز» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
016806
در مقدار وارد شده ی فیلد «تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی» حداقل مقدار رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر یا برابر از 10000 باشد)
016905
در مقدار وارد شده ی فیلد «مجموع وزن خالص (WES)» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
017005
در مقدار وارد شده ی فیلد «مجموع ارزش ریالی» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
017105
در مقدار وارد شده ی فیلد «مجموع ارزش ارزی» حداقل مقدار مطلق رعایت نشده است. (مقدار وارد شده باید بزرگتر از 0 باشد و خود 0 مورد قبول نیست)
010908
طول مقدار وارد شده در فیلد «شماره اقتصادی فروشنده» کوچکتر از حداقل طول مجاز است. (طول مقدار وارد شده باید حداقل 14 باشد)
010507
طول مقدار وارد شده در فیلد «سریال صورتحساب» بزرگتر از حداکثر طول مجاز است. (طول مقدار وارد شده باید حداکثر 10 باشد)
010504
در مقدار وارد شده در فیلد «سریال صورتحساب» الگو(^[a-fA-F0-9]{10}$) رعایت نشده است.
010107
طول مقدار وارد شده در فیلد «شماره مالیاتی صورتحساب» بزرگتر از حداکثر طول مجاز است. (طول مقدار وارد شده باید حداکثر 22 باشد)
010104
در مقدار وارد شده در فیلد «شماره مالیاتی صورتحساب» الگو(^[a-zA-Z0-9]{6}[a-fA-F0-9]{15}[0-9]{1}$) رعایت نشده است.
012004
در مقدار وارد شده در فیلد «شناسه یکتا ثبت قرارداد فروشنده» الگو(^[0-9]*$) رعایت نشده است.
0333
مقدار فیلد «شناسه کالا/خدمت» با اطلاعات سامانه منطبق نیست.
011107
طول مقدار وارد شده در فیلد «شماره/شناسه ملی/شناسه مشارکت مدنی/کد فراگیر خریدار» بزرگتر از حداکثر طول مجاز است. (طول مقدار وارد شده باید حداکثر 10 باشد)
0202
مقدار فیلد «تاریخ و زمان صدور صورتحساب(میلادی)» از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست.
0301
مقدار فیلد «شماره مالیاتی صورتحساب» با اطلاعات سامانه منطبق نیست. در این حال ابتدا کارپوشه را چک کنید. ولی معمولا ایراد از تاریخ صورتحساب است. بازه های یک ماه و هفت روز رو امتحان کنید.
010802
مقدار وارد شده در فیلد «موضوع صورتحساب» جز مقادیر مجاز نیست.
0245
مقدار فیلد «مبلغ مالیات بر ارزش افزوده(KS)» از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست.
pending
صورتحساب ارسال می شود ولی سامانه مودیان در حالت pending قرار می دهد.
011504
در مقدار وارد شده در فیلد «کد شعبه خریدار» الگو(^\\d{4}$) رعایت نشده است.
011304
در مقدار وارد شده در فیلد «کد شعبه فروشنده» الگو(^\\d{4}$) رعایت نشده است.
1238
مقدار فیلد «میزان ارز» از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست.
1429
فیلد «مبلغ پرداختی نقدی(C)» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
1403
فیلد «تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب(میلادی)» در الگوی صورتحساب ارسالی خارج از الگو است.
خطاهای رایج در سامانه مودیان
خطاهای ارسال فاکتور به سامانه مودیان لیست خطاهای سامانه مودیان
این خطا به معنای مقدار فیلد الگوی صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست میباشد و برای رفع آن باید در قسمت ویرایش فاکتور صورتحساب الکترونیکی را با الگوی صحیح وارد کرد.
کد خطای 0108 در سامانه مودیان
این خطا به معنای مقدار فیلد موضوع صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست میباشد. برای رفع آن می بایست صورتحساب را ویرایش و موضوع را به درستی وارد کرد
کد خطای 0110 در سامانه مودیان
این خطا به معنای مقدار فیلد نوع شخص خریدار ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست میباشد. برای رفع این خطا باید در قسمت مشتری نوع مشتری (حقیقی ، حقوقی و …) مشخص گردد
کد خطای 0012 در سامانه مودیان
این خطا به معنای فیلد شماره اقتصادی خریدار خالی بوده و صورتحساب معتبر نیست میباشد. برای رفع این خطا باید شماره اقتصادی و شناسه ملی شرکت را ویرایش کردو به درستی وارد نمایید
کد خطای 010908 در سامانه مودیان
این خطا به معنای طول مقدار وارد شده در فیلد «شماره اقتصادی فروشنده» کوچکتر از حداقل طول مجاز است. طول مقدار وارد شده باید حداقل 14 باشد .
کد خطای 010107 در سامانه مودیان
این خطا به معنای طول مقدار وارد شده در فیلد «شماره مالیاتی صورتحساب» بزرگتر از حداکثر طول مجاز است. طول مقدار وارد شده باید حداکثر 22 باشد.
کد خطای 0333 در سامانه مودیان
این خطا به معنای مقدار فیلد «شناسه کالا/خدمت» با اطلاعات سامانه منطبق نیست میباشد. برای رفع این خطا از جدول شناسه کالا و خدماتآریا حساب کمک گرفته و اطلاعات درست را جایگزین نمایید
کد خطای 0202 در سامانه مودیان
این خطا به معنای مقدار فیلد «تاریخ و زمان صدور صورتحساب(میلادی)» از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست میباشد.برای رفع این خطا باید در قسمت ویرایش فاکتور تاریخ فاکتور را در بازه مشخص شده سامانه مودیان قرار دهید.
خطاهای سامانه مودیان؛ آموزش رفع خطاهای رایج سامانه مودیان
لیست خطاهای رایج سامانه مودیان
۱- خطای “مقدار فیلد «تاریخ و زمان صدور صورتحساب(میلادی)» از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست” در سامانه مودیان
علت خطا : این خطا زمانی رخ می دهد که تاریخ فاکتور در بازه مشخص شده سامانه مودیان نیست ( تقریبا ۱ ماه )
راه حل : در قسمت ویرایش فاکتور تاریخ فاکتور را در بازه مشخص شده سامانه مودیان قرار دهید.
علت خطا : این خطا زمانی رخ می دهد که شماره سریال مالیاتی قبلا ارسال شده به سامانه مودیان برای مطمئن شدن از این موضوع حتما کارپوشه خود را چک بفرمایید.
راه حل : اگر در سامانه فاکتور شما ثبت شده است ولی در سیستم شما خطا خورده است حتما با پشتیبانی نرم افزار در تماس باشید. ولی اگر فقط شماره سریال مالیاتی یکسان است کافیست در ویرایش فاکتور شماره دستی را تغییر دهید.
۳- خطای ” طول مقدار وارد شده در فیلد «شماره اقتصادی خریدار» بزرگتر از حداکثر طول مجاز است. (طول مقدار وارد شده باید حداکثر ۱۱ باشد)”
علت خطا : این خطا زمانی رخ می دهد که شماره اقتصادی مشتری اشتباه یا فیلد شماره اقتصادی خالی باشد یا نوع خریدار مشخص نباشد.
راه حل : در قسمت ویرایش مشتریان حتما شماره اقتصادی و شناسه ملی وارد کنی و برای تعریف نوع مشتری در ویرایش مشتری در قسمت نوع شخص مشتری ، نوع مشتری را مشخص نمایید. (حقیقی ، حقوقی و….)
نکته مهم : شناسه ملی ویژه اشخاص حقوقی به عنوان شماره اقتصادی منظور شده و مودی مکلف است از آن در کلیه معاملات خود استفاده نماید.
۴- خطای ” مقدار فیلد «شماره اقتصادی فروشنده» با اطلاعات سامانه منطبق نیست” سامانه مودیان
علت خطا : این خطا زمانی رخ میدهد که در تنظیمات شخصی مقدار فیلد شماره اقتصادی فروشنده اشتباه است یا درج نشده است . راه حل : در ماژول میز کار >> تنظیمات سیستم >> تنظیمات اولیه >> مشخصات شرکت >> فیلد شماره اقتصادی و شناسه ملی شرکت را ویرایش نمایید.
۵- خطای ” به دلیل وقوع خطا عملیات انجام نشد ” علت خطا : این خطا دلایل مختلفی میتواند داشته باشد :
– غیر فعال شدن شناسه حافظه مالیاتی
راه حل : وارد کارپوشه خود شوید و شناسه حافظه مالیاتی جدید گرفته و نرم افزار یا پایانه فروشگاهی خود را دوباره تنظیم نمایید.
– اگر خطا برطرف نشد به بخش پشتیبانی نرم افزار واسط سامانه مودیان خود اطلاع دهید تا خطا را برطرف کنند.
۶- خطای ” در حالت دستی مقدار فیلد نسیه و نقدی نمی تواند خالی باشد ” سامانه مودیان
علت خطا : این خطا زمانی رخ میدهد که سیستم واسط شما در تنظیمات سامانه مودیان، منبع برگه دریافت به صورت دستی تنظیم شده است .
راه حل : در نرم افزار سامانه مودیان هوفر قسمت فرم سامانه مودیان، بخش تسویه ، مبلغ نقدی یا نسیه را پر کنید .
۷- خطای ” مقدار فیلد شناسه کالا خدمت با اطلاعات سامانه منطبق نیست ” در سامانه مودیان
علت خطا : این خطا زمانی رخ می دهد که :
شناسه کالا یا خدمات را اشتباه واردشده است
شناسه کالا یا خدمات منقضی شده است.
راه حل : ابتدا وارد سایت STUFFID شده و شناسه درست را پیدا کنید و سپس در قسمت کالا ها >> کالای مورد نظر را انتخاب کرده و در قسمت شناسه مودیان شناسه درست را وارد کنید.
۸- خطای ” مقدار فیلد الگوی صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.”
علت خطا: این خطا زمانی رخ می دهد که شما در فرم سامانه مودیان الگوی صورتحساب خود را اشتباه وارد کرده باشید.
راه حل : در قسمت ویرایش فاکتور >> فرم سامانه مودیان >> الگوی صورتحساب خود را به درستی انتخاب نمایید.
۹- خطای ” مقدار فیلد موضوع صورتحساب ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.” سامانه مودیان
علت خطا: این خطا زمانی رخ می دهد که شما در فرم سامانه مودیان موضوع صورتحساب خود را اشتباه وارد کرده باشید .
راه حل : در قسمت ویرایش فاکتور >> فرم سامانه مودیان >> موضع صورتحساب خود را به درستی انتخاب نمایید.
۱۰- خطای ” مقدار فیلد نوع شخص خریدار ازنظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست.”
علت خطا : این خطا زمانی رخ می دهد که در قسمت تعریف خریدار نوع آن را از نظر حقیقی یا حقوقی و … مشخص نکرده اید.
راه حل : برای تعریف نوع مشتری در ویرایش مشتری در قسمت نوع شخص مشتری ، نوع مشتری را مشخص کنید ( حقیقی ، حقوقی و….)
رایجترین خطاهای سامانه مودیان و راهکارهای آنان کدامند؟
رایج ترین خطاهای سامانه مودیان کدامند؟
همانطور که می دانید سامانه مودیان یک سامانه دولتی متعلق به سازمان امور مالیاتی است که برای مدیریت هوشمند صورتحساب های الکترونیکی مالیات طراحی شده است. بر اساس قوانین جدید، تمامی مودیان مالیاتی از این پس موظفند صورت های مالیاتی خود را در قالب صورتحساب های الکترونیکی استاندارد برای این سامانه ارسال کنند.
• مقدار فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی) از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست
این مورد خطاهای سامانه مودیان زمانی رخ می دهد که تاریخ صورتحساب ارسالی شما در بازه مشخص شده توسط سامانه مودیان (بازه ای حدودا یک ماهه) نباشد. راهکار: صورتحساب ارسالی یا فایل اکسل صورتحساب الکترونیکی خود را ویرایش نموده و تاریخ ان را در بازه مشخص شده توسط سامانه مودیان مجددا تنظیم کنید.
زمانی با این مورد از خطاهای سامانه مودیان روبرو خواهید شد که شماره سریال مالیاتی ثبت شده در صورتحساب الکترونیکی شما با شماره سریال مالیاتی که قبلا در کارپوشه سامانه مودیان ثبت کرده اید مطابقت نداشته باشد. راهکار: چنانچه در سامانه مودیان فاکتور شما ثبت شده اما در پنل وال بیل خطا می زند، حتما با واحد پشتیبانی تماس بگیرید. اما اگر فقط شماره سریال مالیاتی یکسان است کافیست شماره دستی صورتحساب را ویرایش کرده و تغییر دهید.
• طول مقدار وارد شده در فیلد شماره اقتصادی خریدار بزرگتر از حداکثر طول مجاز است (طول مقدار وارد شده باید حداکثر ۱۱ باشد)
این ارور در سامانه مودیان زمانی رخ می دهد که شماره اقتصادی مشتری اشتباه ثبت شده باشد یا فیلد شماره اقتصادی خریدار خالی باشد یا نوع خریدار مشخص نشده نباشد. راهکار : برای رفع این خطا حتما باید شماره اقتصادی و شناسه ملی مشتری را وارد کنید. برای تعریف نوع مشتری، در قسمت ویرایش مشتری بخش نوع شخص مشتری ، می توانید نوع مشتری (حقیقی ، حقوقی و….) را مشخص نمایید. نکته : شناسه ملی ویژه اشخاص حقوقی به منزله شماره اقتصادی بوده و مودی مکلف است از آن در کلیه معاملات خود استفاده کند.
• مقدار فیلد شماره اقتصادی فروشنده با اطلاعات سامانه منطبق نیست
با این مورد از خطاهای سامانه مودیان زمانی روبرو خواهید شد که مقدار فیلد شماره اقتصادی فروشنده اشتباه باشد یا درج نشده باشد . راهکار: برای رفع این خطا باید در قسمت مشخصات شرکت، فیلد شماره اقتصادی و شناسه ملی شرکت را ویرایش نموده و به درستی وارد کنید.
• به دلیل وقوع خطا عملیات انجام نشد
این یکی از رایجترین خطاهای سامانه مودیان است که میتواند به دلایل مختلفی از جمله غیر فعال شدن شناسه یکتای حافظه مالیاتی رخ بدهد. راهکار: وارد کارپوشه سامانه مودیان خود شوید و برای گرفتن یک شناسه یکتای حافظه مالیاتی جدید اقدام کنید. بعد از گرفتن شناسه جدید باید پایانه فروشگاهی یا نرمافزار رابط ارسال صورتحساب الکترونیکی خود را مجددا تنظیم نمایید. چنانچه با این کار خطا برطرف نشد، با پشتیبانی وال بیل تماس بگیرید.
• در حالت دستی مقدار فیلد نسیه و نقدی نمی تواند خالی باشد
چنانچه فایل اکسل صورتحساب الکترونیکی شما در قسمت “فیلد نسیه و نقدی” خالی باشد، امکان ثبت درست صورتحساب وجود نخواهد داشت. راهکار: زمانی که مستقیما از طریق پنل وال بیل برای ثبت و صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام می کنید، یا فایل اکسل صورتحساب خود را برای ما ارسال می نمایید، حتما فیلد “مبلغ تسویه نقدی و نسیه” را پر کنید.
• مقدار فیلد شناسه کالا خدمت با اطلاعات سامانه منطبق نیست
این مورد از خطاهای سامانه مودیان زمانی اتفاق می افتد که یا شناسه کالا و خدمات را اشتباه وارد کرده باشید، یا شناسه کالا و خدمات شما منقضی شده باشد. راهکار: ابتدا وارد سایت stuffid.tax.gov.ir شده و شناسه درست کالا و خدمات خود را از آنجا پیدا کنید و در صورتحساب الکترونیکی خود وارد نمایید.
• مقدار فیلد الگوی صورتحساب از نظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست
این مورد از خطاهای سامانه مودیان مختص زمانی است که الگوی صورتحساب الکترونیکی خود را اشتباه وارد کرده باشید. راهکار: نوع و الگوی متناسب با کسب و کار خود را بشناسید و صورتحساب الکترونیکی خود را با الگوی صحیح ارسال کنید.
• مقدار فیلد موضوع صورتحساب از نظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست
این مورد از خطاهای سامانه مودیان طبیعتا زمانی نمایش داده می شود که موضوع صورتحساب الکترونیکی خود را در سامانه اشتباه وارد کرده باشید. راهکار: صورتحساب خود (چه نسخه ارسالی با پنل وال بیل، چه نسخه اکسل) را ویرایش نموده و موضع آن را به درستی وارد کنید.
• مقدار فیلد نوع شخص خریدار از نظر داده ای معتبر نبوده و صورتحساب معتبر نیست
این خطا مربوط به زمانی است که نوع خریدار (حقیقی، حقوقی و غیره) به درستی در صورتحساب الکترونیکی شما مشخص نشده است. راهکار: برای برطرف کردن این مشکل باید صورتحساب خود را ویرایش کرده و نوع شخص خریدار را به درستی در آن وارد نمایید.
شناسه کالا و خدمات یکی از اصلیترین ارکان صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان است. از آنجا که بر اساس اولین فراخوان اجباری سازمان مالیاتی، کلیه اشخاص حقوقی به استثنای برخی گروههای خاص، از تاریخ اول دی ماه 1401 مشمول ثبت نام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی شدهاند، در این مقاله در زمینه آموزش مالیات بر آن شدیم شما را با نحوه اخذ/تعیین شناسه کالا و خدمات آشنا نماییم. همراه ما بمانید.
شناسه کالا و خدمات چیست؟
شناسه کالا و خدمات، کدهای یکتای متعلق به کالا و خدمات قابل ارائه در کشور (اعم از تولید داخل و یا وارداتی) است. این شناسه در واقع مجموعهای از ویژگیهای توصیفی کالا یا خدمات است که جهت توصیف مشخصات و ایجاد برداشت مشترک از هر قلم کالا یا خدمات تعیین میشود.
شناسه کالا و خدمات توسط چه سازمانی تعیین میشود؟
بر اساس قوانین و مقررات و همچنین توافقات صورت گرفته با وزارت امور اقتصاد و دارایی، مرجع تعیین و ارائه شناسه کالا و خدمات در اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان وزارت صمت (صنعت، معدن و تجارت) است.
نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات
از آنجا که درج شناسه کالا و خدمات به منظور رهگیری صورتحسابهای الکترونیکی صادره از سوی مودیان ضروری است؛ همچنین به دلیل تنوع کالاها و خدمات عرضه شده در کشور، وزارت صنعت، معدن و تجارت، سامانههای مجزایی برای دریافت شناسه کالا و خدمات به صورت اختصاصی و عمومی معرفی نموده است.
دریافت شناسه کالا اختصاصی از طریق سامانه جامع تجارت انجام میشود.
دریافت شناسه اختصاصی کالا
دریافت شناسه خدمات اختصاصی از طریق سامانه مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران انجام میشود.
دریافت شناسه اختصاصی کالا
نحوه اخذ/استعلام شناسه اختصاصی کالا
برای دریافت شناسه کالا (موضوع ماده 13 قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز) دو روش برای مودیان در نظر گرفته شده است:
مؤدیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده هستند
مؤدیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده نیستند
مراحل دریافت شناسه کالا برای مؤدیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده هستند، به شرح مراحل زیر انجام میشود:
ثبت نام در این سامانه و دریافت نام کاربری و رمز عبور
تکمیل اطلاعات و دریافت نقش تجاری
دریافت شناسه کالا (اعم از کالای تولیدی یا وارداتی)
برای انجام هر یک از گزینههای فوق میتوانید از راهنماهای موجود در سامانه جامع تجارت استفاده نمایید. در تب بعدی میتوانید فایلهای راهنمای دریافت نقش تجاری را دریافت کنید.مراحل دریافت شناسه کالا برای مؤدیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده نیستند، به شرح مراحل زیر انجام میشود:
اما مؤدیانی که خود دارای صلاحیت تولیدکننده یا واردکننده نیستند، موظفند شناسه اقلام کالایی خود را از حلقههای قبلی زنجیره تجاری استعلام و دریافت نمایند و نیازی به دریافت شناسه کالا ندارند. برای مشاوره مالیاتی به سایت مراجعه کنید.
نحوه ثبت شناسه کالا در صورتحساب برای کالاهای فاقد شناسه
از آنجا که برخی از اقلام کالایی در سامانه جامع تجارت معرفی و کدگذاری نشدهاند، مودیان در صورت مواجهه با این اقلام کالایی میتوانند موقتا از شناسه کالا عمومی استفاده نمایند؛ این افراد همچنین موظفند از بخش “راهنمای درخواست ایجاد سرفصل در سامانه شناسه کالا” نسبت به درخواست سرفصل کالایی متناظر کالای خود، جهت برقراری امکان اخذ شناسه کالا اقدام نمایند.
انتخاب گزینه “درخواست صدور/تعیین شناسه اختصاصی” در بخش موضوع
پشتیبانی و پاسخ به سوالات شناسه اختصاصی کالا
سامانه جامع تجارت با هدف همراهی با مؤدیان مالیاتی در استعلام و یا دریافت شناسه کالا به صورت اختصاصی، از طریق راههای ارتباطی زیر پاسخگوی سوالات و مشکلات آنان خواهد بود:
تماس تلفنی با شماره 124
ثبت و پیگیری مشکل از طریق سامانه جامع تجارت
مکاتبه (نامه نگاری) با دفاتر تخصصی مربوطه در وزارت صنعت، معدن و تجارت
شناسه عمومی کالا چیست؟
مؤدیان موظفند کلیه اقدامات لازم جهت دریافت شناسه اختصاصی کالا و خدمات برای محصولات خود را انجام دهند؛ اما در گام اول و در صورتی که مؤدیان به هر دلیل موفق به دریافت و استفاده از شناسه اختصاصی کالا خود نشدند، میتوانند از شناسه عمومی محصول متناظر خود در صورتحساب الکترونیکی استفاده نمایند.
سازمان مالیاتی به منظور تسهیل در صدور صورتحساب الکترونیکی، فهرستی از دستههای کالایی با عنوان شناسه عمومی کالا نموده است؛ بدین ترتیب مؤدیان مالیاتی میتوانند در گام اول، در صورت عدم امکان اخذ/تعیین شناسه اختصاصی کالا، از فهرست یاد شده شناسه عمومی متناظر کالای خود را انتخاب و استفاده نمایند. این شناسه موقتا قابل استفاده خواهد بود و پیشنهاد میشود که مؤدیان محترم اقدام به دریافت شناسه اختصاصی نمایید.
دریافت شناسه اختصاصی کالا
روش دریافت یا استعلام شناسه عمومی کالا
شناسه عمومی کالا توسط مؤدیان و فعالین اخذ نمیشود، بلکه بر اساس فهرستی که توسط سازمان مالیاتی در اختیار مؤدیان قرار گرفته است، استفاده میشود. برای استفاده از آخرین فهرست شناسه عمومی، مودیان میتوانند به درگاه شناسه کالا و خدمات سازمان مالیاتی به آدرس stuffid.tax.gov.ir مراجعه نمایند.
روش دریافت یا استعلام شناسه عمومی کالا
روش دریافت یا استعلام شناسه عمومی خدمات
فرآیند دریافت شناسه خدمات به صورت عمومی کاملا مشابه فرآیند اخذ شناسه اختصاصی خدمات و از طریق سامانه portal.gs1-ir.org انجام میشود. تنها تفاوت در این زمینه شخص متقاضی دریافت شناسه خدمات است.
هنگام دریافت شناسه اختصاصی خدمات، شخص مؤدی به دریافت و یا استعلام شناسه خدمات اقدام میکند؛ اما در زمان دریافت شناسه عمومی خدمات، تشکلهای صنفی مربوطه و یا سازمان های بالادستی به نمایندگی از اعضای خود نسبت به دریافت شناسه خدمات به صورت عمومی اقدام نموده و جهت ثبت صورتحساب الکترونیکی، در اختیار اعضای خود قرار میدهند. از جمله این تشکلها میتوان به انجمنها و اتحادیهها اشاره نمود.
شناسه کالا
شناسه کالا به مجموعهای از ویژگیهای ماهیتی کالا اشاره دارد که شامل نام کالا، جنس آن، مدل و نام تجاری آن است. با ثبت بخشهای توصیفی در سامانه شناسه کالا توسط کاربر یا صاحب کالا، این شناسه به کالای مربوطه اختصاص داده میشود. این شناسه یا کد بهعنوان زبان مشترک و عامل شناسایی کالا در زنجیره تجاری کشور است و موضوعی بسیار مهم در زنجیره تامین محسوب میشود.
شناسه کالا میتواند شناسه داخلی باشد که به وسیله سامانه شناسه کالا به آن کالای مربوطه اختصاص داده شده است یا شناسه معتبر بینالمللی مانند شناسه GTIN باشد. در هر صورت، استفاده از این شناسه به عنوان کد شناسایی کالا بسیار مهم است و با استعلام آن از طریق سامانه شناسه کالا، اطلاعات مربوط به شناسنامه کالا برای شخص استعلام کننده در دسترس قرار میگیرد
یکی از اصلیترین ارکان صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان، شناسه کالا و خدمات است. بر اساس فراخوان اجباری سازمان مالیاتی، کلیه اشخاص حقوقی به استثنای برخی گروههای خاص، از تاریخ اول دی ماه ۱۴۰۱ مشمول ثبت نام در سامانه مودیان و صدور صورتحساب الکترونیکی شدهاند
با توجه به اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و لزوم ثبت فاکتورها در سامانه مؤدیان مالیاتی، یکی از الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی، دریافت شناسه کالا و خدمات و استفاده از آن است. بر اساس قوانین، مقررات و همچنین توافقات با وزارت امور اقتصاد و دارایی و وزارت صنعت، معدن و تجارت به عنوان مسئول کدگذاری کالا و خدمات کشور، مؤدیان مالیاتی موظفند از طریق روشهایی که در ادامه به آنها پرداخته میشود، نسبت به اخذ شناسه کالا و خدمت خود اقدام کرده و از آن در صورتحسابهای الکترونیکی استفاده نمایند.
شناسه کالا و خدمات چیست؟
شناسه کالا و خدمات یک کد 13 رقمی می باشد که از سوی سازمان صنعت ، معدن و تجارت صادر می شود. دریافت این شناسه برای کلیه ی افرادی که ملزم به ارسال صدور صورتحساب الکترونیکی می باشند الزامی است . شناسه کالا و خدمات از دو بخش به صورت عمومی و اختصاصی تشکیل شده است.شناسه کالا و خدمات، به عنوان کدهای یکتای متعلق به کالا و خدمات قابل ارائه در کشور (اعم از تولید داخلی و یا وارداتی) تعریف میشود. این شناسه در واقع مجموعهای از ویژگیهای توصیفی کالا یا خدمات است که برای توصیف مشخصات و ایجاد برداشت مشترک از هر قلم کالا یا خدمت، تعیین میشود.
با توجه به قوانین و مقررات، همچنین توافقات صورت گرفته با وزارت امور اقتصاد و دارایی، مرجع تعیین و ارائه شناسه کالا و خدمات در اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان سازمان وزارت صمت (صنعت، معدن و تجارت) می باشد.
به طور خلاصه ،شناسه کالای عمومی از طریق فایل اکسل stuffid.tax.gov.ir قابل شناسایی است
شناسه کالای اختصاصی از طریق سامانه ntsw.ir قابل پیگیری می باشد
شناسه خدمات عمومی و اختصاصی نیز از طریق سامانه portal.gs1-ir.org قابل شناسایی می باشد.
در ادامه برای دریافت هریک از شناسه ها به اختصار توضیح می دهیم.
دریافت شناسه کالا و خدمات برای سامانه مودیان
شناسه کالا و خدمات جزو آیتم های مورد نیاز در سامانه مودیان می باشد و تمامی افرادی که مشمول قانون پایانه های فروشگاهی می باشند و ملزم به ارسال صورت حساب های خود به صورت الکترونیکی هستند به آن نیاز دارند . با این حال پروسه ی دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مودیان برای بسیاری از افراد خسته کننده و سردرگم کننده می باشد
برای تسهیل در روند دریافت شناسه کالا و خدمات سامانه مودیان می توانید از افزونه ی اختصاصی حسابدار اَپ استفاده نمایید کافی است نام کالا و یا خدمات خود را وارد نمایید و شناسه عمومی یا اختصاصی خود را دریافت نمایید
توجه به درج شناسه کالا و خدمت در صورتحسابهایش الکترونیکی صادره از سوی مودیان، بسیار ضروری است. به دلیل تنوع و گستردگی کالاها و خدمات ارائه شده در کشور، وزارت صنعت، معدن و تجارت، سامانههای مجزایی برای دریافت شناسه کالا و خدمات به صورت اختصاصی و عمومی معرفی کرده است.همچنین شما می توانید جهت مشاهده ی لیست شناسه کالا و خدمات از طریق سایت های زیر نیز اقدام کنید که برای مودیان کمی سردرگم کننده می باشد
دریافت شناسه کالا (اعم از عمومی و اختصاصی) از طریق سامانه جامع تجارت انجام میشود.
دریافت شناسه خدمت (اعم از اختصاصی و عمومی) از طریق سامانه مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران انجام میشود.
اخذ شناسه اختصاصی کالا
شناسه کالا بهعنوان زبان مشترک در سامانههای اطلاعاتی می باشد،بسیاری از فعالان اقتصادی پیش از این در فرآیندهای تجاری مختلف، از جمله واردات کالا و ثبت آمار تولید، از این شناسه عمومی و اختصاصی کالا استفاده کردهاند. شناسه کالای اختصاصی به افرادی که کالا تولید یا وارد میکنند اختصاص داده میشود و نیازی نیست فروشندگان و خریداران این کد را تهیه کنند زیرا کالا از قبل دارای شناسه اختصاصی است. یکی از دلایل استفاده از شناسه کالا، ردیابی زنجیره تامین کالاها است. با استفاده از شناسه کالای اختصاصی، میتوان مسیر کالا را از منبع تولید یا واردکننده تا فروشنده نهایی پیگیری کرد و شفافیت بیشتری در خرید و فروش کالا به وجود آورد.
از آنجایی که در گذشته برخی از فعالان اقتصادی، شناسه کالای خود را از درگاه سامانه جامع تجارت به آدرس www.ntsw.ir اخذ کردهاند، میتوانند برای صدور صورتحساب الکترونیکی نیز از همین شناسه کالا استفاده کنند و نیازی به مراجعه مجدد جهت دریافت شناسه اختصاصی یا عمومی ندارند
مودیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده هستند
مودیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده نیستند
مودیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده هستند
مراحل دریافت شناسه کالا برای مودیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده هستند، به شرح زیر انجام میشود:
درگاه سامانه جامع تجارت به آدرس ntsw.ir را باز کنید.
برای ثبت نام در سامانه، اطلاعات مورد نیاز را وارد کرده و نام کاربری و رمز عبور خود را تعیین کنید.
پس از ثبت نام، به صفحه پروفایل خود در سامانه وارد شوید و تمام اطلاعات مورد نیاز را تکمیل کنید.
با توجه به نوع فعالیت خود، نقش تجاری مورد نظر را انتخاب کنید (مانند تولید کننده، وارد کننده و …).
پس از دریافت نقش تجاری، با استفاده از این نقش تجاری، درخواست شناسه کالا را ارسال کنید.
پس از بررسی درخواست، سامانه شناسه کالای مورد نظر را به شما اعلام خواهد کرد.
برای انجام هر یک از مراحل فوق میتوانید از راهنمای موجود در سامانه جامع تجارت استفاده کنید.
مودیانی که دارای صلاحیت تولید کننده/وارد کننده نیستند
در این صورت، مودیان میتوانند به یکی از شرکتهای صادرکننده یا واردکننده مجاز در کشور مراجعه کرده و از آنها شناسه کالا یا خدمت مورد نیاز خود را دریافت کنند. همچنین مودیان میتوانند از طریق مشاوران بازرگانی و تجاری مجرب نیز در اخذ شناسه کالا و خدمت، مشاوره و راهنمایی دریافت کنند.
برای اقلام کالایی که در سامانه جامع تجارت معرفی و کدگذاری نشدهاند، مودیان میتوانند موقتا از شناسه کالا به صورت عمومی استفاده کنند. اما باید به این نکته توجه داشت که استفاده از شناسه کالایی عمومی، برای اقلام کالایی که در سامانه جامع تجارت معرفی و کدگذاری نشدهاند، فقط به صورت موقت مجاز است و مودیان باید در اسرع وقت از بخش “راهنمای درخواست ایجاد سرفصل در سامانه شناسه کالا”، درخواست سرفصل کالایی متناظر با کالای خود را جهت برقراری امکان اخذ شناسه کالا ارسال کنند.
شناسه عمومی کالا چیست؟
شناسه عمومی کالا چیست؟
سازمان امور مالیاتی جهت تسهیل در روند ارسال الکترونیکی صورت حساب ها برای مودیان این امکان را برای اشخاص فراهم نموده که در صورت عدم دسترسی به شناصه اختصاصی از لیست شناسه عمومی استفاده نمایند. مودیان باید تمام تدابیر لازم برای دریافت شناسه اختصاصی کالا و خدمات خود را به عهده بگیرند، اما در صورتی که به هر دلیلی نتوانند این کار را انجام دهند، میتوانند در گام اول از شناسه عمومی محصول متناظر خود در صورتحساب الکترونیکی استفاده کنند.
برای تسهیل در صدور صورتحساب الکترونیکی، سازمان مالیاتی فهرستی از دستههای کالایی با عنوان شناسه عمومی کالا ارائه داده است. بنابراین، مودیان مالیاتی میتوانند در صورت عدم امکان دریافت یا تعیین شناسه اختصاصی کالا، از فهرست یاد شده شناسه عمومی متناظر با کالای خود را انتخاب و در صورتحساب الکترونیکی استفاده کنند
شناسه اختصاصی کالا چیست؟
از شناسه اختصاصی کالا قبل از الزامی شدن در ارسال صورتحسابهای الکترونیکی برای سامانه های اطلاعاتی جهت مبارزه با قاچاق کالا و ارز مورد استفاده قرار می گرفت و احتمالاً برخی از فعالان اقتصادی قبلاً برای دریافت آن اقدام کردهاند. با این حال، در حال حاضر برای همه مودیان مالیاتی، دریافت شناسه کالای اختصاصی الزامی است. نکته قابل توجه این است که فعالانی که پیشتر این شناسه را دریافت کردهاند، میتوانند از همان شناسه استفاده کنند و نیازی به دریافت دوباره شناسه نیست
دریافت شناسه خدمت به صورت اختصاصی و عمومی
مودیان مالیاتی برای دریافت شناسه اختصاصی خدمت میتوانند به سامانه portal.gs1-ir.org مراجعه نمایند.
فرآیند دریافت شناسه خدمت به صورت عمومی، بطور کامل شبیه به فرآیند اخذ شناسه اختصاصی خدمت از طریق سامانه portal.gs1-ir.org است. اما تفاوت آن در این است که در اینجا شخص درخواستدهنده شناسه خدمت، یک تشکل صنفی است که به نمایندگی از اعضای خود درخواست را ارسال میکند.
در فرآیند اخذ شناسه اختصاصی خدمت، فرد مودی به دریافت یا استعلام شناسه خدمت میپردازد. اما در فرآیند دریافت شناسه عمومی خدمت، تشکلهای صنفی مرتبط، به نمایندگی از اعضای خود، درخواست شناسه خدمت عمومی را ارسال میکنند تا برای ثبت صورتحساب الکترونیکی، به اعضای خود ارائه شود. این تشکلها شامل انجمنها و اتحادیهها میشوند.
شناسه کالا و خدمات
با توجه به اجرای پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مالیاتی از تاریخ 1401/08/01 ، یکی از الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی، دریافت شناسه کالا و خدمات و استفاده از آن است و بر اساس قوانین و مقررات و همچنین توافقات صورت گرفته با وزارت امور اقتصاد و دارایی، وزارت صنعت، معدن و تجارت به عنوان متولی کد گذاری کالا و خدمات کشور، مسئولیت ارائه شناسه کالا و خدمات در اجرای پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مالیاتی را نیز بر عهده خواهد داشت.
مؤدیان مالیاتی موظفند از طریق روش هایی که در ادامه به تشریح آن پرداخته می شود، نسبت به اخذ / تعیین شناسه کالا و خدمت خود اقدام کرده و از آن در صورتحساب های الکترونیکی استفاده نمایند.
مطلوب است بر اساس الزامات موجود، مؤدیان نسبت به استفاده و دریافت شناسه کالا و خدمت بصورت اختصاصی اقدام نمایند، با این حال به جهت تسهیل در صدور صورتحساب الکترونیکی در گام اول، امکان استفاده از شناسه کالا و خدمت بصورت عمومی نیز فراهم شده است و مؤدیانی که به هر دلیلی امکان اخذ و استفاده از شناسه اختصاصی را ندارند، میتوانند از شناسه عمومی در صورتحساب خود استفاده نمایند.
در ادامه مستند به تفکیک، فرآیند اخذ / تعیین شناسه کالا و خدمت بصورت عمومی و اختصاصی و اقدامات مورد نیاز جهت انجام توسط مؤدیان محترم به تفصیل و تصویر آمده است.
راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمت
همانطور که در بالا مطالعه شد، با توجه به اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، شناسه کالا و خدمات یکی از مواردی است که مودیان مشمول این قانون می بایست آن را تهیه نمایند و در صورتحساب الکترونیک خود درج نمایند. به همین منظور راهنما و فرآیند دریافت شناسه کالا و خدمات را برای شما شرح داده ایم.
راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات را با توجه به ترتیب و موارد زیر برای شما شرح داده ایم:
شناسه اختصاصی کالا
نحوه استعلام و دریافت شناسه کالا به صورت اختصاصی
پشتیبانی و پاسخگویی به سوالات شناسه اختصاصی کالا
شناسه عمومی کالا
نحوه استعلام و دریافت شناسه کالا به صورت عمومی
پشتیبانی و پاسخگویی به سوالات شناسه عمومی کالا
شناسه خدمات
نحوه استعلام و دریافت شناسه خدمت به صورت عمومی و اختصاصی
پشتیبانی و پاسخگویی به سوالات شناسه عمومی خدمت
شناسه کالا چیست؟
شناسه کالا، شناسه ای نامیده می شود که به مجموعه ای از ویژگی های ماهیتی کالا مانند نوع کال، جنس کالا، مدل آن و همچنین نام تجاری که در شرح تجاری کالا می آید، تخصیص داده می شود و با ثبت بخش های توصیفی در سامانه شناسه کالا توسط کاربر یا صاحب کالا، صادر می گردد.
مطابق قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز که در سال 1392 مصوب شده است، این شناسه یا کد بهعنوان زبان مشترک و عامل شناسایی کالا در زنجیره تجاری کشور است و موضوعی بسیار مهم در زنجیره تامین است.
شناسه کالا امکان دارد شناسه داخلی باشد که به وسیله سامانه شناسه کالا به آن کالای مربوطه تخصیص داده شده است و یا شناسه معتبر بینالمللی مثل شناسه GTIN باشد. در هر صورت کاربرد این شناسه بهعنوان کد شناسنامه کالا محسوب می شود و با استعلام آن به کمک سامانه شناسه کالا، اطلاعات و به عبارتی شناسنامه کالا در اختیار شخص استعلام کننده قرار می گیرد.
شناسه اختصاصی کالا
شناسه کالا موضوع ماده 13 قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز به عنوان زبان مشترک کالا در سامانه های اطلاعاتی معرفی شده است و بسیار از فعالان اقتصادی، پیش از این در سایر فرآیندهای تجاری از جمله واردات کالا و ثبت آمار تولید نسبت به اخذ و استفاده از آن شناسه عمومی و اختصاصی کالا نموده اند.
آن دسته از مؤدیان که تا پیش از این از درگاه سامانه جامع تجارت به آدرس www.ntsw.ir شناسه کالای خود را اخذ نموده اند می توانند از همین شناسه کالا جهت صدور صورتحساب الکترونیکی نیز استفاده نمایند و نیازی به مراجعه مجدد جهت دریافت شناسه اختصاصی کالا یا عمومی ندارند.
برای آموزش و راهنمای تصویری دریافت شناسه کالا اختصاصی فایل های pdf زیر را دانلود نمایید:
نکته : توجه داشته باشید که شناسه اختصاصی کالا را باید اشخاص دارای صلاحیت تولید(تولید کنندگان) و وارد کنندگان دریافت نمایند. پس اگر جزو این دو گروه نمی باشید، نیازی نیست برای دریافت شناسه کالا اختصاصی اقدام کنید.
شناسه خدمت عمومی
شناسه خدمت عمومی را می توان از آدرس wwww.stuffid.tax.gov.ir به دست آورد. اما متاسفانه لیست شناسه خدمت عمومی موجود در این سایت بسیار محدود می باشد و اکثر مودیانی که به ارائه خدمات می پردازند به ناچار به سمت اخذ شناسه خدمت اختصاصی میل پیدا می کنند و به عبارتی ناچار به استفاده از شناسه خدمت اختصاصی هستند.
این موضوع یا چالش برای شناسه کالا کمتر دیده می شود و معمولا کسانی که کالا می فروشند توانسته اند در ابتدا از شناسه کالای عمومی بهره مند شوند.
شناسه خدمت اختصاصی
بررسی ها نشان داده است که اکثر کسانی که خدمت ارئه می دهند شناسه خدمت اختصاصی تهیه کرده اند و دلیل آن پیدا نکردن شناسه خدمت عمومی مربوط به کسب و کارشان است. اگر شما هم به دنبال شناسه خدمت هستید سعی کنید شناسه خدمت اختصاصی خودتان را تهیه کنید و از گشتن در میان شناسه های عمومی منقضی شده و غیر مربوط خودداری کنید چون به نتیجه مطلوبی نمی رسید.
نحوه استعلام و دریافت شناسه اختصاصی و عمومی خدمت
فرآیند اخذ شناسه اختصاصی و عمومی خدمت مشابه یکدیگر است و همانطور که در بالا به آن اشاره شد، تنها تفاوت این دو نوع شناسه در این است که جهت اخذ شناسه خدمت بصورت اختصاصی، مؤدی ارائه دهنده خدمت اقدام می کند و در شناسه خدمت بصورت عمومی، اخذ کننده شناسه خدمت تشکل های مربوطه، عهده دار این مسئولیت خواهند بود.
جهت دریافت شناسه خدمت، مودیان محترم می بایست به درگاه مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران به آدرس www.portal.gs1-ir.org مراجعه نمایند.
راهنمای دریافت شناسه خدمت در صفحه اصلی سامانه جامع تجارت به آدرس www.ntsw.ir در بخش مستندات عمومی در دسترس کاربران قرار گرفته است.
روش سریع دریافت شناسه خدمت اختصاصی
همانطور که مطرح شد یکی از راه های دریافت شناسه خدمت اختصاصی مراجعه به سایت www.portal.gs1-ir.org است که دستوارعمل مربوط به خود را دارد و برای راهنمای جهت دریافت شناسه خدمت اختصاصی می توانید به پشتیبانی آن سایت هم تماس حاصل کنید. این سایت برای مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران است.
یک راه نسبتا سریعتر برای دریافت شناسه خدمت اختصاصی مراجعه و تماس با نمایندگان استان مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات که از سوی این مرکز اعلام شده است که نام آنها در سایت فوق موجود است.لازم به ذکر است که این نمایندگی ها در زمان ثبت نام در سایت فوق توسط متقاضی تعیین می گردد. به عبارتی هر ثبت نام کننده یک نماینده برای امور خود مشخص می کند.
درج شناسه کالا/خدمت صحیح توسط مودیان در صورتحساب الکترونیکی
در راستای اجرای تکالیف قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، ضرورت دارد مودیان مالیاتی جهت صدور صورتحساب الکترونیکی شناسه کالا یا خدمت که عددی ۱۳ رقمی است را به تفکیک هر ردیف صورتحساب مربوط به هر کالا یا خدمت درج نمایند. لذا موارد زیر مورد تاکید قرار می گیرد:
1- شناسه مذکور توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت صادر می شود. راهنمای دریافت شناسه کالا و خدمات در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی Intamedia.ir ، بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان بارگذاری شده است.
2- کلیه مودیان میتوانند جهت اطلاع از فهرست شناسه کالا و خدمات دارای نرخ مالیاتی، به نشانی stuffid.tax.gov.ir مراجعه نموده و نسبت به دریافت فهرست مذکور حسب نیازمندیهای خود اقدام نمایند. وضعیت شمولیت ارزش افزوده و نرخ مرتبط در نشانی فوق توسط دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی تعیین و برای هر کالا و خدمت به تفکیک درج شده است. بر اساس ساختار شناسه کالا و خدمات هر گروه کالایی یا خدمات، دارای یک شناسه عمومی و ذیل آن شناسه های اختصاصی است و تا زمان عدم درج شناسه اختصاصی کالا و خدمت در درگاه مذکور (stuffid.tax.gov.ir) مودیان میتوانند از شناسه عمومی کالا/خدمت درج شده در درگاه فوق استفاده نمایند.
پیدا کردن شناسه کالا برای سامانه مودیان
چطور باید نسبت به پیدا کردن شناسه کالا برای سامانه مودیان اقدام کنیم؟
یکی از چالش هایی که معمولا برای حسابداران به وجود می آید و یک سوال پر تکرار هم محسوب می شود این است که چه روشی جهت پیدا کردن شناسه
کالا برای سامانه مودیان وجود دارد؟
این روزها زمان اندکی برای به اجرا در آمدن قانون پایانه های فروشگاهی باقی مانده است.
بد نیست که در مورد موضوع مهم پیدا کردن شناسه کالا برای سامانه مودیان صحبتی کوتاه با شما عزیزان داشته باشیم.
همانطور که از نامش پیداست سامانه مودیان یک سامانه آنلاین است .
این سامانه توسط سازمان امور مالیاتی کشور برای ثبت و مدیریت اطلاعات مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی در ایران ایجاد شده است.
این سامانه به عنوان یک پایگاه داده مرجع برای اطلاعات مالیاتی افراد و شرکتها در نظام مالیاتی کشور عمل میکند.
روش پیدا کردن شناسه کالا در سامانه مودیان
استفاده از سامانه مودیان برای افراد حقوقی و حقیقی ضروری است.
زیرا ثبت اطلاعات مالیاتی در این سامانه برای پرداخت مالیات و همچنین برای بهرهبرداری از خدمات دولتی، مانند درخواست تسهیلات بانکی، ضروری است.
همچنین، با استفاده از این سامانه، شرکتها و افراد حقوقی میتوانند از اطلاعات مالیاتی خود برای بررسی وضعیت مالی خود و برنامهریزی مالیاتی استفاده
کنند.
هدف اصلی از راه اندازی سامانه مودیان در نظام مالیاتی ایران، افزایش شفافیت و دقت در ثبت و مدیریت اطلاعات مالیاتی افراد و شرکتها است.
با استفاده از این سامانه، سازمان امور مالیاتی کشور قادر است به صورت دقیقتر و سریعتر اطلاعات مالیاتی را دریافت و پردازش کند و در نتیجه، برای افراد و
شرکتها برنامهریزی مالیاتی راحتتر و دقیقتر خواهد بود.
همچنین، با تسهیل در پرداخت مالیات و ثبت دقیق اطلاعات مالی، سامانه مودیان به عنوان یک ابزار موثر در مبارزه با فساد مالی نیز عمل میکند.
بدهی است که پاسخ به این سوالات میتواند راه گشای بسیاری از مشکلات و چالش ها باشد.
یکی از عمده چالش هایی که در سال های کذشته تا کنون، دولت مخصوصاً، سازمان مالیاتی کشور، با آن دست و پنجه نرم می کند، موضوع مهم فرار مالیاتی
برخی از مودیان می باشد.
فرار مالیاتی موجب کاهش چشمگیر درآمدهای مالیاتی دولت و تحمیل فشار مضاعف بر سایر مودیان مالیاتی گردیده است .
به جهت مقابله کردن با این مشکل، دولت، اقدامات مهمی را اتخاذ نموده است.
یکی از مهم ترین اقدامات دولت در این راستا، تاسیس و راه اندازی نمودن سامانه مودیان مالیاتی می باشد.
توجه داشته باشید که در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مورد تصریح قانون گذار قرار گرفته است.
روش پیدا کردن شناسه کالا در سامانه مودیان
جهت دریافت لیست کامل شناسه کالا و خدمات کافیست تنها از طریق آدرس سایت مالیات به آدرس https://stuffid.tax.gov.ir ورود نمایید.
سپس فایل کلی شناسه کالا یا خدمات را به صورت فایل اکسل دریافت کنید.
حالا ممکن است این سوال برای شما به وجود بیاید که اگر شناسه کالا یا خدماتی که ارائه میکنید در این لیست وجود نداشت چه باید کرد؟
پاسخ بسیار ساده است:
تنها کافیست که از طریق پرتال جامع مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران به آدرس اینترنتی https://portal.gs1-ir.org/account/login ورود نمایید.
سپس نسبت به ثبت نام در آن اقدام کنید.
بعد از تایید آن توسط کارشناسان نسبت به دریافت کد کالا یا خدمات به سادگی اقدام کنید.
روش پیدا کردن شناسه کالا در سامانه مودیان
شایان ذکر است که جهت دریافت کد کالا یا خدمات از ایران کد باید هزینه نیز پرداخت نمایید.
شناسه کالا و خدمات در سامانه مودیان چیست؟آموزش دریافت شناسه کالا و خدمت
شناسه کالا و خدمات از موارد مورد نیاز در سامانه مودیان است که تمام کسانی که ملزم به ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند به آن نیاز دارند. با این حال نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات برای بسیاری از مودیان همچنان باعث سردرگمی است. در این مقاله از فینتو با هم به توضیح کامل شناسه کالا و خدمت و نحوه دریافت آن پرداخته ایم پس در صورتی که هرگونه سوال یا ابهامی درباره نحوه اخذ شناسه کالا و خدمات دارید مثل همیشه تا انتهای مقاله همرا فینتو باشید.
شناسه کالا و خدمات در سامانه مودیان چیست؟
شناسه کالا و خدمات یک کد 13 رقمی است که توسط سازمان صنعت، معدن و تجارت صادر میشود. دریافت این شناسه 13 رقمی از تاریخ 1401/08/01 برای تمام مودیان مالیاتی که ملزم به ارائه صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند الزامی است. شناسه کالا و خدمات از دو بخش عمومی و اختصاصی تشکیل شده است که در ادامه به تفکیک به آنها میپردازیم.
شناسه عمومی کالا در سامانه مودیان چیست؟
سازمان امور مالیاتی به منظور آسان تر شدن ارسال صورتحساب الکترونیکی برای مودیان، این امکان را فراهم کرده است که در صورتی که مودیان شناسه اختصاصی کالا دریافت نکرده اند، بتوانند از طریق لیست شناسه های عمومی که از پیش توسط سازمان مالیات آماده شده، شناسه مرتبط با فعالیت خود را انتخاب کنند. لیست شناسه های عمومی در بخش ارسال فایل و شناسه کالا سازمان مالیاتی به نشانی stuffid.tax.gov قابل مشاهده و انتخاب است.
شناسه اختصاصی کالا در سامانه مودیان چیست؟
شناسه اختصاصی کالا پیش از این نیز مطابق با قانون مبارزه با قاچاق ارز و کالا در سامانه های اطلاعاتی به عنوان یک زبان مشترک اطلاعاتی مورد استفاده قرار میگرفت و ممکن است بسیاری از فعالین اقتصادی از پیش نسبت به دریافت آن اقدام کرده باشند. اما در حال حاضر دریافت شناسه اختصاصی کالا برای تمام مودیان مالیاتی ضروری است. نکته مهمی که خوب است بدانید این است که فعالین اختصاصی که قبلا این شناسه را دریافت کرده اند میتوانند از همان شناسه اختصاصی استفاده کنند و نیازی به دریافت مجدد شناسه ندارند.
چه کسانی باید شناسه اختصاصی کالا سامانه مودیان را دریافت کنند؟
فعالین اقتصادی که از نظر سازمان مالیاتی واجد شرایط به عنوان تولید کننده یا وارد کننده هستند یا به هر نوعی فروشنده ی کالا یا خدمت محسوب میشوند لازم است که از طریق سامانه www.ntsw.ir اقدام به پر کردن اطلاعات لازم و دریافت شناسه اختصاصی کنند که در ادامه به صورت کامل و مجزا به نحوه دریافت شناسه اختصاصی کالا برای تولید کنندگان و هم برای وارد کنندگان خواهیم پرداخت. لازم به ذکر است که در صورتی که فعالین اختصاصی واجد صلاحیت به عنوان تولید کننده یا وارد کننده نباشند باید به نفر قبلی زنجیره اقتصادی که از او کالا یا خدمات را دریافت کرده اند مراجعه کنند و شناسه اختصاصی کالا را دریافت کنند.
نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات چگونه است؟
مودیان مالیاتی که دارای نقش تولید کننده یا وارد کننده هستند لازم است که به سامانه www.ntsw.ir مراجعه و ثبت نام کنند و ابتدا نقش تجاری و سپس شناسه کالا اختصاصی اقدام کنند. در صورتی که به آموزش بیشتری در رابطه با دریافت نقش تجاری احتیاج دارید، توصیه میکنم که آموزش های زیر را مطالعه کنید:
دریافت آموزش نحوه اخذ شناسه کالای تولیدی: دریافت فایل
دریافت آموزش نحوه اخذ نقش تجاری کالای کالای وارداتی: دریافت فایل
نحوه ثبت شناسه کالا برای کالاهایی که شناسه اختصاصی ندارند چگونه است؟
توجه کنید که در صورتی که برای کالای مورد نظر شما امکان دریافت شناسه کالای اختصاصی وجود ندارد میتوانید به صورت موقت از شناسه کالای عمومی استفاده کنید و نسبت ارسال درخواست سرفصل در سامانه کالا اقدام کنید. در صورتی که از نحوه ارسال درخواست سرفصل جدید اطلاع ندارید پیشنهاد میکنیم که آموزش زیر را مطالعه کنید: نحوه ارسال درخواست سرفصل جدید در سامانه شناسه کالا
نحوه اخذ یا استعلام شناسه خدمت عمومی و اختصاصی چگونه است؟
مطابق با اطلاعیه شماره 12 سازمان مالیات، با توجه به لایحه تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان که در جلسه مورخ 1402/04/26 به تصویب مجلس رسیده است مودیان مالیاتی در صورتی که تمایل داشته باشند از شناسه های GTIN استفاده کنند، امکان استعلام و دریافت فایل شناسه عمومی و شناسه اختصاصی از طریق سامانه استعلام شناسه عمومی و اختصاصی فراهم شده است. تمامی مودیان برای استعلام شناسه خدمت میتوانند از طریق درگاه مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران به نشانی https://portal.gs1-ir.org/home/services اقدام کنند.
آیا خرده فروشی ها نیز ملزم به دریافت شناسه کالا و خدمت هستند؟
بله. تمامی فروشندگان ملزم به دریافت شناسه کالا و خدمت هستند.
آیا میتوان برای صدور صورتحساب الکترونیکی فقط از شناسه عمومی استفاده کرد؟
بله. در حال حاضر به دلیل آسان تر شدن ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودسان، در صورتی که مودیان شناسه اختصاصی نداشته باشند میتوانند تنها با شناسه عمومی کالا اقدام به ارسال صورتحساب الکترونیکی خود بکنند.
آیا میتوان یک شناسه کالا را در چند ردیف از صورتحساب الکترونیکی وارد کرد؟
مهم است بدانید که شناسه عمومی کالا را میتوانید در چند سطر از صورتحساب وارد کتید. اما فقط یک شناسه اختصاصی کالا در هر ردیف از صورتحساب الکترونیکی استفاده کنید.
آیا افرادی که قبلا شناسه کالا و خدمت را دریافت کرده اند میتوانند در سامانه مودیان از آن استفاده کنند؟
بله همانطور که در بالا نیز اشاره کردیم اگر فعالین اقتصادی قبلا نسبت به دریافت شناسه کالا و خدمت اقدام کرده اند نیازی نیست که مجددا شناسه کالا و خدمت دریافت کنند و میتوانند از همان شناسه ای که پیش تر استفاده کرده اند استفاده کنند.
مالیات همواره یکی از درآمدهای اصلی دولت بوده است. در دنیای مدرن هم مالیات نقش انکار نشدنی در اداره جامعه و توزیع ثروت عمومی داشته است. اما قانونگذاران و دولتها برای تشویق کارآفرینان، کسبوکارها و فعالان اقتصادی برای خلق ثروت بیشتر و همچنین کمک به توسعه اقتصادی برای برخی فعالیتها، معافیت راههای معافیت مالیاتی وضع کردهاند.
آشنایی با قوانین و قانون معافیت مالیاتی میتواند فرصتهای جدیدی را پیش روی فعالان اقتصادی بگذارد و از طرف دیگر به توسعه همهجانبه کشور کمک کند. در این مقاله از وبلاگ سپیدار سیستم بهصورت جزء به جزء مقررات و قانون معافیت مالیاتی شامل اشخاص حقیقی و حقوقی را بررسی میکنیم. در ادامه همراه ما باشید.
تصویبنامه مصوب جلسه مورخ ۱۴۰۲/۰۲/۲۰ هیات وزیران درخصوص «آیین نامه اجرایی جزء ۳ بند الف تبصره ۶ ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۲ کل کشور» طی نامه شماره ۲۹۵۰۶ در تاریخ ۱۴۰۲/۰۲/۲۴ توسط معاون اول رییس جمهور ابلاغ شد.
میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
جزء ۳ بند الف تبصره ۶ ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۲ کل کشور مصوب ۱۴۰۱/۱۲/۲۴ مجلس شورای اسلامی (عوارض و مالیات) به شرح زیر است:
به استناد ماده (۱۲) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (۲) به هر یک از وزارتخانه های نفت و نیرو از طریق شرکت های تابعه ذی ربط اجازه داده می شود ماهانه از هر واحد مسکونی مشترکان گاز مبلغ سه هزار (۳,۰۰۰) ریال، از هر واحد مسکونی مشترکان برق مبلغ دو هزار (۲.۰۰۰) ریال و از هر یک از واحدهای تجاری مشترکان گاز و برق مبلغ بیست هزار (۲۰,۰۰۰) ریال اخذ و به عنوان منابع داخلی نزد خزانه داری کل کشور واریز کنند. برای مشترکان روستایی، مبالغ فوق الذکر معادل پنجاه درصد (۵۰%) است و مشترکان فاقد انشعاب گاز از پرداخت، معافند. وجوه فوق مشمول مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده نخواهد بود.
آیین نامه اجرائی این جزء ظرف دو ماه پس از لازم الاجرا شدن این قانون توسط سازمان برنامه و بودجه کشور (مسؤول) و وزارت امور اقتصادی و دارایی با همکاری وزارتخانه های نیرو و نفت تهیه می شود و به تصویب هیأت وزیران می رسد.
وزارتخانه های نفت و نیرو مکلفند گزارش مبالغ پرداختی شرکت های بیمه ای از محل منابع این جزء را از شرکت های مذکور، اخذ و گزارش آن را به کمیسیون های برنامه و بودجه و محاسبات و انرژی مجلس شورای اسلامی ارائه دهند. شرکت های بیمه گر با هماهنگی وزارتخانه های نفت و نیرو مکلفند با صدور بیمه نامه، مشترکان را از حقوق خود مطلع و متناسب با مبلغ دریافتی شرکت بیمه مربوط، خسارات وارد شده را جبران نمایند.
معافیت مالیاتی حقوق ماهانه ۱۰ میلیون تومان خواهد بود
یکی از بخشنامه های مهم سازمان امور مالیاتی که هرساله ابلاغ می شود ، بخشنامه معافیت مالیاتی حقوق بگیران است . این بخشنامه از این جهت دارای اهمیت است که حسابداران یک سازمان به منظور محاسبه ی درست و صحیح میزان مالیات حقوق کارکنان به مفاد مندرج در آن نیاز دارند . در همین رابطه سازمان امور مالیاتی کشور بخشنامه ی معافیت مالیاتی حقوق بگیران برای سال ۱۴۰۲ را به شرح زیر ابلاغ نمود :
” با توجه به احکام بند (و) تبصره ۱۲ و بند (ص) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲ کل کشور سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی سال ۱۳۹۴ در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون (۱،۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال است . مجموع درآمد اشخاص حقیقی که تحت عناوینی از قبیل حقوق و مزایا ( به استثنای عیدی و کارانه اعضای هیأت علمی بالینی تمام وقت جغرافیایی و پزشکان متخصص بالینی تمام وقت جغرافیایی ) مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل، فوق العاده ها، اضافه کار، حق الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر با غیر مستمر که به صورت نقدی و غیر نقدی از یک یا چند منبع در بخش دولتی و یا غیر دولتی تحصیل می نمایند چه از کارفرمای اصلی و یا غیر اصلی پس از کسر بخشودگی، معافیت و سایر مشوق های مقرر در قانون مالیات های مستقیم و سایر قوانین به نرخ های زیر مشمول مالیات می باشد : “
بخشنامه مالیات حقوق سال ۱۴۰۲
تعریف مالیات مهمترین درآمد دولت و معافیتهای مالیاتی
در هر کشوری منابع درآمدی و سرمایهای مردم شامل پرداخت مالیات به حکومت آن کشور میشود؛ معافیت مالیاتی را میتوان خروج قانونی و بهصورت موقت از این پرداخت تعریف کرد، که در راستای سیاستهای حمایتی حاکمان از مردم صورت میگیرد. برای مثال دولت در ایران برای تشویق افراد به سرمایهگذاری و تولید کالاهای دانشبنیان، شرکتهای دانشبنیان را از مالیات معاف کرده است.
قوانین برخی کشورها بخصوص کشورهای توسعهیافته حاوی نکات ارزشمندی در رابطه با موارد معافیت مالیاتی است. یکی از این نکات “تعطیلی مالیاتی” یا معافیت موقت مالیاتی است که به مدت چند سال به صنایع جدید و نوپا جهت مهیا نمودن شرایط پیشرفت و توسعهشان داده میشود.
توجه کنید که یکی از اشتباهات رایج در بین کارشناسان مالی این است که معافیت مالیاتی، نرخ صفر و عدم شمول مالیاتی را به یک معنا میدانند یا تفاوتی بین آنها قائل نیستند. در ویدئوی زیر به شما توضیح میدهیم که این سه اصطلاح چه تفاوتی با یکدیگر دارند:
انواع مالیات را بشناسید؛ قانون معافیت مالیاتی در مورد مالیاتهای غیرمستقیم
انواع مالیات در ایران را میتوان به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم کرد. منظور از مالیات غیرمستقیم، مالیاتی است که بر روی کالاها و خدمات وضع میشود. مالیات غیرمستقیم نیز توسط مردم پرداخت میشود اما چون مستقیماً از آنها دریافت نمیشود و باواسطه بهحساب اداره مالیات واریز میشود، مالیات غیرمستقیم معاف از مالیات نامیده میشود.
معمولاً بیشتر چالش افراد و اشخاص با مالیاتهای مستقیم است. چراکه این مالیاتها مستقیماً میتواند بر روی درآمد آنها تأثیرگذار باشد و موجب کاهش درآمدشان شود. به همین دلیل افراد حقیقی و حقوقی سعی میکنند با تشکیل یک واحد حسابداری منظم و استفاده از نرم افزار حسابداری خدماتی و شرکتی در ارائه مالیات خود دقیق عمل کنند. آنچه در ادامه بررسی میکنیم بیشتر برای افراد حقوقی کاربردی است.
چه کسانی معاف از مالیات هستند؟ انواع معافیتهای مالیاتی شامل همه نمیشود
پیش از اینکه به بررسی قوانین و مقررات بپردازیم، لازم است بر این نکته تأکید کنیم که معافیتهای مالیاتی شامل همه افراد نمیشود. یکی از راههای کسب درآمد دولت اخذ مالیات از مردم است؛ وقتی گروه یا اشخاص معاف از مالیات میشوند درآمدهای مالیاتی دولت کاهش مییابد.
اگر اعطای معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی بهصورت گسترده انجام پذیرد دولت برای جبران کسری درآمد مالیاتی خود، بالاجبار میزان نرخ مالیات را افزایش داده و بدین ترتیب گروههای دیگر جامعه که از معافیتهای مالیاتی بهرهمند نیستید تحتفشار قرار خواهند گرفت. بدون شک اعطای معافیت مالیاتی به گروهها یا فعالیتها و یا مناطق گسترده منجر به ضعف در نظام اجرایی مالیاتی خواهد شد.
معافیت مالیاتی شامل چه مواردی میشود؟
قانون مالیات های مستقیم در رابطه با اعطای معافیتهای مالیاتی تحت نظارت سازمان امور مالیاتی کشور شامل 14 مادهقانونی است که به سبب آنها افراد از پرداخت مالیات معاف میشوند. در ادامه این موارد چهاردهگانه به همراه تبصرههای آن را بهصورت دقیق بررسی میکنیم. اما اگر بخواهیم این معافیتها را نام ببریم مشمول این موارد میشود:
معافیت مالیات بر حقوق کارگران و کارمندان
معافیت هزینه های درمان
معافیت مالیات جوایز علمی و پژوهشی
معافیت اختراع و اکتشاف
معافیت سپرده های بانکی
معافیت جهیزیه و مهریه
معافیت فعالیت های کشاورزی
معافیت حقوق افراد شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته
معافیت فعالیت های آموزشی
معافیت فعالیت بخش های تعاونی
معافیت بخش صادرات
معافیت صنایع دستی
معافیت فعالیت های تولیدی، معدنی و گردشگری
معافیت سود حاصل از تامین مالی پروژه ها
معافیت عبور ترانزیت کالاها
معافیت فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد تجاری- صنعتی
معافیت مالیات فعالیتهای فرهنگی و هنری
۱- منظور شرکت هایی ست که در سال ۱۴۰۱ فعالیت تولیدی داشتند؟
۲- شرکت هایی ست که پروانه بهره برداری شون رو در سال ۱۴۰۱ از مراجع ذیصلاح گرفتن؟
“در راستاي سياست هاي حمايت از توليد، نرخ ماليات موضوع ماده (۱۰۵) قانون ماليات هاي مستقيم اشخاص حقوقي داراي پروانه بهره برداري از وزارتخانه هاي ذي ربط در فعاليت هاي توليدي در سال ۱۴۰۱ معادل هفت واحد درصد كاهش مي يابد. اين بخشودگي علاوه بر ساير معافيت ها و بخشودگي ها و مشوق هاي قانوني اشخاص مذكور مي باشد.
انواع معافیتهای مالیاتی برای سرمایهگذاران مناطق کمتر توسعهیافته
میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
ماده- 132 درآمد ابرازی ناشی از فعالیتهای تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای تولیدی یا معدنی که از تاریخ اجرای این ماده از طرف وزارتخانههای ذیربط برای آنها پروانه بهرهبرداری صادر یا قرارداد استخراج و فروش منعقد میشود و همچنین درآمدهای خدماتی بیمارستانها، هتلها و مراکز اقامتی گردشگری اشخاص یادشده که از تاریخ مذکور از طرف مراجع قانونی ذیربط برای آنها پروانه بهرهبرداری یا مجوز صادر میشود، از تاریخ شروع بهرهبرداری یا استخراج یا فعالیت به مدت پنجسال و در مناطق کمترتوسعهیافته به مدت ده سال با نرخ صفر مشمول مالیات است.
الف- منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مودیان مشمول آن مکلف به تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در این قانون و در مواعد مشخصشده به سازمان امور مالیاتی کشور هستند و سازمان مذکور نیز مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان براساس مستندات، مدارک و اظهارنامه مذکور است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، مالیات آنها با نرخ صفر محاسبه میشود.
میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
ب- مالیات با نرخ صفر برای واحدهای تولیدی و خدماتی و سایر مراکز موضوع این ماده که دارای بیش از پنجاه نفر نیروی کار شاغل باشند چنانچه در دوره معافیت، هرسال نسبت به سال قبل نیروی کار شاغل خود را حداقل پنجاه درصد (50%) افزایش دهند، به ازای هر سال افزایش کارکنان یکسال اضافه میشود.
تعداد نیروی کار شاغل و همچنین افزایش اشتغال نیروی کار در هر واحد با تأیید وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و ارائه اسناد و مدارک مربوط به فهرست بیمه تأمین اجتماعی کارکنان محقق میشود. در صورت کاهش نیروی کار از حداقل افزایش مذکور در سال بعد که از مشوق مالیاتی این بند استفاده کرده باشند، مالیات متعلق در سال کاهش، مطالبه و وصول میشود. افرادی که بازنشسته، بازخرید و مستعفی میشوند کاهش محسوب نمیگردد.
پ- دوره برخورداری محاسبه مالیات با نرخ صفر برای واحدهای اقتصادی مذکور موضوع این ماده واقع در شهرکهای صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی به مدت دو سال و در صورت استقرار شهرکهای صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی در مناطق کمترتوسعهیافته، به مدت سهسال افزایش مییابد.
ت- شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل ترازنامه و حساب سود و زیان طبق نمونهای است که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه میشود.
نکته: اشخاص حقیقی و حقوقی که در منطقه به انواع فعالیتهای اقتصادی اشتغال دارند، نسبت به هر نوع فعالیت اقتصادی در مناطق آزاد از تاریخ بهرهبرداری مندرج در مجوز به مدت پانزده سال از پرداخت مالیات بردرآمد و دارایی موضوع قانون مالیاتهای مستقیم معاف خواهند بود و پس از انقضای پانزده سال تابع مقررات مالیاتی خواهند بود که با پیشنهاد هیات وزیران به تصویب مجلس شورای اسلامی خواهد رسید. در ضمن ٨ منطقه شامل مناطق آزاد تجاری هستند : منطقه آزاد ماکو، منطقه آزاد قشم، منطقه آزاد اروند، منطقه آزاد بندر انزلی، منطقه آزاد ارس، منطقه آزاد چابهار، منطقه آزاد کیش، منطقه آزاد سلفچگان
میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
ث- به منظور تشویق و افزایش سرمایهگذاریهای اقتصادی در واحدهای موضوع این ماده علاوه بر دوره حمایت از طریق مالیات با نرخ صفر حسب مورد، سرمایهگذاری در مناطق کمترتوسعهیافته و سایر مناطق به شرح زیر مورد حمایت قرار میگیرد:
1- در مناطق کمترتوسعهیافته
مالیات سالهای بعد از دوره محاسبه مالیات با نرخ صفر مذکور در صدر این ماده تا زمانی که جمع درآمد مشمول مالیات واحد به دو برابر سرمایه ثبت و پرداختشده برسد، با نرخ صفر محاسبه میشود و بعد از آن، مالیات متعلقه با نرخهای مقرر در ماده (105) این قانون و تبصرههای آن محاسبه و دریافت میشود.
2- در سایر مناطق
پنجاه درصد (50%) مالیات سالهای بعد از دوره محاسبه مالیات مذکور در صدر این ماده با نرخ صفر و پنجاهدرصد (50%) باقیمانده با نرخهای مقرر در ماده (105) قانون مالیاتهای مستقیم و تبصرههای آن محاسبه و دریافت میشود. این حکم تا زمانی که جمع درآمد مشمول مالیات واحد، معادل سرمایه ثبت و پرداختشده شود، ادامه دارد و بعد از آن، صددرصد (100%) مالیات متعلقه با نرخهای مقرر در ماده (105) این قانون و تبصرههای آن محاسبه و دریافت میشود.
درآمد حمل و نقل اشخاص حقوقی غیردولتی، از مشوق مالیاتی جزءهای (1) و (2) این بند برخوردار هستند. اشخاص حقوقی غیردولتی موضوع این ماده که قبل از این اصلاحیه تأسیس شدهاند، درصورت سرمایهگذاری مجدد از مشوق این ماده میتوانند استفاده کنند.
هرگونه سرمایهگذاری که با مجوز مراجع قانونی ذیربط به منظور تأسیس، توسعه، بازسازی و نوسازی واحدهای مذکور برای ایجاد داراییهای ثابت بهاستثنای زمین هزینه میشود، مشمول حکم این بند است.
ج- استثنای زمین مذکور در انتهای بند (ت) ، در مورد سرمایهگذاری اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای حمل و نقل، بیمارستانها، هتلها و مراکز اقامتی گردشگری صرفا به میزان تعیینشده در مجوزهای قانونی صادرشده از مراجع ذیصلاح، جاری نمیباشد.
چ- درصورت کاهش میزان سرمایه ثبت و پرداختشده اشخاص مذکور که از مشوق مالیاتی این ماده برای افزایش سرمایه استفاده کرده باشند، مالیات متعلق و جریمههای آن مطالبه و وصول میشود.
ح- درصورتیکه سرمایهگذاری انجامشده موضوع این ماده با مشارکت سرمایهگذاران خارجی با مجوز سازمان سرمایهگذاری و کمکهای اقتصادی و فنی ایران انجام شده باشد بهازای هر پنجدرصد (5%) مشارکت سرمایهگذاری خارجی به میزان ده درصد (10%) به مشوق این ماده به نسبت سرمایه ثبت و پرداخت شده و حداکثر تا پنجاهدرصد (50%) اضافه میشود.
خ- شرکتهای خارجی که با استفاده از ظرفیت واحدهای تولیدی داخلی در ایران نسبت به تولید محصولات با نشان معتبر اقدام کنند درصورتیکه حداقل بیستدرصد (20%) از محصولات تولیدی را صادر نمایند از تاریخ انعقاد قرارداد همکاری با واحد تولید ایرانی در دوره محاسبه مالیات با نرخ صفر واحد تولیدی مذکور مشمول حکم این ماده بوده و در صورت اتمام دوره مذکور، از پنجاهدرصد (50%) تخفیف در نرخ مالیاتی نسبت به درآمد ابرازی حاصل از فروش محصولات تولیدی در مدت مذکور در این ماده برخوردار میباشند.
د- نرخ صفر مالیاتی و مشوقهای موضوع این ماده شامل درآمد واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در شعاع یکصد و بیست کیلومتری مرکز استان تهران و پنجاه کیلومتری مرکز استان اصفهان و سی کیلومتری مراکز سایر استانها و شهرهای دارای بیش از سیصد هزار نفر جمعیت براساس آخرین سرشماری نفوس و مسکن نمیشود.
میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال
واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات با تأیید وزارتخانههای ذیربط و معاونت علمی و فناوری رئیسجمهور در هر حال از امتیاز این ماده برخوردار میباشند. همچنین مالیات واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در کلیه مناطق ویژه اقتصادی و شهرکهای صنعتی به استثنای مناطق ویژه اقتصادی و شهرکهای مستقر در شعاع یکصد و بیست کیلومتری مرکز استان تهران با نرخ صفر محاسبه میشود و از مشوقهای مالیاتی موضوع این ماده برخوردار هستند.
درخصوص مناطق ویژه اقتصادی و شهرکهای صنعتی یا واحدهای تولیدی که در محدوده دو یا چند استان یا شهر قرار میگیرند، ملاک تعیین محدوده به موجب آییننامهای است که حداکثر سه ماه پس از تصویب این قانون با پیشنهاد مشترک وزارتخانههای صنعت، معدن و تجارت و امور اقتصادی و دارایی و سازمان مدیریت و برنامهریزی کشور و سازمان حفاظت محیطزیست تهیه و به تصویب هیأت وزیران میرسد.
ذ- فهرست مناطق کمتر توسعهیافته شامل استان، شهرستان، بخش و دهستان در سه ماهه اول در هر برنامه پنجساله، توسط سازمان مدیریت و برنامهریزی کشور با همکاری وزارت امور اقتصادی و دارایی با لحاظ شاخصهای نرخ بیکاری و سرمایهگذاری در تولید تهیه میشود و به تصویب هیأت وزیران میرسد و تا ابلاغ فهرست جدید، فهرست برنامه قبلی معتبر میباشد. تاریخ شروع فعالیت با تأیید مراجع قانونی ذیربط، مناط اعتبار برای احتساب مشوقهای مناطق کمترتوسعهیافته است.
ر- کلیه تأسیسات ایرانگردی و جهانگردی که قبل از اجرای اینماده پروانه بهرهبرداری از مراجع قانونی ذیربط أخذ کرده باشند تا مدت شش سال پس از تاریخ لازمالاجراشدن این ماده از پرداخت پنجاهدرصد (50%) مالیات بر درآمد ابرازی معاف میباشند. حکم این بند نسبت به درآمد حاصل از اعزام گردشگر به خارج از کشور مجری نیست.
ز- صددرصد (100%) درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی دارای مجوز از مراجع قانونی ذیربط که از محل جذب گردشگران خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه تحصیل شده باشد با نرخ صفر مالیاتی مشمول مالیات میباشد.
ژ- مالیات با نرخ صفر موضوع این قانون صرفا شامل درآمد ابرازی به جز درآمدهای کتمانشده میباشد. این حکم در مورد کلیه احکام مالیاتی با نرخ صفر منظور در این قانون و سایر قوانین مجری است.میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
س- معادل هزینههای تحقیقاتی و پژوهشی اشخاص حقوقی خصوصی و تعاونی در واحدهای تولیدی و
صنعتی دارای پروانه بهرهبرداری از وزارتخانههای ذیربط که در قالب قرارداد منعقده با دانشگاهها یا مراکز
پژوهشی و آموزش عالی دارای مجوز قطعی از وزارتخانههای علوم، تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان
و آموزش پزشکی که در چهارچوب نقشه جامع علمی کشور انجام میشود.
این موضوع مشروط بر اینکه گزارش پیشرفت سالانه آن بهتصویب شورای پژوهشی دانشگاهها و یا مراکز
تحقیقاتی مربوطه برسد و ناخالص درآمد ابرازی حاصل از فعالیتهای تولیدی و معدنی آنها کمتر از
پنج میلیارد (5,000,000,000) ریال نباشد، حداکثر به میزان دهدرصد (10%) مالیات ابرازی سال انجام
هزینه مذکور بخشوده میشود. معادل مبلغ منظورشده به حساب مالیات اشخاص مذکور، بهعنوان
هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نخواهد شد.
میزان معافیت بند م تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۲
دستورالعمل اجرائی این بند با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور بهتصویب وزرای امور اقتصادی و دارایی،
صنعت، معدن و تجارت، علوم، تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی میرسد.
تبصره 1- کلیه معافیتهای مالیاتی و محاسبه با نرخ صفر مالیاتی مازاد بر قوانین موجود مذکور در این ماده از
ابتدای سال 1395 اجراء میشود.
تبصره 2- آییننامه اجرائی موضوع این ماده و بندهای آن حداکثر ظرف مدت ششماه پس از ابلاغ قانون توسط
وزارتخانههای امور اقتصادی و دارایی و صنعت، معدن و تجارت با همکاری سازمان امور مالیاتی کشور تهیه میشود
و به تصویب هیأتوزیران میرسد.
معافیتهای مالیاتی شرکتهای تعاونی روستایی، عشایری و کشاورزی
ماده 133- صد درصد (100%) درآمد صندوق حمایت از توسعه بخش کشاورزی، شرکتهای تعاونی روستایی،
عشایری، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندی، دانشجویان و دانشآموزان و اتحادیههای آنها از مالیاتمعاف است.
تبصره – دولت مکلف است معادل مالیات بردرآمد متعلق به آن قسمت از سود ابرازی سازمان مرکزی تعاون
روستایی ایران را که با تصویب مجمع عمومی برای سرمایهگذاری در شرکتهای تعاونی روستایی اختصاص
داده میشود، پس از وصول و واریز آن به حساب درآمد عمومی کشور، از محل اعتبار ردیف خاصی که به همین
منظور در قانون بودجه کل کشور پیش بینی میشود در وجه سازمان مذکور مسترد نماید.
معافیت مالیاتی مدارس خاص نگهداری معلولین ذهنی
ماده ۱۳۴ – درآمد حاصل از تعلیم و تربیت مدارس غیر انتفاعی اعم از ابتدایی، راهنمایی، متوسطه،
فنی و حرفهای، آموزشگاههای فنی و حرفهای آزاد دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفهای کشور،
دانشگاهها و مراکز آموزش عالیغیر انتفاعی و مهدهای کودک در مناطق کمتر توسعه یافته و روستاها و
درآمد موسسات نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی بابت نگهداری اشخاص مذکور که حسب مورد دارای
پروانه فعالیت از مراجع ذیربط هستند همچنین درآمد باشگاهها و موسسات ورزشی دارای مجوز از سازمان
تربیت بدنی حاصل از فعالیتهای منحصرا ورزشی از پرداخت مالیات معاف است. آییننامه اجرایی این ماده
به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی به تصویب هیأت وزیران خواهد رسید.
میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
ماده 13۵ – حذف شد.
معافیتهای مالیاتی بیمه عمر در قانون
ماده ۱۳۶ – وجوه پرداختی بابت بیمه عمر از طرف مؤسسات بیمه که بهموجب قراردادهای منعقده بیمه عاید ذینفع میشود از معافیت مالیاتی برخوردارند.
معافیت مالیاتی درمانی افراد و خانوادهها
ماده 137 – هزینههای درمانی پرداختی هر مؤدی بابت معالجه خود و یا همسر، اولاد، پدر، مادر،
برادر و خواهر تحت تکفل در یک سال مالیاتی بهشرط اینکه اگر دریافتکننده مؤسسه درمانی یا پزشک مقیم
ایران باشد دریافت وجه را گواهی نماید و چنانچه به تأیید وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی به علت
فقدان امکانات لازم معالجه در خارج از ایران صورت گرفته است.
پرداخت هزینه مزبور به گواهی مقامات رسمی دولت جمهوری اسلامی ایران در کشور محل معالجه
یا وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی رسیده باشد، همچنین حق بیمه پرداختی هر شخص حقیقی
به مؤسسات بیمه ایرانی بابت بیمه عمر و بیمههای درمانی از درآمد مشمول مالیات مؤدی کسر میگردد.
در مورد معلولان و بیماران خاص و صعبالعلاج عــلاوه بر هزینههای مذکور هزینه مراقبت و توانبخشی آنان
نیز قابل کسر از درآمد مشمول مالیات معلول یا بیمار یا شخصی که تکفل او را عهدهدار است میباشد.
ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم مربوط به معافیت های پزشکی است که البته موارد زیر باید در آن در نظر گرفته شود:
هزینه ها باید به تایید بیمارستان تحت نظر وزارت بهداشت برسند.
حق بیمه پرداخت شده به موسسه های بیمه جزو هزینه های قابل قبول است.
بیمه های عمر و زندگی شامل مالیات بر ارزش افزوده هستند.
در بیماری های صعب العلاج به جز پوشش هزینه های درمانی هزینه های توان بخشی نیز از ماخذ مالیاتی کسر میشوند.
معافیت مالیاتی سود ابرازی؛ 50 درصد معافیت مالیاتی قانونی
ماده 138- به موجب ماده ۳۱ قانون رفع تولید رقابتپذیر و ارتقای نظام مالی کشور مصوب ۱۳۹۴/۲/۱، ماده ۱۳۸ و تبصرههای آن حذف گردید.
قانون معافیتهای مالیاتی اماکن زیارتی و مذهبی
ماده ۱۳9 – الف- موقوفات، نذورات، پذیره، کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیر نقدی
آستان قدس رضوی، آستان حضرت عبدالعظیم الحسنی (ع)، آستانه حضرت معصومه،
آستان حضرت احمد ابن موسی (شاهچراغ)، آستان مقدس حضرت امام خمینی (ره)، مساجد،
حسینیهها، تکایا و سایر بقاع متبرکه از معافیت مالیاتی برخوردارند. تشخیص سایر بقاع متبرکه
به عهده سازمان اوقاف و امور خیریه است.
ب- کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیر نقدی سازمان هلالاحمر جمهوری اسلامی مشمول معافیت مالیاتی است.
ج – کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیر نقدی صندوقهای پسانداز بازنشستگی و سازمان بیمه خدمات
درمانی و سازمان تأمین اجتماعی و همچنین حق بیمه و حق بازنشستگی سهم کارکنان و کارفرما و جریمههای
دریافتی مربوط توسط آنها مشمول معافیت مالیاتی است.
د – کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیر نقدی مدارس علوم اسلامی از معافیت مالیاتی برخوردارند. تشخیص مدارس علوم اسلامی با شورای مدیریت حوزه علمیه قم است.
ه – کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیر نقدی نهادهای انقلاب اسلامی مشمول معافیت مالیاتی است. تشخیص نهادهای انقلاب اسلامی با هیئتوزیران است.
و- آن قسمت از درآمد صندوق عمران موقوفات کشور که به مصرف عمران موقوفات برسد از معافیت مالیاتی برخوردار است.
ز- درآمد اشخاص از محل وجوه بریه ولی فقیه، خمس و زکات مشمول معافیت مالیاتی است.
ح- آن قسمت از درآمد موقوفات عام که طبق موازین شرعی به مصرف اموری از قبیل
تبلیغات اسلامی، تحقیقات فرهنگی، علمی، دینی، فنی، اختراعات، اکتشافات، تعلیم و تربیت و بهداشت و درمان،
بنا و تعمیر و نگهداری مساجد و مصلاها و حوزههای علمیه و مدارس علوم اسلامی و مدارس و دانشگاههای دولتی،
مراسم تعزیه و اطعام، تعمیر آثار باستانی، امور عمرانی و آبادانی، هزینه یا وام تحصیلی دانش آموزان و دانشجویان،
کمک به مستضعفان و آسیب دیدگان حوادث ناشی ازسیل و زلزله، آتش سوزی، جنگ و حوادث غیر مترقبه دیگر برسد،
مشروط بر اینکه درآمد و هزینههای مزبور به تأیید سازمان اوقاف و امور خیریه رسیده باشد، از معافیت مالیاتی برخوردار است.
ط- کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی موسـسات خیریه و عام الـمنفعه که به ثبت رسیدهاند، مشروط بر این
که به موجب اساسنامه آنها صرف امور مذکور در بند (ح) این ماده شود و سازمان امور مالیاتی کشور بر درآمد و هزینه
آنها نظارت کند مشمول معافیت مالیاتی است.
ی– کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی و همچنین حق عضویت اعضا مجامع حرفه ای، احزاب و انجمنها و تشکلهای غیردولتی که دارای مجوز از مراجع ذیربط باشند و وجوهی که به موجب قانون و مقررات مربوط از درآمد یا حق الزحمه اعضای آنها کسر و به حساب مجامع مزبور واریز میشود، از معافیت مالیاتی برخوردارند.
ک- موقوفات، کمکها و هدایای دریافتی نقدی و غیرنقدی انجمنها و هیأتهای مذهبی مربوط به اقلیتهای دینی مذکور در قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران، مشروط بر اینکه رسمیت آنها به تصویب وزارت کشور برسد، مشمول معافیت مالیاتی هستند.
ل- فعالیتهای انتشاراتی و مطبوعاتی، فرهنگی و هنری که به موجب مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام میشوند، از معافیت مالیاتی برخوردارند.
تبصره1- وجوهی که از فعالیتهای غیر انتفاعی و به منظور پیشبرد اهداف و وظایف اشخاص موضوع این ماده از راه برگزاری دورههای آموزشی، سمینارها، نشرکتاب و نشریههای دوره ای و … در چارچوب اساسنامه آنها تحصیل میشود و سازمان امور مالیاتی کشور بر درآمد و هزینه آنها نظارت میکند، از معافیت مالیاتی برخوردارند. تبصره ۲- حکم تبصره (2) ماده (2) این قانون در مورد درآمد مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده جاری است.
تبصره ۳- آئین نامه اجرائی موضوع این ماده به وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه و با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارائی به تصویب هیئت وزیران خواهد رسید.
تبصره ۴- مفاد این ماده در مواردی که از طرف حضرت امام خمینی (ره) یا مقام معظم رهبری دارای مجوز میباشند بر اساس نظر مقام معظم رهبری انجام میگیرد.
ماده ۱۴۰- حذف شد.
ماده ۱۴۱-الف- صد در صد درآمد حاصل از صادرات محصولات تمام شده کالاهای صنعتی و محصولات بخش
کشاورزی (شامل محصولات زراعی، باغی، دام و طیور، شیلات، جنگل و مرتع) و صنایع تبدیلی و تکمیلی آن
و پنجاه درصد درآمد حاصل از صادرات سایر کالاهایی که به منظور دست یافتن به اهداف صادرات کالاهای غیر
نفتی به خارج از کشور صادر میشوند از معافیت مالیاتی برخوردار هستند. فهرست کالاهای مشمول این ماده
در طول هر برنامه به پیشنهاد وزارتخانههای امور اقتصادی و دارایی، بازرگانی، کشاورزی و جهاد سازندگی
و وزارتخانههای صنعتی به تصویب هیأت وزیران میرسد.
میزان معافیت بند م تبصره 6 قانون بودجه سال 1402
ب- صد در صد درآمد حاصل از صادرات کالاهای مختلف که به صورت ترانزیت به ایران وارد شده یا میشوند
و بدون تغییر در ماهیت یا با انجام کاری بر روی آن صادر میشوند مشمول معافیت مالیاتی هستند.
تبصره– زیان حاصل از صدور کالاهای معاف از مالیات در مورد کسانی که غیر از امور صادراتی فعالیت دیگری هم دارند، در محاسبه مالیات سایر فعالیتهای آنان منظور نخواهد شد. ماده ۱۴۲- درآمد کارگاههای فرش دستباف و صنایع دستی و شرکتهای تعاونی و اتحادیههای تولیدی مربوطه از معافیت مالیاتی برخوردار است.
ماده ۱۴۳- معادل ده درصد (۱۰%) از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورسهای کالایی پذیرفته شده و به فروش میرسد و ده درصد (۱۰%) از مالیات بر درآمد شرکتهایی که سهام آنها برای معامله در بورسهای داخلی یا خارجی پذیرفته میشود و پنج در صد (5%) از مالیات بر درآمد شرکتهایی که سهام آنها برای معامله در بازار خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته میشود، از سال پذیرش تا سالی که از فهرست شرکتهای پذیرفته شده در این بورسها یا بازارها حذف نشدهاند با تایید سازمان بخشوده میشود.
شرکتهایی که سهام آنها برای معامله در بورسهای داخلی و خارجی یا بازارهای خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته شود در صورتی که در پایان دوره مالی به تأیید سازمان حداقل بیست درصد (20%) سهام شناور آزاد داشته باشند معادل دو برابر معافیتهای فوق از بخشودگی مالیاتی برخوردار میشوند.
تبصره ۱- از هر نقل و انتقال سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام و سهم الشرکه شرکاء در سایر شرکتها مالیات مقطوعی به میزان چهار درصد (4%) ارزش اسمی آنها وصول میشود. از این بابت وجه دیگری به عنوان مالیات بر درآمد نقل و انتقال فوق مطالبه نخواهد شد. انتقال دهندگان سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام مکلفاند قبل از انتقال، مالیات متعلق را به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. ادارات ثبت یا دفاتر اسناد رسمی مکلفاند در موقع ثبت تغییرات یا تنظیم سند انتقال حسب مورد گواهی پرداخت مالیات متعلق را اخذ و ضمیمه پرونده مربوط به ثبت یا انتقال کنند.
تبصره ۲ – در شرکتهای سهامی پذیرفته شده در بورس اندوخته صرف سهام مشمول مالیات مقطوع به نرخ نیم درصد (5/0%) خواهد بود و به این درآمد مالیات دیگری تعلق نمیگیرد. شرکتها مکلفاند ظرف سی روز از تاریخ ثبت افزایش سرمایه آن را به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند.
ماده ۱۴۳ مکرر- از هر نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکتها اعم از ایرانی و خارجی در بورسها یا بازارهای خارج از بورس دارای مجوز، مالیات مقطوعی به میزان نیم درصد (5/0%) ارزش فروش سهام و حق تقدم سهام وصول خواهد شد و از این بابت وجه دیگری به عنوان مالیات بر درآمد نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام و مالیات بر ارزش افزوده خرید و فروش مطالبه نخواهد شد. کارگزاران بورسها و بازارهای خارج از بورس مکلفاند مالیات یاد شده را به هنگام هر انتقال از انتقال دهنده وصول و به حساب تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی کشور واریز نمایند و ظرف ده روز از تاریخ انتقال، رسید آن را به همراه فهرستی حاوی تعداد و مبلغ فروش سهام و حق تقدم مورد انتقال به اداره امور مالیاتی محل ارسال کنند.
تبصره1- تمامی درآمدهای صندوق سرمایهگذاری در چهارچوب این قانون و تمامی درآمدهای حاصل از سرمایهگذاری در اوراق بهادار موضوع بند (24) ماده (1) قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۳۸۴ و درآمدهای حاصل از نقل و انتقال این اوراق یا درآمدهای حاصل از صدور و ابطال آنها از پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۲/۳/۱۳۸۷معاف است و از بابت نقل و انتقال آنها و صدور و ابطال اوراق بهادار یاد شده مالیاتی مطالبه نخواهد شد.
تبصره ۲ – سود و کارمزد پرداختی یا تخصیصی اوراق بهادار موضوع تبصره (1) این ماده به استثنای سود سهام و سهم الشرکه شرکتها و سود گواهیهای سرمایهگذاری صندوقها، مشروط به ثبت اوراق بهادار یاد شده نزد سازمان جزو هزینههای قابل قبول برای تشخیص درآمد مشمول مالیات ناشر این اوراق بهادار محسوب میشود.
تبصره ۳- در صورتی که هر شخص حقیقی یا حقوقی مقیم ایران که سهامدار شرکت پذیرفته شده در بورس یا بازار خارج از بورس، سهام یا حق تقدم خود را در بورسها یا بازارهای خارج از بورس خارجی بفروشد از این بابت مشمول معافیت مالیاتی در ایران خواهد بود.
تبصره ۴- صندوق سرمایه گذاری مجاز به هیچگونه فعالیت اقتصادی دیگری خارج از مجوزهای صادره از سوی سازمان نیست.
تبصره 5- نقل و انتقال اوراق بهادار بازارگردانی بازارگردانان دارای مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار در بورس و فرابورس از پرداخت مالیات مقطوع نیمدرصد (۵ /۰%) این ماده، معاف است.
ماده ۱۴۴- جهیزیه منقول و مهریه اعم از منقول و غیرمنقول و جوایز علمی و بورسهای تحصیلی و همچنین درآمدی که بابت حق اختراع یا حق اکتشاف عاید مخترعین و مکتشفین میگردد بطور کلی و نیز درآمد ناشی از فعـالیتهای پژوهـشی و تحـقیقاتی مراکزی که دارای پـروانه تحـقیق از وزارتخانههای ذی صلاح هستند، به مدت ده سال از تاریخ اجرای این اصلاحیه طبق ضوابط مقرر در آیین نامه ای که به پیشنهاد وزارتخانههای فرهنگ و آموزش عالی، بهداشت و درمان و آموزش پزشکی و امور اقتصادی و دارایی به تصویب هیات وزیران خواهد رسید، مشمول معافیت مالیاتی میشوند.
ماده ۱۴۵- سود دریافتی به هر عنوان در موارد زیر از معافیت مالیاتی برخوردار است: 1- سود متعلق به سپردههای مربوط به کسور بازنشستگی و پسانداز کارمندان و کارگران نزد بانکهای ایرانی در حدود مقررات استخدامی مربوطه. ۲– سود یا جوایز متعلق به حسابهای پس انداز و سپردههای مختلف نزد بانکهای ایرانی یا موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز. این معافیت شامل سپردههایی که بانکها یا موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز نزد هم میگذارند نخواهد بود. ۳- جوایز متعلق به اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه. ۴- سود پرداختی بانکهای ایرانی به بانکهای خارج از ایران بابت اضافه برداشت و سپرده ثابت به شرط معامله متقابل. 5- سود و جوایز متعلق به اوراق مشارکت. تبصره- در مواردی که در قانون مالیاتهای مستقیم به بانکها اشاره میشود امتیازات، تسهیلات، ترجیحات و تکالیف ذکر شده شامل موسسات اعتباری غیر بانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران تاسیس شدهاند یا میشوند نیز خواهد شد.
ماده ۱۴۶- کلیه معافیتهای مدت دار که به موجب قوانین مالیاتی و مقررات قبلی مقرر شده است با رعایت مقررات مربوط تا انقضا مدت به قوت خود باقی است.
تبصره- مالیات سود متعلق به قبوض اقساطی اصلاحات ارضی کماکان بخشوده خواهد بود.
در هر سال، افراد حقیقی و حقوقی موظف هستند که حساب سود و زیان و درآمد خود را به صورت یک اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه دهند. این عمل را به عنوان “اظهارنامه” مینامند. برای تایید مالیات، ارسال اظهارنامه در مهلت قانونی تعیین شده ضروری است. در صورت تاخیر در ارسال اظهارنامه، شخص مودی به جرم مالیاتی متهم خواهد شد.
برای اشخاص حقیقی، معمولاً مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی تا ۳۱ خرداد ماه هر سال است. در صورت تغییرات در سال ۱۴۰۲، اطلاعات مربوط به زمان ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۲ برای اشخاص حقوقی در متن مقاله اعلام خواهد شد. برای اشخاص حقوقی که پایان سال مالی آنها در اسفند ماه است، زمان ارسال و پرکردن اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۲ تا پایان ماه تیر است.
مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی در سال 1402
مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی در سال 1402 برای افراد حقیقی بر اساس سنوات گذشته ، در تاریخ 31 خرداد ماه بود که به مدت 10 روز تمدید گردید ( تاریخ 10تیر 1402) و برای اشخاص حقوقی حداکثر 4 ماه پس از پایان سال مالیاتی ( در صورتی که ماه اسفند پایان سال مالیاتی باشد ) تا پایان تیر ماه خواهد بود. همچنین، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده هر فصل، 15 روز پس از پایان آن فصل است.مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
بعد از تعامل بسیار مثبت سازمان امور مالیاتی و اصناف در یک ماه گذشته، مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه صاحبان محترم مشاغل با کسب مجوز از سوی شورایعالی هماهنگی سران قوا، بهمدت ۱۰ روز تمدید شد. این صحبتی بود که سخنگوی سازمان امور مالیاتی منتشر کرد.مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه ۱۴۰۲ به مدت 10 روز تمدید شده است. برای ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی، مودیان مالیاتی باید با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیات، اقدامات لازم را انجام دهند. این مهلت تمدید شده فرصتی برای افرادی است که به دلایلی نتوانستهاند در مهلت قبلی اظهارنامه خود را ثبت کنند. اما بهتر است که افراد برای جلوگیری از هرگونه مشکل در ارسال اظهارنامه، در اسرع وقت اقدام به ثبت نام و ارسال اظهارنامه خود کنند.
مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی۱۴۰۲، بر اساس سال گذشته، برایاشخاص حقیقی، 31 تیر ماه و برای اشخاص حقوقی، حداکثر 4 ماه پس از سال مالیاتی یا پایان تیر ماه خواهد بود. مهلتثبت نام و ارسالاظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده هر فصل نیز ، 15 روز پس از پایان آن فصل می باشد.
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402
اظهارنامه مالیاتی یک گزارش مالیاتی است که تنظیم آن برای ارائه به اداره مالیات الزامی است و شامل اطلاعاتی از جمله درآمد، هزینه، سود و زیان سالانه شخص حقیقی یا حقوقی میباشد. این اظهارنامه به دلیل تعیین میزان مالیات شرکتها و سازمانها، بسیار حیاتی است. اظهارنامه مالیاتی، یک روش خوداظهاری مالیات است که بر اساس آن، صاحبان مشاغل درآمد و هزینه های خود را مشخص نموده اند.مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی تعیین شده بسیار حائز اهمیت است و عدم رعایت آن میتواند منجر به جریمه برای افراد حقیقی و حقوقی شود.
به طور کلی، زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی برای شخص حقیقی ، معمولاً از ابتدای فروردین ماه تا پایان خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی نیز، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی پایان تیر ماه هر سال ( در صورتی که پایان سال مالی آنها اسفند ماه باشد ) تعیین شده است.
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
اشخاص حقوقی باید اطلاعات مالی خود را در اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان جمعآوری و به همراه فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد میزان سهم الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها در مهلت تعیین شده توسط قانون که معمولا چهار ماه پس از سال مالیاتی است به اداره مالیات ارائه دهند و مالیات متعلقه را نیز پرداخت کنند. در غیر این صورت، ممکن است مجازاتهای مالی و قانونی برای آنها اعمال شود.مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
طبق سنوات گذشته زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی یک ماه بیشتر از افراد حقیقی و تا پایان 31 تیر می باشد ،امکان تمدید آن طبق روال سال های گذشته وجود دارد ، ولی فعلا بخشنامه ای در این باره صادر نشده است
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
بر اساس ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص حقیقی ( کسبه و صاحبان مشاغل) مکلفند در طول سال مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیتهای شغلی خود را از اول فروردین ماه سال قبل تا پایان اسفند همان سال تهیه و تنظیم کنند و آن را تا آخر خرداد ماه سال بعد،در سامانه tax.gov.ir ثبت نمایند و مالیات مربوطه را پرداخت کنند.
در این اظهارنامه، اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینهها، سود و زیان و دیگر موارد مالی مربوط به فعالیت شغلی شخص حقیقی باید به صورت جداگانه برای هر واحد شغلی ذکر شود. در خصوص زمان تمدید تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در سال1402 تاکنون بخشنامه ای صادر نشده است، بنابریان فعلا زمان تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی همان 31 خرداد 1402 می باشد
مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
⇐توجه فرمایید مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده 1402 برای افراد حقیقی و حقوقی در 31 خرداد ماه به پایان میرسید، اما با مجوز شورای عالی هماهنگی سران قوا، این مهلت به مدت 10 روز دیگر تمدید شده است. برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی، مودیان مالیاتی باید در مهلت مقرر اقدامات لازم را انجام دهند. این تمدید مهلت، فرصتی برای افرادی است که به دلایلی نتوانستهاند در مهلت قبلی اظهارنامه خود را ثبت کنند. اما بهتر است که افراد برای جلوگیری از هرگونه مشکل در ارسال اظهارنامه، در اسرع وقت اقدام به تکمیل و ارسال اظهارنامه خود کنند.
مهلت های تسلیم اظهارنامه ها به واحد مالیاتی؛ دریک نگاه
ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تا 15 روز بعد از پایان هر فصل
ارائه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی تا 4 ماه بعد از پایان سال مالی
ارائه اظهارنامه اشخاص حقیقی تا خرداد ماه سال بعد
ارائه اظهارنامه انحلال اشخاص حقوقی تا شش ماه از تاریخ ثبت انحلال در اداره ثبت شرکت
ارائه اظهارنامه وقف، حبس و نذر تا 3 ماه از تاریخ انعقاد و یا فوت موصی
ارائه اظهارنامه عدم درآمد شغلی تا آخر تیرماه
ارائه اظهارنامه املاک و سرقفلی تا 30 روز بعد از تاریخ انجام معامله
ارائه اظهارنامه درآمد اتفاقی تا آخر اردیبهشت سال بعد
تمدید مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402
در بخش قبل، اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن را بررسی نموده و در ادامه، مهلتثبت نام و ارسال آن را در سال 1402، بیان نمودیم . از آنجا که با توجه به شرایط کرونا، امکان تمدیدمهلتثبت نام و ارسالاظهارنامه مالیاتی وجود دارد، در این بخش، به بیان این موضوع، خواهیم پرداخت.مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
در سال گذشته، بنابر اطلاعیه اتاق اصناف، موافقت ستاد ملی مبارزه با کرونا، مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی، برای اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل تا 15 تیر ماه و برای اشخاص حقوقیتا 31 مرداد ماه تمدید شد. سپس، این ستاد با صدور مصوبه جدیدی اعلام نمود، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی تا پایان 7 شهریور سال گذشته می باشد.
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه ۱۴۰۲، با کسب مجوز از سوی شورای عالی هماهنگی سران قوا، بهمدت 10 روز دیگر تمدید شد. بر این اساس، مودیان مالیاتی باید، تا پایان مهلت مذکور، با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیات، برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود، اقدام نمایند.
مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
در بخش های قبل، مهلتثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲ و تمدید آن را بررسی کرده و در ادامه، مهلتثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده 1402 را بررسی نمودیم. در این بخش، مهلتثبت ناماظهارنامه مالیاتی را در مورد اشخاص حقوقی بررسی خواهیم کرد.
بر اساس ماده ماده 110 قانون مالیات های مستقیم: «اشخاص حقوقی، مکلفند اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالیاتی، همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد میزان سهم الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها را به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص حقوقی در آن واقع است تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند.»
مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
به طور خلاصه، زمان ارسال و پرکردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی بر اساس اساسنامه شرکت مشخص میشود. اگر سال مالی شرکت با سال مالی اداره مالیات متفاوت باشد، زمان مشخص شده در اساسنامه شرکت به عنوان معیار اعمال میشود. اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی مشخص شده در اساسنامه، فرصت دارند تا اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات ارائه دهند. اما پیشبینی میشود که مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۲ برای اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد خواهد بود.مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲
لازم به ذکر است که در صورت وجود هرگونه اشکال یا خطا در تکمیل اظهارنامه، شخص مودی دارای ۳۰ روز فرصت برای ویرایش و اصلاح اظهارنامه مالیاتی خود میباشد. پس از ارسال اظهارنامه، اداره امور مالیات تا ۳ ماه فرصت دارد تا بررسی کند و پس از آن، نتیجه بررسی خود را در یک برگه تشخیص اعلام کند.
زمان ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده نیز ۱۵ روز پس از پایان هر فصل است. به عنوان مثال، تاریخ ارسال و مشاهده اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده برای فصل زمستان سال گذشته، ۱۵ فروردین بوده است و این مهلتها بر اساس شرایط قابل تمدید میباشند.مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۲
آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی مشاغل 1402
بنا به گفتهٔ سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور، ۳۱ خرداد ماه آخرین فرصت برای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ و تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان مشاغل است و این مهلت قابل تمدید نمیباشد.
مهدی موحدیبک با اشاره به قانون مالیاتهای مستقیم، اعلام کرد که آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط صاحبان مشاغل ۳۱ خرداد ماه است. وی بیان کرد: شرط برای استفاده مودیان از تخفیفات مالیاتی ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر و قانونی است، بنابراین مودیان مالیاتی باید قبل از پایان این مهلت وظایف خود را انجام دهند.
در ادامه، او به مزایای تکمیل فرم تبصره ماده ۱۰۰ یا تکمیل و ارائه اظهارنامه توسط صاحبان مشاغل اشاره کرد و گفت: مودیان مالیاتی تنها تا ۳۱ خرداد ماه فرصت دارند تا به پورتال ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کرده و درباره قابلیت قبول یا عدم قبول مالیات مقطوع خود و روش پرداخت آن اقدام نمایند.مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
تمدید زمان اظهارنامه مالیاتی 1402
در سال قبل، طبق اعلامیه اتاق اصناف و با تایید ستاد ملی مبارزه با کرونا، مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل تا ۱۵ تیرماه و برای اشخاص حقوقی تا ۳۱ مرداد ماه تمدید شد. سپس، این ستاد با صدور مصوبهای جدید، مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را تا پایان ۷ شهریور سال گذشته اعلام کرد. (سامانه مودیان مالیاتی استعلام) مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه سال ۱۴۰۲، با دریافت مجوز از سوی شورای عالی هماهنگی سران قوا، بهمدت ۱۰ روز دیگر تمدید شد. به این ترتیب، اشخاص مالیاتی باید تا پایان مهلت مذکور، با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیات، اقدام به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی خود کنند.
مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
کلیات مهلت اظهارنامه مالیاتی کسب و کارها و اشخاص
مطابق ضوابط مالیاتی، ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل انجام شود. همچنین، ارائه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی مجاز است. افراد حقیقی نیز میتوانند اظهارنامه خود را تا خرداد ماه سال بعد ارائه کنند.
در صورت انحلال اشخاص حقوقی، اظهارنامه انحلال باید تا شش ماه پس از ثبت انحلال در اداره ثبت شرکت ارائه شود. اظهارنامه وقف، حبس و نذر نیز باید تا ۳ ماه پس از تاریخ انعقاد قرارداد یا فوت موصی ارائه شود.
ارائه اظهارنامه عدم درآمد شغلی تا آخر تیرماه مجاز است. همچنین، اظهارنامه املاک و سرقفلی باید تا ۳۰ روز پس از تاریخ انجام معامله ارائه شود. اظهارنامه درآمد اتفاقی نیز تا آخر اردیبهشت سال بعد قابل ارائه است.
مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
اشخاص حقوقی میبایست در مهلت تعیین شده توسط قانون، که معمولاً چهار ماه پس از سال مالیاتی است، اطلاعات مالی خود را در اظهارنامه، ترازنامه، و حساب سود و زیان جمعآوری کرده و همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و در صورت وجود میزان سهم الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها را به اداره مالیات ارائه نمایند. همچنین، میبایست مالیات متعلقه را نیز پرداخت کنند. در غیر این صورت، ممکن است مجازاتهای مالی و قانونی برای آنها اعمال شود.
مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
با توجه به سنوات گذشته، زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی یک ماه بیشتر از افراد حقیقی و تا پایان ۳۱ تیر ماه میباشد. امکان تمدید این مهلت طبق روال سالهای گذشته وجود دارد، اما تاکنون بخشنامهای در این زمینه صادر نشده است.
مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
مهلت ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
با توجه به تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم، شخصهای حقیقی (کسبه و صاحبان مشاغل) موظف هستند در طول سال مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی مرتبط به فعالیتهای شغلی خود را از اول فروردین سال قبل تا پایان اسفند همان سال تهیه و تنظیم نموده و آن را تا آخر خرداد سال بعد، در سامانه tax.gov.ir ثبت نموده و مالیات مرتبط را پرداخت نمایند.
در این اظهارنامه، اطلاعات مرتبط به درآمدها، هزینهها، سود و زیان و سایر جزئیات مالی مرتبط با فعالیت شغلی شخص حقیقی باید به صورت جداگانه برای هر واحد شغلی ذکر شود. در خصوص زمان تمدید تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۲، تاکنون بخشنامهای صادر نشده است، بنابراین فعلاً زمان تسلیم اظهارنامه اشخاص حقیقی همان ۳۱ خرداد ۱۴۰۲ میباشد.مهلت اظهارنامه مالیاتی 1402
1- مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402 برای اشخاص حقیقی تا چه زمانی است ؟
مهلت ارسال اظهارنامه های مالیاتی۱۴۰۲ هنوز اعلام نشده اما بر اساس سال گذشته، پیش بینی می شود برای اشخاص حقیقی تا 31 تیر ماه باشد که جزئیات آن در متن مقاله به طور کامل توضیح داده شده است.
2- مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402 برای اشخاص حقوقی تا چه زمانی است ؟
اشخاص حقوقی تا 4 ماه بعد از اتمام سال مالیاتی که در اساسنامه شرکت مشخص شده فرصت دارند تا اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند که جزئیات آن در مقاله آورده شده است .
3- عدم ارسال اظهارنامه های مالیاتی ۱۴۰۲ در مهلت تعیین شده چه عواقبی برای مودیان مالیاتی در پی دارد ؟
عدم ارسال اظهارنامه های مالیاتی ۱۴۰۲ در مهلت تعیین شده موجب جریمه و مجازات برای مودیان مالیاتی است که که جزئیات آن در مقاله بررسی شده است .
استهلاک وسیله نقلیه یعنی فرسودگی و پایین آمدن کیفیت لوازم خودرو، بالا رفتن هزینهها و در نهایت کاهش قیمت خودرو که در طول زمان اتفاق میافتد. با توجه به اهمیت موضوع، بسیاری از شرکتهای خودروسازی سعی میکنند شرایطی را فراهم آورند که مدت زمان استهلاک طولانیتر شود. امروزه خودرو برای مردم یک سرمایه محسوب میشود. برای جلوگیری از کاهش این سرمایه بر اثر استهلاک، کافی است چند نکته ساده را رعایت کنید. در ادامه این مطلب همراه ما باشید.
استهلاک خودرو سواری
هزینه استهلاک خودرو سواری 1402
همانطور که گفتیم استهلاک خودرو سواری یعنی افت میزان کیفیت و قیمت خودرو که در طول زمان اتفاق میافتد. البته به این نکته توجه داشته باشید که استهلاک خودرو ارتباط زیادی با برند آن، کیفیت لوازم و قطعات استفاده شده در ماشین و همچنین نحوه مونتاژ آن دارد. برای مثال خودروهای جادهرو نسبت به خودروهای سواری با استهلاک بیشتری مواجه هستند. همچنین یک خودرو آفرود در مقایسه با یک مزاد ۳، هزینه استهلاک بیشتری را برای مالک آن به همراه خواهد داشت.
به این نکته توجه داشته باشید که هزینه استهلاک خودرو فقط مربوط به موتور و قطعات آن نیست، بلکه بدنه ماشین، رنگ خودرو، داشبورد، لاستیکها و حتی شیشه خودرو نیز در معرض استهلاک و ایجاد هزینه برای مالک خودرو هستند. اما قطعاتی که بیشتر در معرض استهلاک قرار دارند، شامل قطعات صفحه کلاچ و گیریبکس و لنت های ترمز میشود.
روش محاسبه هزینه استهلاک خودرو
هزینه استهلاک خودرو، رقمی است که وسیله نقلیه شما در طول زمان ارزش خود را از دست میدهد. برای مثال خودروها تقریبا پس از پنج سال نیمی از ارزش خود را از دست خواهند داد. البته این موضوع به مدل خودرو شما بسیار بستگی دارد، به طوری که برخی از مدلها ارزش خود را بیشتر از سایرین حفظ میکنند. توجه داشته باشید که استهلاک خودرو بالاخره پس از چند سال اتفاق میافتد، اما شما میتوانید ارزش تقریبی وسیله نقلیه خود را در چند سال آینده برای فروش محاسبه کنید.
هزینه استهلاک خودرو سواری معمولا به چهار روش مختلف شامل خطی، کاهش باقیمانده، بر اساس مجموع سالهای مفید و بر اساس مسافت پیموده شده محاسبه میشود. البته محاسبه هزینه استهلاک بیشتر از روش های خطی و بر اساس مسافت پیموده شده مورد بررسی قرار میگیرد.
روش خطی، سادهترین روش محاسبه هزینه استهلاک محسوب میشود. در این روش مبلغ استهلاک برای هر دوره ثابت است و بطور یکنواخت کاهش مییابد تا به ارزش اسقاط خود برسد. برای محاسبه استهلاک با این روش از فرمول زیر استفاده میکنند:
استهلاک سالانه در روش خط مستقیم = (ارزش اسقاط – بهای تمام شده) / عمر مفید (سال)
هزینه استهلاک خودرو در هر کیلومتر
استهلاک خودرو تفاوت بین میان قیمتی است که برای خرید یک وسیله نقلیه پرداخت کرده و مبلغی که هنگام فروش دریافت میکنید. اگر ۵ سال از عمر خودرو شما گذشته باشد، با فرض اینکه به طور متوسط حدود ۱۵۰۰۰ کیلومتر در سال رانندگی کرده باشید، حدود ۴۰ درصد از قیمت اولیه را دریافت خواهید کرد. این یعنی خودرو شما حدود ۶۰ درصد از ارزش خود را از دست میدهد. البته این محاسبات در صورتی درست است که قیمت خودرو در طول این سالها ثابت مانده و تغییری نکند.
در واقع، میانگین نرخ استهلاک خودرو شما در سال اول حدود ۱۵ تا ۳۵ درصد است که با ورود به سال پنجم، به۵۰ درصد میرسد. نکته اینجاست، ارزش خودروهای کم مصرف نسبت به سایر خودروها کمتر ارزش مییابد. به طور کلی یکی از دلایل محبوبیت خودروهایی که مصرف سوخت کمتری دارند، استهلاک کمتر آنها محسوب میشود.
یکی دیگر از نکاتی که باید درباره استهلاک خودرو در نظر داشته باشید، این است که خودروهایی که یک یا دو سال از آنها استفاده شده، استهلاک کمتری نسب به خودروی صفر دارند. از این رو، برای خرید و فروش خودرو، فاکتورهای استهلاک زیادی وجود دارد که باید در نظر بگیرید.
عوامل موثر در استهلاک خودرو
عوامل زیر روی استهلاک خودرو سواری شما و در نتیجه روی قیمت وسیله نقلیه به هنگام خرید یا فروش اثرگذار هستند:
– سال ساخت و مدل: این دو فاکتور عامل تاثیرگذاری در استهلاک خودرو هستند. مدلهای بالاتر و محبوبتر، ارزش خود را به مرور بیشتر از سایر مدل های خودرو حفظ خواهند کرد.
– وضعیت سلامت خودرو: حتی اگر خودروی شما فرسودگی معمولی داشته باشد، اما ارزش آن از خودرویی که درگیر تصادف شده یا برای کار استفاده میشود، بیشتر خواهد بود. حتی خودروهایی که بیشتر در جاده مورد استفاده قرار میگیرند، نسبت به سایر خوردها که فقط برای تفریح یا رفت و آمد به محل کار کاربرد دارند، ارزش کمتری خواهند یافت.
– سن وسیله نقلیه: بدیهی است کههر چه سن وسیله نقلیه شما بیشتر باشد، ارزش آن کمتر خواهد شد. البته این موضوع شامل خودروهای کلاسیک نمیشود.
– مسافت طی شده: مشخص است که هر چقدر خودرو شما کیلومتر بیشتری را طی کرده باشد، ارزش آن کمتر خواهد بود.
– ایمنی بالا: هر چقدر خودرو ایمنی بیشتری داشته باشد، استهلاک کمتری خواهد داشت. این خودروها همواره پرطرفدار هستند و ارزش خود را از دست نمیدهند.
همچنین تاریخچه خدمات و سرویس به موقع، دوره ضمانت، وضعیت ظاهری ماشین، میزان مصرف سوخت و … نیز میتوانند روی استهلاک خودرو اثرگذار باشند.
روش های جلوگیری از استهلاک خودرو سواری
زمانی که استهلاک خودروی شما بالا میرود، یعنی عمر مفید قطعات و لوازم آن زودتر از موعد استاندارد تمام شده، به این ترتیب هزینه تعمیر و نگهداری ماشین افزایش خواهد یافت. استهلاک خودرو، به ویژه برای کسانی که از طریق وسیله نقلیه خود امرار معاش میکنند، اهمیت زیادی دارد. بنابراین باید سعی کنند تا حد امکان استهلاک خودروی خود را کاهش دهند. با به کارگیری نکات زیر میتوانید از استهلاک زودهنگام خودرو جلوگیری کنید.
روغن ماشین خود را به موقع تعویض و با استفاده از روغن موتورهای باکیفیت، تعویض کنید. توجه داشته باشید که کارکرد موتور بسته به کیفیت روغن و مسافتی است که با آن طی کرده ایم. بنابراین پس از طی کردن حدود هزار تا ۲ هزار کیلومتر اقدام به تعویض روغن موتور خود کنید. پیشنهاد میکنیم حتی زودتر از رسیدن به کیلومترهای مورد نظر برای تعویض روغن موتور اقدام کنید. نگه داشتن یک روغن بیش از ۶ ماه باعث اسیدی شدن کف کارتل میشود و میتواند به موتور آسیبهای جدی بزند. با مطالعه دفترچه راهنما خودرو خود از نوع روغن مورد نیاز آن مطلع شوید.
تعویض فیلترها
همانطور که میدانید وظیفه فیلتر ماشین جلوگیری از ورود آلودگی به موتور است. فیلترهای هوا گرد و غبار و آلودگیها را تمیز کرده و مانع ورود آلودگی به خودرو و در نتیجه کاهش توان آن و افزایش مصرف سوخت میشوند. فیلترهای سوخت و روغن، رسوبات را که تاثیر سایندگی دارند، متوقف میکنند. بهتر است در هر بار تعویض روغن، از یک فیلتر روغن جدید استفاده شود. اما برای تعویض فیلتر هوا، محیطی که در آن رانندگی میکنید، اهمیت دارد.
تنظیم باد
شاید تنظیم باید از نظر شما یکی از کم اهمیتترین کارها در رسیدگی به خودرو باشد. اما لاستیکی که فشار باد استاندارد نداشته باشد، دچار خوردگی و استهلاک میشود و در نهایت، روی سایر قسمتهای خودرو به ویژه فنربندی و هندلینگ اثر خواهد گذاشت. اگر باد لاستیک های خودرو را تنظیم نکنید، در طولانی مدت تا ۱۵ درصد از عمر آنها کم میشود و حتی تا ۱۰ درصد مصرف سوخت را افزایش میدهد. تنظیم باد تایر مانع استهلاک بیش از اندازه لاستیک خواهد شد.
تعویض لنت ها
رانندگی صحیح را فراموش نکنید؛ بدون دلیل و دائم ترمز نگیرید و سعی کنید در آخرین لحظه از آن استفاده کنید.
در واقع اگر همیشه سرعت مناسب داشته باشد، نیازی به گرفتن ترمزهای متعدد و پشت
سر هم برای کاهش سرعت نخواهید داشت. با این کار به حفظ لنت خودرو خود کمک
میکند و در کوتاه مدت نیازی به تعویض آنها نخواهد بود. به این ترتیب، میزان استهلاک
در لاستیک، دیسک ترمز و لنت کاهش پیدا می کند. علاوه بر ترمز، مراقب کلاچ گرفتن
خود هم باشید تا دیسک و صفحه کلاچ تمام نکنید. کلاچ را بیشتر از ۵ ثانیه نگه ندارید،
چراکه تداوم این کار باعث استهلاک دیسک و صفحه و سوختن آن میشود.
همیشه به موقع اقدامات لازم را برای تعویض لنت انجام شود. این کار تاثیر زیادی در افزایش طول عمر خودرو دارد.
تعویض لاستیک
یکی از مهمترین عواملی که باعث استهلاک خودرو میشود، لاستیکها هستند. به راحتی میتوانید با حفظ و نگهداری درست لاستیک خودرو، از هزینه های اضافی جلوگیری کنید. قیمت لاستیک بر اساس نوع خودرو و برند آن متغیر است. با توجه به افزایش قابل توجهی نرخ لاستیکها، بهتر است برای افزایش طول عمر آنها، اقدامات لازم را انجام دهید. فشار هوا و شرایط لاستیکهای خودرو را بهصورت منظم بررسی کنید تا هم میزان مصرف سوخت و هم امنیت خودروی شما تامین شود. با مراقبت صحیح از لاستیکها استهلاک آنها را کاهش دهید.
یکی از اقداماتی که برای افزایش طول عمر لاستیک میتوانید انجام دهید، جابجا کردن آنهاست. تایرهای عقب و جلو را با رعایت جهت چرخش، در هر ۱۰ هزار کیلومتر تعویض کنید. به این ترتیب، در صورت ایراد در بخش زیربندی و جلوبندی خودرو، از خورده شدن و از رده خارج شدن تایر، جلوگیری میشود.
بررسی مایع رادیاتور
علاوه بر روغن ماشین، باید سایر مایعات آن را نیز بررسی کنید. به طور معمول، روغن گیربکس،
مایع خنککننده رادیاتور، روغن ترمز و روغن فرمان باید به صورت دوره ای عوض شوند.
توصیه میکنیم برای کاهش استهلاک ماشین، مایعات آن را هر دو هفته بررسی کنید.
سرویس های دوره ای خودرو را فراموش نکنید، چراکه در این سرویس مایع رادیاتور،
فیلتر هوا، روغن، لاستیک، باد لاستیک و لنت خودرو مورد بررسی قرار میگیرند.
در آخر، حتما دفترچه راهنمای اتومبیل خود را مطالعه کرده تا با نحوه کارکرد و
نیازهای آن بر اساس مدلی که دارد، آشنا شوید.
شستن خودرو
رنگ خودرو نه تنها اثرگذاری زیادی در نمای آن دارد، بلکه یکی از موارد توجه خریداران و فروشندگان اتومبیل است.
آلودگیها به ویژه فضولات پرندگان، باعث آسیب به رنگ خودرو میشود. علاوه بر بدنه خودرو
که باید مرتب شست و شو داده و تمیز نگه دارید، هرچند وقت یک بار زیر خودرو را هم شست
و شو دهید. به این ترتیب، مشکلات احتمالی و نشتیهای اندک مایعات و سیالات بهخوبی
دیده میشود. توصیه میکنیم اگر در مسیرهای گلآلود رانندگی کردید، حتما زیر خودرو خود را بشویید،
چراکه قرار گرفتن گل و لای در برخی از قسمتهای خودرو که دیده نمیشود، بهمرور
باعث پوسیدگی خواهد شد. یکی از مستعدترین بخشها برای پوسیدگی پشت گلگیرها هستند.
پارک درست خودرو
یکی از روش های کاهش استهلاک خودرو پارک کردن آن در پارکینگ است. به این ترتیب،
خودرو خود از عوامل محیطی مانند آفتاب و فضله پرندگان گرفته تا احتمال برخورد با یک اتومبیل
دیگر حفظ میکنید. در فصول مختلف که باران یا برف میبارد، پارک کردن خودرو در پارکینگ میتواند
از آن در مقابل تمام این آسیبها، محافظت کند. سعی کنید همواره به ویژه زمانی که وقتی آب
وهوا نامساعد است، خودروی خود را در پارکینگ پارک کنید. علاوه بر این به درست پارک کردن
خودرو هم اهمیت بدهید. پارک نامناسب باعث میشود خودروی شما در معرض تصادف، حمل
با چرثقیل یا انواع آسیبها قرار بگیرد.
استهلاک خودرو چند ساله است؟
همانطور که در این مطلب اشاره کردیم، استهلاک خودرو به عوامل متعددی بستگی دارد
و فقط شامل لوازم و قطعات آن نخواهد شد. بسته به مدل خودرو، وضعیت سلامت و فاکتورهای
دیگر میتوان استهلاک خودرو را محاسبه کرد. توجه داشته باشید که استهلاک خودرو برای همه
خودروها اتفاق خواهد افتاد، اما با روش هایی که گفته شد، میتوان آن را به حداقل رساند.
در نهایت شیوه صحیح رانندگی و رسیدگی به موقع به خودرو، دو عامل بسیار تاثیرگذار در
جلوگیری از استهلاک وسیله نقلیه شما محسوب میشود.
استهلاک خودرو سواری
روش های محاسبه استهلاک خودرو سواری کدامند؟
روشهای معمول محاسبه استهلاک خودرو سواری شامل خط مستقیم، روش مانده نزولی، روش مبتنی
بر فعالیت، روش ساعت کار، روش میزان تولید، روش تسریعی و روش مجموع سنوات میباشد.
مطابق بخشنامه ۲۰۰/۹۵/۷۸ مربوط به مقررات و نحوه محاسبه استهلاک داراییهای ثابت
مشهود و نامشهود که بر اساس متن ماده ۱۴۹ قانون مالیاتهای مستقیم ایجاد شده است
تنها سه روش زیر برای محاسبه استهلاک مورد قبول است:
روش خط مستقیم
روش نزولی
روش تعداد تولید
روش اول خط مستقیم:
در روش خط مستقیم یک مقدار ثابت هر ساله به عنوان استهلاک سالانه به صورت زیر محاسبه میگردد:
مانده نزولی روش استهلاک دیگریست که برای اهداف مالیاتی مجاز است. روش مانده نزولی به صورت زیر محاسبه می شود:
نرخ استهلاک در این روش از جدول نرخ استهلاک داراییهای ثابت ماده ۱فهرست دارائی هاي
استهلاك پذیر موضوع ماده 149 قانون مالیاتهاي مستقیم اصلاحی مصوب۴۹ قانون مالیاتهای مستقیم قابل استخراج است.
همانطور که میدانید هنگامی که دارایی را خریداری میکنیم، هرسال که از عمر دستگاه میگذرد، قیمت آن دستگاه کمتر میشود؛ به این کاهش ارزش دارایی طی سال، هزینه استهلاک میگویند.
تعریفاستهلاکدر حسابداری
به سرشکن کردن تدریجی بهای تمام شده خریداری شده (قیمت نهایی خریداری شده) و داراییهای
بلندمدت به طور منظم نسبت به سالهای عمر مفید آن هزینه استهلاک گویند. طبق اصل مقابله درآمدها
با هزینهها، چون از داراییهای ثابت (مثل ماشینآلات تولیدی) برای تولید و کسب درآمد استفاده میکنیم،
لازم است بهای تمام شده داراییها را طی سالهایی که از آنها استفاده میکنیم، بر اساس قواعد
حسابداری به هزینه تبدیل کنیم تا عمر دستگاه به پایان رسد.
علل استهلاک چیست؟
عوامل هزینه استهلاک را میتوان به دو دسته عوامل فیزیکی و کاربردی تقسیم نمود:
الف – عوامل فیزیکی
گذشت زمان
خرابی دستگاه بر اثر استفاده
پوسیدگی و زنگزدگی
ب – عوامل کاربردی
عدم کافی بودن دستگاه در تولید و استفاده بیش از حد آن
از مد افتادگی دستگاه بهخاطر وجود دستگاههایی با امکانات بیشتر
داراییهای استهلاک پذیر
استهلاک اعم از (دارایی ثابت مشهود و نامشهود) و استهلاک کاهش منابع طبیعی
(دارایی نقصانپذیر) انواع هزینههای استهلاک هستند. هر دو گروه داراییهای ثابت
مشهود و نامشهود استهلاک پذیرند، البته؛ موارد استثنا هم وجود دارد که به توضیح آن میپردازیم.
داراییهای ثابت مشهود به سه دسته داراییهای استهلاک پذیر، داراییهای استهلاک
ناپذیر و داراییهای نقصانپذیر تقسیم میشوند.استهلاک خودرو سواری
داراییهای ثابت استهلاک پذیر: این داراییها دارای عمر معین و محدودی هستند و طی عمر مفید برآوردی خودشان مستهلک میشوند، مانند: ساختمان.
داراییهای استهلاک ناپذیر: این داراییها عمر نامحدودی دارند و در اثر استفاده تحلیل نمیروند، مثل: زمین. (مگر در شرایط خاص)
داراییهای نقصانپذیر: این داراییها بر اثر استفاده انسان از آن، مانند استخراج، کاهش ارزش پیدا میکنند و به موجودی مواد یا کالا تبدیل میشوند. از جمله: جنگلها، معادن و ذخایر طبیعی.
داراییهای ثابت نامشهود هم استهلاک پذیرند، اما، چون تعیین بهای تمام شده آنها و اندازهگیری منابع اقتصادی آتی و تعیین عمر مفیدشان دشوار میباشد، باید آنها را با بهترین برآورد از عمر مفیدشان مستهلک کنیم.استهلاک خودرو سواری
اصولاً برآورد عمر مفید دارایی نامشهود برای بهرهبرداری از آنها، مدتی بیش از بیست سال نخواهد داشت.
رابطهی استهلاک و زمان چیست؟
برای تعیین تخصیص بهای داراییها در زمان استفاده آنها به هزینه استهلاک، چهار روش وجود دارد که از این 4 روش، سه روش بر مبنای زمان و چهارمی بر پایهی مقدار استفادهی فیزیکی از آن دارایی است.
استهلاک خودرو سواری
چهار روش اصلی برای تعیین استهلاک عبارتند از:
1. استهلاک خط مستقیم:
سادهترین و رایجترین روش استهلاک، استهلاک خط مستقیم است که هزینه استهلاک داراییها در این روش برای هرسال یکسان میباشد.
2. استهلاک کاهش توازن:
در این روش مقدار استهلاک در سالهای اول زیاد است و به مرور زمان سرعت کاهش ارزش آنها تقلیل مییابد. از این روش برای تجهیزات الکترونیکی مثل کامپیوتر استفاده میکنند.
3. استهلاک کل ارقام سالها:
مانند روش کاهش توازن به سالهای اولیه، استفاده از دارایی مقدار هزینه استهلاک بیشتری اختصاص میدهد که با گذر زمان مقدار استهلاک کاهش مییابد. همچنین با تعیین مقدار استهلاک باید با اضافه کردن تعداد کل سالهای عمر مفید مورد انتظار و بعد از آن تعیین سال کنونی که در آن بازه است صورت گیرد.
4. استهلاک واحدهای تولیدشده:
این روش بر اساس زمان نیست، بلکه بر اساس مقدار فعالیتی میباشد که دارایی انجام میدهد؛ بدین گونه؛ هنگامی که فعالیت دستگاه زیاد باشد، به طبع آن مقدار استهلاک بیشتر و هنگامی که فعالیت دستگاه کمتر باشد، مقدار استهلاک کمتری تعلق میگیرد. این روش برای داراییهایی مفید است که بهشدت تحت تأثیر استفاده یا بازده فیزیکی هستند.
هزینه استهلاک در حسابداری چگونه محاسبه میشود؟
محاسبه هزینه استهلاک دارایی با در اختیار داشتن بهای تمام شده دارایی (که شامل بهای خرید آن و ارزش افزوده و هزینههای حمل و نصب آن است) و عمر مفید و ارزش اسقاط آن به دست میآید، بنابراین، محاسبه هزینه استهلاک به یک عامل واقعی (بهای تمام شده تاریخی) و دو عامل برآوردی یا تخمینی (عمر مفید دارایی و ارزش اسقاط آن) بستگی دارد.
استهلاک خودرو سواری
عوامل تعیین هزینه استهلاک
عوامل تعیین هزینه استهلاک در حسابداری عبارتند از:
بهای تمام شده تاریخی دارایی (شامل قیمت خرید + هزینه حمل + هزینه نصب+ ارزش افزوده)
عمر مفید برآوردی
ارزش اسقاط، ارزش دارایی بعد از سپری کردن عمر مفید (ارزش قراضه)
هزینه استهلاک در صورت های مالی
هزینه استهلاک، یک هزینه غیرنقدی درصورتهای مالیاست که نشاندهنده این است
که چه مقدار از ارزش دارایی فیزیکی طی یک دوره استفاده شده است. باید بدانیم که
هزینه استهلاک بر صورت گردش وجوه نقد بهخاطر خاصیت غیرنقدی بودن استهلاک اثرگذار نیست.
تأثیر هزینه استهلاک در ترازنامه به صورت تجمعی (استهلاک انباشته) نشان داده شده
و مقدار آن از داراییهای ثابت کسر میشود. از سوی دیگر استهلاک با کاهش سود،
باعث کاهش حقوق صاحبان سهام میگردد.
هزینه استهلاک در صورت سود و زیان؟
در واقع هزینه استهلاک در صورت سود و زیان برای به دست آوردن سود عملیاتی میباشد.
در صورت سود و زیان، استهلاک بر اساس ماهیت مورد استفاده از دارایی به یکی از سه
عنوان هزینه فروش، هزینه اداری و یا هزینه ساخت کالای فروش رفته ارائه میشود و
بهعنوان یک هزینه، قبل از مالیات اثر میگذارد، همچنین باعث کاهش سود و در نهایت
کاهش مالیات پرداختنی میشود، سپر مالیاتی ایجاد میکند.استهلاک خودرو سواری
همانطور که میدانید، یکی از عوامل حیاتی شرکت، بودجه آن شرکت میباشد. اگر بتوانیم هزینههای شرکت را کنترل نماییم، بالطبع میتوانیم با تولید بیشتر درآمد بیشتری کسب کنیم. در حسابداری به کمک محاسبه استهلاک میتوانیم کالاهایی که در اثر گذشت زمان میزان زیادی از ارزش خود را از دست میدهند، شناسایی کنیم و از آنها کمتر استفاده کنیم یا آنها را از رده خارج کنیم تا بتوانیم بیشتر تمرکز و بودجه خود را صرف تولید و طراحی محصولات نماییم.
فرمول محاسبه استهلاک
محاسبه استهلاک دارایی ثابت با استفاده از روش های مختلف صورت میگیردکه به فرمول 3 روش خط مستقیم و نرخ نزولی و نزولی مضاعف میپردازیم.
استهلاک خودرو سواری
فرمول محاسبه استهلاک به روش خط مستقیم
فرمول استهلاک نزولی
نرخ ثابت × (ماندۀ استهلاک انباشته – بهای تمام شدۀ دارایی) = استهلاک دارایی به روش مانده نزولی
فهرست دارائی هاي استهلاك پذیر موضوع ماده 149 قانون مالیاتهاي مستقیم اصلاحی مصوب
فرمول محاسبه استهلاک به روش نزولی مضاعف؟
این روش با دوبرابر کردن روش نزولی به دست میآید و برای مستهلک کردن داراییهای ثابت در سالهای ابتدایی استفاده میشود و به شرکتها اجازه میدهد که مالیاتهای درآمد را به سالهای دیگر موکول کنند.
(بهای تمام شده – استهلاک انباشته) * 2 / عمر مفید
فرمول محاسبه استهلاک در اکسل
با نرمافزار اکسل نیز میتوان با استفاده از توابع موجود در قسمت فرمولها هزینه استهلاک داراییها را محاسبه نمود. توابع موجود عبارتند از: SLN (روش خط مستقیم)DB (روش نزولی با نرخ ثابت)DDB (روش نزولی با نرخ مضاعف) SYD (روش مجموع سنوات) و VDB (روش نزولی با نرخ متغیر).
در این توابع salvage ارزش اسقاط، cost بهای تمام شده تاریخی، life عمر مفید، period دوره محاسبه استهلاک،month تعداد ماههای مورد احتساب،factor مضرب استهلاک (که معمولاً 2 در نظر گرفته میشود)میباشد.
در این قسمت با دیگر روش های محاسبه استهلاک آشنا میشویم و به شرح آنها میپردازیم.
استهلاک خودرو سواری
روش استهلاک مجموع سنوات
برای محاسبه هزینه استهلاک به روش مجموع سنوات ابتدا باید سالهای عمر مفید برآوردی را با هم جمع کنیم تا مجموع سنوات به دست آید و در مخرج کسر قرار دهیم. صورت کسر ما سالهای عمر مفید است که بهصورت نزولی کاهش پیدا میکند. سپس بهای تمام شده را از ارزش اسقاط کم میکنیم و در کسر ضرب مینماییم. بدین صورت که برای ماشینی با 4 سال عمر مفید:
1+2+3+4 =10 مجموع سنوات
اگر حاصل بها تمام شده – ارزش اسقاط 5,000 باشد آنگاه:
استهلاک سال اول: 5,000 * 0.4 = 2,000
استهلاک سال دوم: 5,000 * 0.3 = 1,500
استهلاک سال سوم: 5,000 * 0.2 = 1,000
استهلاک سال چهارم: 5,000 * 0.1 = 500
روش استهلاک خط مستقیم
این روش سادهترین روش محاسبه استهلاک است. در این روش مبلغ استهلاک برای هر دوره ثابت میباشد و بطور یکنواخت کاهش مییابد تا به ارزش اسقاط خود برسد.برای محاسبه استهلاک از روش خط مستقیم میتوان از فرمول زیر استفاده کرد. استهلاک سالانه در روش خط مستقیم = (ارزش اسقاط – بهای تمام شده) / عمر مفید (سال) استهلاک خودرو سواری
روش استهلاک واحدهای تولید
در این روش باید مبلغ قابل استهلاک را (بهای تمام شده – ارزش اسقاط) بر تعداد واحد تولیدی برآوردی برای دستگاه تقسیم کنیم. حاصل موردنظر را در تولید سال جاری ضرب مینماییم تا هزینه استهلاک دوره به دست آید.
استهلاک هر واحد تولید = (ارزش اسقاط – بهای تمام شده) / میزان تولید برآوردی * تعداد تولید در سال
روشهای محاسبه استهلاک دارایی ثابت
روش های محاسبه استهلاک عبارتند از:
محاسبه بر حسب زمان: خط مستقیم.
محاسبه بر حسب محصول: روش ساعت کارکرد و میزان تولید.
روشهای مبتنی بر استهلاک بیشتر در سالهای اول عمر مفید و کاهش تدریجی آن: روش مجموعه سنوات، روش نزولی.
نحوه ثبت استهلاک انباشته در ترازنامه
استهلاک انباشته در سمت چپ ترازنامه در قسمت ذخایر میآید و از حسابهای معین ذخایر میباشد.
این حساب در ترازنامه بهعنوان کاهنده از مبلغ ناخالص داراییهای ثابت گزارش داده میشود.
هنگامی که دارایی به فروش برسد یا بدون استفاده شود مقدار استهلاک انباشته آن در ترازنامه حذف خواهد شد.
حساب استهلاک انباشته گاهاً در سمت راست ترازنامه زیر بهای تمام شده
دارایی میآید تا از بهای تمام شده کم گردد و ارزش دفتری دارایی به دست آید.
استهلاک خودرو سواری
استهلاک انباشته چیست؟
به مجموع استهلاک سنوات گذشته داراییهای ثابت استهلاک انباشته گویند. اساساً،
استهلاک انباشته، کل هزینهای است که شرکت از زمان استفاده از دارایی به
هزینه استهلاک اختصاص داده است و ماهیت بستانکار دارد و جزو حسابهای
دائم میباشد که به دوره مالی بعد منتقل میگردد.
ثبت استهلاک داراییهای ثابت در ترازنامه
تأثیر استهلاک داراییهای ثابت در ترازنامه بهصورت استهلاک انباشته میباشد،
بهگونهای که در پایان دوره مالی استهلاک داراییها در طول سال محاسبه شده
(با یکی از روش های ذکر شده و متناسب با اهداف شرکت) و با استهلاک سنوات
گذشته جمع میگردد و بهصورت استهلاک انباشته در سمت چپ ترازنامه در
قسمت ذخایر نمایش داده میشود.
استهلاک خودرو سواری
ثبت استهلاک دارایی در طول دوره مالی به شرح زیر میباشد:
هزینه استهلاک (بد)
استهلاک انباشته (بس)
استهلاک خودرو سواری
استهلاک انباشته و مبلغ دفتری
ارزش دفتری، ارزش یا بهای خالص یک دارایی است که در ترازنامه شرکت ثبت میشود
که از تفاضل هزینه استهلاک انباشته قیمت خرید یا بهای تاریخی یک دارایی به دست میآید.استهلاک خودرو سواری
ارزش دفتری = بهای تمام شده – استهلاک انباشته
5 پرسش مهم مربوط به هزینه استهلاک
در این بخش 5 مورد از مهم ترین سوالات مربوط به هزینه استهلاک را پاسخ داده ایم.
1- ارزش اسقاط به چه معنی است؟
مبلغی است که در سال آخر استفاده از دارایی یا هنگام فروش یا تعویض دارایی برآورد میشود،
اگر بیش از حد واقعی تخمین زده شود، باعث میشود مبلغ استهلاک کمتر اظهار شود و
درآمد خالص بیشتر و مجموع دارایی ثابت در ترازنامه بیشتر اظهار شود و اگر کمتر از حد
واقعی باشد، باعث میشود هزینه استهلاک بیشتر، درآمد خالص کمتر و مجموع دارایی
ثابت و سود انباشته در ترازنامه کمتر اظهار گردد.
2- عمر مفید دارایی چیست؟
عمر مفید یک دارایی عبارت است از، مدتزمان برآوردی برای استفاده از یک دارایی که بر
اساس امکانات دستگاه از لحاظ خدمات برآورد میشود. عمر مفید ممکن است بر اساس
معیارهای زمان یا تعداد محصول یا مجموع ساعت کارکرد تعیین شود.
3- چه تفاوتی بین استهلاک داراییهای مالی و فیزیکی وجود دارد؟
داراییهای فیزیکی مانند ساختمان موجودیت عینی دارند درحالیکه داراییهای مالی
اصولاً کاغذ یا سندهایی (اوراق قرضه، سهام) هستند که دارای ارزش میباشند.
دارایی فیزیکی بهخاطر فرسودگی و گذر عمر ارزش خود را از دست میدهند ولی
داراییهای مالی کاهش ارزششان با تغییرات قیمت ارز و نرخ بهره بازار میباشد.
داراییهای فیزیکی نیاز به تعمیر دارند درحالیکه داراییهای مالی نیاز به چنین هزینههایی ندارند.
4- ارتباط هزینه استهلاک و استهلاک انباشته چیست؟
استهلاک انباشته، کل مبلغی است که شرکت داراییهای خود را مستهلک کرده است،
درحالیکه هزینه استهلاک میزان استهلاک داراییهای شرکت برای یک دوره مالی است.
حساب هزینه استهلاک داراییهای ثابت، هنگام پایان دوره مالی به همراه سایر هزینهها
برای محاسبه سود به حساب سود/ زیان منتقل میشود، ولی حساب استهلاک انباشته،
جزو حسابهای دائم است و به سال بعد انتقال مییابد و در ترازنامه در قسمت داراییها
و بهعنوان یک حساب کاهنده از همان دارایی ثابت مربوط به خودش گنجانده میشود.
5- هزینه استهلاک خودرو چگونه محاسبه میشود؟
معمولاً 4 روش برای محاسبه استهلاک خودرو وجود دارد:
خطی
کاهش باقیمانده
بر اساس مجموع سالهای مفید
بر اساس مسافت پیموده شده
در اغلب موارد از روش اول یا چهارم استفاده میشود.
استهلاک خودرو سواری
جدول استهلاک موضوع ماده 151 قانون مالیات مستقیم
جدول استهلاکات موضوع ماده 151 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 27/11/1380،
جدولی است که در آن داراییهای قابل استهلاک و نرخ هزینه استهلاک و عمر مفید
آنها را تدوین نموده تا حسابداران داراییها را بر اساس نرخ مصوب مستهلک کنند.
استهلاک دارایی ثابت و روش های محاسبه آن
داراییهای مشهود هر مجموعه، دارای طول عمر محدود هستند که با گذشت زمان
دچار استهلاک شده و ارزش آنها به مرور زمان کم میشود که باید طی دوره ای که
مورد استفاده قرار میگیرند مستهلک شوند. استهلاک به معنی تخصیص نظاممند
(سیستماتیک) مبلغ استهلاک پذیر یک دارایی طی عمر مفید آن است.
هر ساله قبل از بستن حسابها و انتقال به دوره مالی جدید، باید استهلاک مربوط به داراییها
را محاسبه و هزینه استهلاک دارایی ثابت شناسایی شده را ثبت نمایید.
بعد از آشنایی با مفهوم استهلاک و هزینه استهلاک، در ادامه این مقاله آموزشی ابتدا
به تعریف حساب استهلاک انباشته دارایی و ارزش دفتری پرداختهایم و سپس روشهای
محاسبه استهلاک دارایی ثابت به تفصیل توضیح داده میشود.
حساب استهلاک انباشته دارایی چیست؟
بعد از تعیین استهلاک سالیانه دارایی، این هزینه در حساب «استهلاک انباشته دارایی»
ذخیره میشود. حساب استهلاک انباشته دارایی یک نوع حساب دارایی با ماهیت
بستانکار و کاهنده حساب آن دارایی است. حساب استهلاک انباشته در ترازنامه
برای مشخص شدن خالص دارایی استفاده میگردد.
ارزش دفتری چیست؟
تفاوت بهای تمام شده دارایی و استهلاک انباشته آن، ارزش دفتری گفته میشود.
روشهای محاسبه استهلاک دارایی ثابت
محاسبه استهلاک دارایی طبق ماده ۱۴۹ قانون مالیات های مستقیم به سه روش به شرح زیر انجام میشود که در ادامه هر روش به تفصیل توضیح داده میشود.
۱- روش خط مستقیم
۲- روش مانده نزولی
۳- روش تعداد تولید
۱- محاسبه استهلاک دارایی به روش خط مستقیم
در این روش، مبلغ استهلاک پذیر دارایی طی دوره عمر مفید تعیین شده در جدول استهلاکات
به طور مساوی در هر سال مستهلک میگردد. در واقع در این روش با گذشت زمان یک مبلغ
ثابت از ارزش دارایی به صورت سالیانه کسر میگردد. برای محاسبه هزینه استهلاک دارایی
به روش خط مستقیم میتوانید به صورت زیر اقدام نمایید.
عمر مفید / (ارزش اسقاط – بهای تمام شده دارایی) = هزینه استهلاک به روش خط مستقیم
به عنوان مثال فرض کنید بهای تمام شده دارایی ثابت مجموعهای که در ابتدای سال
۱۳۹۶ خریداری شده، مبلغ ۵۵۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال با عمر مفید ۱۰ سال است و ارزش
اسقاط دارایی مبلغ ۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال است. بنابراین چنانچه این مجموعه از روش خط
مستقیم استفاده نماید هزینه استهلاک سالیانه به شرح زیر است:
در روش محاسبه هزینه استهلاک دارایی به روش خط مستقیم هزینه استهلاک دارایی
برای هر سال معادل ۵۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال میباشد که تا پایان ۱۰ سال به ارزش اسقاط خود یعنی ۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال میرسد.
استهلاک در حسابداری چیست ؟
هدف اصلی حسابدای استهلاک، کمک به اندازه گیری سود و لزوم به حساب گرفتن کاهش در سودمندی دارایی می باشد.
انواع استهلاک در حسابداری کدامند ؟
بطور کلی دو نوع استهلاک در حسابداری وجود دارد:
استهلاک اعم
استهلاک کاهش منابع طبیعی
علل استهلاک چیست؟
عوامل هزینه استهلاک را میتوان به دو دسته عوامل فیزیکی و کاربردی
رابطهی استهلاک و زمان چیست؟
برای تعیین تخصیص بهای داراییها در زمان استفاده آنها به هزینه استهلاک، چهار روش وجود دارد که از این 4 روش، سه روش بر مبنای زمان و چهارمی بر پایهی مقدار استفادهی فیزیکی از آن دارایی است.
استهلاک در حسابداری یک مفهوم کاربردی و مهم میباشد که شناسایی و محاسبه آن در بسیاری از
شرکتها و سازمانها از اهمیت بسیاری برخوردار است. اموال و داراییها از گذشته برای انسان مهم بوده
و هستند و با گذر زمان ارزش و قیمت آنها دچار تغییرات زیادی میشود همچنین ممکن است با گذشت زمان
اموال و داراییها با فرسودگی و فرسایش همراه شوند و ارزش، بها و کارایی آنها رفتهرفته کاهش یابد.
به این نوع کاهش در اموال و داراییهای ثابت استهلاک میگویند.
به تدریج که از عمر مفید و ارزش اقتصادی اموال و داراییها کاهش مییابد،
استهلاک آن به صورت منظم به عنوان یک هزینه شناسایی میشود و در پایان هر دوره مالی محاسبه میشود.
استهلاک چیست؟
عواملی همچون گذر زمان، فرسودگی و فرسایش موجب کاهش ارزش اموال و داراییها میشوند و به تدریج با گذشت
زمان این داراییها و اموال کارایی خود را از دست میدهند، به این نوع کاهش ارزش دارایی که در آن بهمرورزمان
کارایی نیز از بین میرود استهلاک میگویند. به عبارت دیگر استهلاک عبارت است از کاهش کمی و کیفی ارزش
یک دارایی به صورت مداوم و ماندگار. در واقع استهلاک به عنوان معیاری برای بررسی و شناسایی میزان دوام و
ماندگاری یک دارایی به کار میرود. در این بین با مفهومی به نام دارایی عملیاتی مواجه میشویم که به عنوان
اموال و داراییهای ثابت برای یک سازمان یا یک شرکت شناخته میشود. درواقع این داراییهای عملیاتی،
داراییهای بلند مدتی هستند که دارای عمر مفید میباشند و با گذر زمان و کاهش ارزش و کارایی دچار استهلاک میشوند.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
به طور کلی دو دلیل مهم استهلاک داراییها به شرح زیر است :
استهلاک طبیعی: در این نوع استهلاک با استفاده مداوم از داراییها و اموال، ارزش و کارایی آنها کاهش مییابد.
برای مثال استفاده مداوم از خودرو باعث استهلاک آن میشود.
گذشت زمان: در این نوع استهلاک گذر زمان باعث میشود ارزش داراییها و اموال کاهش یابد برای مثال
ساخت مدلهای جدید از یک خودرو باعث کاهش ارزش خودرو قدیمی در گذر زمان میشود.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
نرخ استهلاک چیست ؟
استهلاک در حسابداری چیست؟
طبق تعریف به کاهشی که در اثر شرایط نامطلوب، گذر زمان یا سهل انگاری بر روی داراییهای ثابت رخ میدهد استهلاک گفته میشود.
به عبارتی استهلاک یک معیار کلی برای شناسایی و تخصیص هزینه لازم برای تعمیر یا تعویض داراییهای ثابت در طول عمر مفیدشان میباشد.
سازمانها و شرکتها داراییها و اموال خود را بنا به اهداف مختلفی از جمله کاهش مالیات پرداختی و اهداف حسابداری مستهلک میکنند.
هدف اصلی استهلاک در حسابداری، کمک به بررسی، شناسایی و تخصیص دادن بهای دارایی ثابت میباشد.
محاسبه استهلاک در حسابداری از مهمترین مسائلی میباشد که سازمانها و شرکتها با آن دست و پنجه نرم میکنند.
در واقع برای میتوان گفت که همین امر یکی از مهمترین دلایل استفاده و کاربرد سیستمها و نرمافزارهای حسابداری
در سازمانها و شرکتها میباشد. به طور معمول در اکثر سازمانها و شرکتها هزینه استهلاک در حسابداری
در پایان سال مالی شناسایی و محاسبه میشود. باید به این نکته توجه داشت استهلاکی که در پایان هر سال
مالی محاسبه میشود بر اساس جدول استهلاکی که از سوی اداره کل امور اقتصاد و دارایی اعلام میشود محاسبه میشود.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
اهمیت استهلاک در حسابداری
محاسبه استهلاک در حسابداری در ارزش گذاری داراییها، مالیات تعلق گرفته به آنها، مالیات متحمل شده
و… اهمیت بسیار زیادی دارد. محاسبه استهلاک موجب میشود تا یک شرکت میزان استفاده خود از دارایی
و اموال را مشخص کند. هنگامی که شرکتی جهت خرید دارایی هزینهای را میپردازد، با محاسبه عمر مفید آن،
مشخص میکند تا چه زمانی میتواند از آن دارایی استفاده کند. همچنین محاسبه استهلاک داراییها به
روشهایی که در ادامه این مقاله بررسی میکنیم به شرکتها کمک میکند تا بفهمند سالانه چه هزینهای
را برای داشتن آن دارایی پرداخت میکنند. همچنین محاسبه استهلاک در حسابداری در برخی موارد به
کاهش مالیات پرداختی شرکتها کمک میکند. به این صورت که یک شرکت پس از خرید یک دستگاه،
عمر مفید و استهلاک آن را محاسبه و میزان مالیاتی که بابت آن باید پرداخت کند را مشخص میکند و
با توجه به استهلاک محاسبه شده به استفاده بیشتری از دستگاه میپردازد تا جایی که از عمر مفید آن بکاهد.
در این صورت هر سال مبلغ بیشتری مربوط به استهلاک از دارایی شرکت کسر شده و مالیات کمتری پرداخت خواهد کرد.
عوامل مستهلک شدن داراییها چیست؟
برخی عوامل مثل گذشت زمان، فرسایش و فرسودگی باعث از ارزش داراییها میکاهد.
مستهلک شدن داراییها تا جایی ادامه پیدا میکند که دارایی ثابت گاها کارایی خود را از دست میدهد.
در ادامه به بررسی عوامل فیزیکی مستهلک شدن داراییها میپردازیم:
فرسودگی در اثر استفاده مداوم از دارایی
گذر زمان بر روی داراییها تأثیر میگذارد
بی کیفیت بودن دارایی و عدم کفایت
پوسیده شدن و زنگ زدگی
از مد افتادن: گروهی از داراییها مثل کامپیوترها و تجهیزات الکترونیکی و … ممکن است قبل از فرسوده شدن، از مد افتاده شوند. داراییهای به روز با قابلیت بیشتر روانه بازار میشوند؛ بنابراین عمر مفید یک دارایی ممکن است بسیار کوتاهتر از عمر فیزیکی آن باشد.
ارزش آن گروه از داراییها که انتظار نمیرود از آنها به تعدد استفاده شود باید برابر پیش
بینی آنچه از فروش آنها حاصل خواهد گردید و آن را اصطلاحاً خالص ارزش بازیافتنی مینامند،
کاهش یابد. اموال بدون استفاده را باید در حساب خاصی جزو داراییها، نگهداری کرد.
اصطلاحات مهم در استهلاک حسابداری کدام است؟
استهلاک انباشته: استهلاک انباشته برابر است با کل مبلغ داراییهای مستهلک شده سازمان یا شرکت.
حساب استهلاک انباشته: این نوع حساب یک حساب متعلق به دارایی کل در ترازنامه است که
ماهیت آن بستانکار میباشد. همچنین باید به این نکته اشاره کرد که مقدار استهلاک انباشته برای داراییها در طول زمان افزایش مییابد.
ارزش اسقاط: مبلغ پیشبینیشده از فروش داراییها را بعد از گذشت عمر مفیدشان ارزش اسقاط میگویند.
عمر مفید: مدت زمان مفید کارایی یا عمر مورد انتظار برای استفاده از دارایی را عمر مفید میگویند.
بهای تمام شده: مقدار هزینهای که بابت ساخت یا خرید یک دارایی پرداخت میشود. بهای تمام شده نام دارد.
هزینه استهلاک: همانطور که در بخش قبل به آن اشاره کردیم با گذر زمان، از کارایی و ارزش داراییهای
ثابت که به طور مداوم در سازمانها و شرکتها استفاده میشود، کاسته شود. این کاهش کارایی در بلند
مدت موجب از بین رفتن این داراییها و اموال میشود و سبب میشود که مدیران اقدام به تغییر یا تعویض
این اموال کنند. به هزینهای که سازمانها یا شرکتها برای تعمیر یا تعویض دارایی و اموال فرسوده و فاقد
کارایی پرداخت میکنند هزینه استهلاک نام دارد.
کاهش ارزش دارایی: ممکن است گاهی اوقات به علت کاهش ناگهانی و قابل توجه
ارزش داراییها یا تغییراتی در فناوریها رخ میدهد در ارزش داراییها و اموال تجدید نظر شود. به این اتفاق کاهش ارزش دارایی گفته میشود.
موجودی خالص: موجودی خالص عبارت است از ارزش همه داراییها و اموال پس از کسر همه بدهیها.
به عبارتی میتوان گفت آنچه که از داراییها و اموال پس از پرداخت بدهیها باقی میماند، موجودی خالص میباشد.
دارایی مالی: داراییهایی میباشند که بهخودیخود ارزشی ندارند.
به عبارتی میتوان گفت که این داراییها ارزش خود را بهواسطه دارایی دیگری به دست میآورند، مانند سهام، اوراق مشارکت و…
ترازنامه: ترازنامه یکی از صورتهای مالی شرکتها میباشد که نشان میدهد شرکت مالک
چه چیزهایی است. ترازنامه شامل سه بخش داراییها، بدهیها و حقوق صاحبان سهام میباشد.
بررسی ترازنامه برای ارزیابی و بررسی قدرت مالی شرکتها بسیار مهم است.
سود ناخالص: سود ناخالص عبارت است از کل درآمدهای یک سازمان یا شرکت منهای قیمت
تمام شده کالاهای فروش رفته. به عبارتی سود ناخالـص سودی میباشد که یک شرکت بعد از
کسر نمودن هزینههای مربوط به ساخت و فروش کالا یا خدمات خود به دست میآورد.
سود ناخالص در صورت سود و زیان شرکت وجود دارد و میتوان از طریق فرمول زیر آن را محاسبه کرد:
درآمد – قیمت تمام شده داراییهای فروش رفته = سود ناخالص
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
نرخ استهلاک 1402
انواع استهلاک در حسابداری
به طور کلی در حسابداری، استهلاک را به دو نوع کلی استهلاک کل و استهلاک منابع طبیعی
تقسیم میکنند که در این بخش با هر کدام آشنا خواهیم شد.
1. استهلاک به معنای کل (فراگیر):
تخصیص دادن بهای تمام شده داراییها به دورههای مختلفی که از آن استفاده شده است. بدین صورت، هزینه استهلاک در مقابل درآمد هر دوره محاسبه میشود. این نوع استهلاک شامل دو دسته دارایی میباشد که شامل:
استهلاک داراییهای نامشهود: این نوع داراییها موجودیت مادی ندارند و برای استفاده در فعالیتهای مستمر سازمان یا شرکت مورد استفاده قرار میگیرند و نمیتوان از آنها جهت فروش یا سرمایه گذاری استفاده کرد از جمله این داراییها میتوان به سرقفلی، حق اختراع، اکتشاف، فرانشیز یا حق امتیاز و… اشاره کرد. همچنین برای ثبت استهلاک این نوع داراییها میتوان ارزش دفتری داراییهای مشهود را به صورت بستانکار ثبت کرد یا میتوان به صورت جداگانه در حساب استهلاک انباشته وارد کرد.
استهلاک داراییهای مشهود: این نوع استهلاک داراییهایی را شامل میشود که قابل روئیت هستند و وجود خارجی دارند. از جمله این نوع داراییها میتوان به ماشین آلات و تجهیزات اشاره کرد. داراییهای مشهود به دو دسته داراییهای استهلاکپذیر (عمر محدود) ، استهلاک ناپذیر (عمر نامحدود) تقسیم میشوند.
2. استهلاک منابع طبیعی:
در این نوع استهلاک با گذر زمان مقدار دارایی و منابع کاهش یافته و در نهایت تمام میشود.
از جمله این منابع میتوان به معادن اشاره کرد که در نتیجه استخراج رفتهرفته از مقدار ذخیره
شده کم میشود. در استهلاک منابع مقدار آنها کاهش مییابد اما کیفیت آنها دچار تغییر نمیشود.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
نحوه محاسبه استهلاک در حسابداری
با توجه به نکاتی که در بخشهای قبل توضیح داده شد میتوان گفت فرمول محاسبه استهلاک
در حسابداری بهای تمام شده دارایی برای سازمان یا شرکت محاسبه میشود سپس از ارزش
واقعی آن کم شود و در نهایت بر طول عمر مفید آن تقسیم میشود. برای مثال برای مثال یک کارگاه
تولیدی تعدادی چرخ خیاطی به قیمت ۲۰ میلیون خریداری میکند و طبق محاسباتی که انجام میدهد
تخمین میزند که به مدت ۵ سال از آن استفاده خواهد کرد. ارزش این چرخهای خیاطی با گذر زمان
و به خاطر استهلاک کاهش مییابد و ارزش تخمینی آن بعد از پنج سال حدود هشت میلیون خواهد بود.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
انواع روشهای محاسبه استهلاک در حسابداری
روش های محاسبه استهلاک کدامند؟ شناسایی و محاسبه استهلاک دارایی و اموال به
سازمانها و شرکتها اجازه میدهد تا داراییها و اموالی که با گذشت زمان ارزش زیادی را از
دست دادهاند را کسر کنند. محاسبه استهلاک در حسابداری به روشهای مختلفی انجام میشود.
در این بخش از مقاله با مهمترین روش های محاسبه استهلاک آشنا خواهیم شد:
روش خط مستقیم
روش میزان تولید
روش مانده نزولی
روش مجموع سنوات
روش ساعت کارکرد
روش قسط السنین
روش سرمایه گذاری وجوه استهلاکی
برخی از روشهای محاسبه استهلاک در حسابداری به شرح زیر میباشد:
محاسبه استهلاک به روش خط مستقیم:
در این نوع از روش های محاسبه استهلاک فرض میشود که هزینه خرید دارایی و اموال به
سالهایی که استفاده خواهد شد تخصیص داده میشود برای مثال: برای مثال اگر قیمت تمام
شده دارایی برابر ۸۵۰۰۰۰۰ ریال و ارزش اسقاط آن برابر ۶۰۰۰۰۰ ریال و عمر مفید آن ۴ سال باشد،
هزینه استهلاک سالانه آن بهصورت زیر به دست میآید:
استهلاک خط مستقیم یکی از سادهترین روش های محاسبه استهلاک در حسابداری میباشد
که باعث میشود مقدار استهلاک به طور یکسانی بر عمر مفید داراییها پخش شود.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
محاسبه استهلاک به روش نزولی:
در این روش هزینه استهلاک در سالهای اول از هزینه استهلاک سالهای بعدی بیشتر فرض میشود.
در توجیه این کار باید گفت که داراییهای نو بیشتر از داراییهای کهنه کارایی دارند. در محاسبه استهلاک
به روش نزولی این هزینه برای هر سال جداگانه محاسبه میشود. تجهیزات کامپیوتری نمونهی خوب
داراییهایی هستند که از روش محاسبه استهلاک به روش نزولی بهره میبرند. همچنین روش
نزولی دو روش محاسبه استهلاک با نرخ ثابت و نرخ مضاعف تقسیم میشود:
روش نزولی با نرخ ثابت: در این روش برای محاسبه استهلاک سالانه بهای تمام شده دارایی را از هزینه استهلاک کم میکنند و در نهایت در یک عدد با نرخ ثابت (درصد) ضرب میکنند.
روش نزولی با نرخ مضاعف: این روش محاسبه استهلاک نیز مانند روش نرخ ثابت میباشد با این تفاوت که نرخ ثابت نصف میشود.
استهلاک کل ارقام سال:
در این روش میزان استهلاک بیشتری را به سالهای اول استفاده از دارایی اختصاص میدهند.
اما با گذر زمان میزان استهلاک کاهش مییابد. به عبارت دیگر در این روش برای به دست آوردن
هزینه استهلاک در این روش، ارزش اسقاط را از بهای تمام شدة دارایی کسر و بر مجموع
سالهای عمر مفید تقسیم میکنیم. فرمول محاسبه هزینه استهلاک سالانه به این روش به شرح زیر است:
مجموع سالهای عمر مفید / (ارزش اسقاط – قیمت تمام شده) = هزینه استهلاک
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
محاسبه استهلاک به روش واحدهای تولید شده:
این روش محاسبه استهلاک تنها روشی است که در آن زمان مبنای محاسبه نیست بلکه از واحد
یا تعداد تولید شده جهت محاسبه استفاده میشود. برای مثال میتوان گفت که هر چه استفاده
بیشتری از دارایی شود، استهلاک بالاتر و هرچه میزان استفاده کم باشد به همان میزان استهلاک
کمتر خواهد بود. فرمول محاسبه هزینه استهلاک سالانه به این روش به صورت زیر است:
تعداد تولید طی سال * تعداد تولید طی عمر مفید / (ارزش اسقاط – قیمت تمام شده) = هزینه استهلاک
در آخر باید به این نکته توجه داشت که در صورت استفاده از هر کدام از روشهای استهلاک
در حسابداری باید به متغیرهایی از قبیل نوع دارایی یا اموال، نوع سازمان یا شرکت و … توجه ویژهای داشت.
اگر چه در اکثر موارد برای محاسبه استهلاک در حسابداری از روش خط مستقیم و روش نزولی استفاده
میشود اما استفاده از هر کدام از این روشها تأثیرات متفاوتی در ترازنامه و سود و زیان یک سازمان یا شرکت میگذارد.
برای نمونه میتوان گفت که محاسبه استهلاک به روش نزولی این امکان را به سازمانها و شرکتها
میدهد تا میزان مالیات کمتری در سالهای اولیه استفاده از دارایی پرداخت کنند که این موجب میشود
که از نقدینگی بیشتری برای استفاده در پروژههای دیگر بهرهمند شوند. اما استفاده از این روش در
سالهای پایانی عمر دارایی، مالیات بیشتری را برای شرکت به همراه خواهد داشت به همین منظور
اگر سازمانها و شرکتها برنامه ریزی مالی دقیقی برای این کار نداشته باشند این افزایش مالیات
منجر به کاهش نقدینگی و مشکلات فراوانی خواهد شد.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
مقایسه روشهای استهلاک در حسابداری
روش میزان تولید از بهترین راهها برای برخورد با دارایی مستهلک بر اثر مصرف فیزیکی است.
بنابراین اگر دارایی در یک دوره درآمد بیشتری ایجاد کند، هزینه استهلاک آن دوره نیز افزایش مییابد.
اما برآورد میزان تولید فقط برای داراییهایی امکانپذیر است که برآورد کارکرد آنها قابل اندازه گیری باشد.
مثل داراییهایی مثل کامیون، هواپیما و ..
روش تسریعی استهلاک مثل نزولی مضاعف و مجموع سنوات مناسب داراییهایی است که در سال
اول دارای درآمد بیشتری باشند. بنابراین در سال اول هزینه استهلاک بیشتری به مقابله با درآمد خواهد رفت.
روش های محاسبه استهلاک در حسابداری مبنی بر گذر زمان:
• روش خط مستقیم
روش های محاسبه استهلاک بر حسب محصول یا روش مبنی بر تغییر هزینه هر دوره:
• استهلاک در حسابداری به روش میزان تولید
• استهلاک در حسابداری به روش ساعت کارکرد
روش های محاسبه استهلاک بیشتر در سالهای عمر دارایی و کاهش تدریجی
• استهلاک در حسابداری به روش مجموع سنوات
• استهلاک در حسابداری به روش مانده نزولی
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
استهلاک تسریع شده چیست؟
استهلاک تسریع شده، یکی از انواع استهلاک است که از آن برای محاسبه ارزش دارایی در
طول زمان استفاده میشود. بر اساس استهلاک تسریع شده، استهلاک دارایی هایی ثابت
در اوایل عمر مفید آن ها با نرخ سریع تر انجام می شود. استهلاک تسریع شده اغلب به عنوان
یک استراتژی جهت کاهش مالیات استفاده میشود از این رو میزان درآمد مشمول مالیات را در
اوایل عمر دارایی کاهش میدهد، به طوری که بدهیهای مالیاتی به دورههای بعدی موکول میشود.
نتیجه این است که یک شرکت در سال های بعد مالیات بر درآمد بیشتری میپردازد. بنابراین،
اثر خالص استهلاک تسریع شده، تعویق مالیات بر درآمد به دوره های زمانی بعدی است.
نرخ استهلاک در سال 1401 و 1402
روش های استهلاک تسریع شده
برای محاسبه استهلاک تسریع شده چندین روش وجود دارد. دو مورد از اصلیترین روشهای استهلاک تسریع شده به شرح زیر است.
روش تراز دوگانه نزولی
2 x نرخ استهلاک مستقیم x ارزش دفتری در ابتدای سال = مانده نزولی دو برابر
روش مجموع ارقام سالها
(عمر مفید باقیمانده / مجموع ارقام سالها) x هزینه قابل استهلاک = مجموع ارقام سالها استهلاک
هر کسبوکاری برای موفقیت و جلوگیری از زیانهای پیشبینینشده باید آمار دقیقی از اموال و موجودی انبار خودش داشته باشد. وقتی که تعداد کارکنان شرکت و اموال شرکت زیاد شوند بهسادگی نمیتوان کار ثبت و ارزشگذاری این اموال را انجام داد. برای اینکه نگهداری، ارزشگذاری و استفاده از اموال به روش بهینهتری انجام شود، حسابداری اموال کمک زیادی به صاحبان کسبوکارها میتواند بکند.
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه
اموال منقول و غیرمنقول در حسابداری چیست؟
هر شرکتی دارای مجموعهای از دارایی منقول و غیرمنقول است. داراییهای منقول مانند ماشینآلات و داراییهای غیرمنقول مانند زمین و ساختمان. در حسابداری اموال منظور از اموال تمام داراییهای منقول و غیرمنقول و جاری و غیرجاری شرکت است که باهدف کسب سود در اختیار شرکت درآمده است و باید استهلاک آنها در طول زمان محاسبه شود؛ بنابراین مهمترین مسئلهای که باید در حسابداری اموال مورد بررسی قرار بگیرد، اموال و داراییهای شرکت هستند که در ادامه درباره انواع اموال به شما توضیح میدهیم.
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه 1402
انواع اموال در حسابداری
در یک نوع دستهبندی در حسابداری اموال بهطورکلی دو نوع دارایی داریم:
داراییهای مشهود
این دسته از داراییها بهطورکلی دو ویژگی اصلی دارند: اول اینکه تورم بر روی ارزش این داراییها بهشدت تأثیرگذار است و دوم اینکه این داراییها دچار استهلاک میشوند.
داراییهای نامشهود
این داراییها قابللمس نیستند اما در ارزشمندی و اعتبار شرکتها تأثیر زیادی دارند؛ مانند حق اختراع یا نام تجاری.
در روشی دیگر اموال را به دو دسته جاری و غیرجاری تقسیم میکنند:
دارایی جاری
داراییهایی هستند که هر زمان شرکت اراده کند بتواند در زمان کوتاهی آنها را تبدیل به وجه نقد کند. مانند موجودی نقد، سرمایهگذاریهایی که تاریخ سررسید آنها کمتر از یک سال باشد، پیش پرداختی که طی یک سال مالی آینده به دارایی تبدیل شود و اسناد دریافتنی تجاری.
داراییهای غیرجاری
در واقع اینها سرمایهگذاریهای بلندمدت شرکت هستند و ارزش آنها برای یک سال مالی قابل محاسبه نیست؛ برای مثال دارایی ثابت مشهود، داراییهای نامشهود، سرمایهگذاری بلندمدت و پیش پرداختی که بیشتر از یک سال مالی به سررسید آن مانده است.
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن 1402
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن 1402
وظایف حسابدار اموال چیست؟
مهمترین وظایفی که یک حسابدار اموال باید انجام دهد را بهصورت زیر میتوان بیان کرد:
ثبت اسناد خرید مربوط به داراییهای ثابت
انجام فرایندهای حسابداری موردنیاز برای انتقال اموال منقول
ثبت سند حسابداری برای تعویض داراییهای ثابت
محاسبه استهلاک داراییهای ثابت
طراحی کدینگ برای داراییهای ثابت
اینها بخشی از مهمترین وظایف حسابدار اموال در شرکتها است.
منظور از دارایی ثابت در حسابداری چیست؟ حسابداری اموال و دارایی ثابت
دارایی ثابت به همه اموال قابللمس و مشهودی گفته میشود که شرکت در اختیار دارد و میتواند در عملیات خود برای درآمدزایی از آن استفاده کند. یکی از مهمترین ویژگیهای دارایی ثابت این است که نمیتوان آنها را در یک سال تبدیل به وجه نقد کرد. داراییهای ثابت را در ترازنامه با عنوانهایی مانند املاک، تجهیزات و ماشینآلات میتوانید مشاهده کنید.خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه
یکی از مهمترین موارد از اموال و داراییهای هر شرکتی که حسابدارها باید به استهلاک آنها توجه ویژهای داشته باشند داراییهای ثابت هستند. این موضوع در صنایعی که تحت عنوان صنایع سرمایه بر شناخته میشوند، مانند صنایع خودرویی که نیاز به سرمایهگذاریهای کلان در زمینه اموال، ماشینآلات و تجهیزات دارند اهمیت فزایندهای پیدا میکند.
حسابداری انبار و اموال
عموماً در پایان سال مالی (که البته برای همه شرکتها مطابق با پایان سال تقویمی نیست) شرکتها بر اساس دستورالعمل انبارگردانی، اقدام به انبارگردانی میکنند و در صورت تفاوت بین موجودی واقعی و موجودی بر اساس اسناد و مدارک، مغایرتها را شناسایی میکنند.
پس از شناسایی مغایرتها، بر اساس روش قیمتگذاری موردنظر خودشان (LIFO، FIFO، میانگین، شناسایی ویژه و …) در دفاتر انبار اصلاحات لازم را اعمال میکنند و در دفاتر حسابداری ثبتهای لازم را انجام میدهند. کسری یا اضافی انبار به حساب کسری یا اضافی انبار در دفاتر حسابداری ثبت میشود.خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه
انبارداری در واقع دریافت کالا از خارج شرکت و نگهداری و انتقال آنها با توجه به ضوابط خاص است. کسانی که کار انبارداری را انجام میدهند باید با توجه به قوانین انبارداری که باعث سهولت و دقت بیشتری در فرایند تحویل گرفتن و تحویل دادن کالاها میشود، کالاهای موردنیاز بخشهای مختلف شرکت و مشتریها را در زمان مناسب به دست آنها برسانند.
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه
انبارگردان رابطه مستقیمی با حسابدارها دارد چون که باید بهصورت دورهای تمام اموال موجود در انبار را شمارش کند و با کارتها و دفاتر حسابداری انبارگردانی آنها را تطابق دهد. توجه داشته باشید که در انبارداری باید به کمیت و همچنین کیفیت کالاهای موجود بهصورت همزمان توجه کرد.
حسابدار اموال در مراحل انبارداری باید زمانی که مغایرتی پیش آمد بر اساس قیمت ثبت اصلاحی را انجام دهد؛ بنابراین باید تعیین کند که اقلامی از دارایی که در موجودی آنها مغایرتی وجود دارد به چه صورتی باید قیمتگذاری شوند و قیمت هر کدام از آنها چقدر است. در اینجاست که روشهای قیمتگذاری مانند اولین صادره از اولین وارده (FIFO) و اولین صادره از آخرین وارده (LIFO) مطرح میشوند و حسابدار باید بر اساس یکی از این روشهای قیمتگذاری، قیمت کالاهایی که مغایرت دارند را مشخص کند.
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه 1402
حسابداری اموال و انبار چه اهمیتی دارد؟
هر شرکتی برای اینکه بتواند به اهداف خودش برسد نیاز به نیروی انسانی و تجهیزات فیزیکی خاصی دارد. مهمترین کمکی که حسابداری اموال به شرکتها میکند این است که نظارت دائمی بر روی اموال دارد تا سازمان با کمبود اموال و تجهیزات روبرو نشود و از سالم بودن و عملکرد اموال اطمینان حاصل میکند؛ بنابراین به وسیله حسابداری اموال و انبار، در هر لحظه مدیران شرکت میدانند که کل اموالی که در اختیارشان هست چقدر هست، این اموال در چه وضعیتی قرار دارند و به تفکیک هرسال چه مقدار هزینه بابت اموال پرداخت میشود.
حسابداری اموال و اصل بهای تمام شده
اصل بهای تمام شده را میتوان مهمترین اصل در حسابداری اموال دانست. طبق این اصل، مبادلات حسابداری در تاریخ وقوع به بهای تمام شده در دفاتر ثبت میگردد. منظور ما از بهای تمام شده هر دارایی، ارزش مبادله نقدی آن در زمان تحصیل است. این یعنی پرداختهای اضافی که بابت خرید نسیه و مدتدار انجام میدهیم، جزء بهای تمام شده دارایی محسوب نمیشود.
با توجه به اینکه در کشور ما نرخ تورم بالایی داریم، ارزش اموال یک شرکت بهسرعت تغییر میکنند و به همین دلیل از طریق تجدید ارزیابی داراییها که بهوسیله حسابدار اموال انجام میشود، ارزش بهروز داراییها محاسبه و در ترازنامه منعکس میشود.
استهلاک اموال و داراییها در حسابداری
استهلاک به کاهش ارزش و عملکرد یک دارایی با گذر زمان اشاره دارد. ماشین لیفتتراکی را در نظر بگیرید که با گذشتن سه سال از عمر آن دیگر ارزش پولی قبلی را ندارد و عملکرد آن هم ضعیفتر شده است. یا ساختمانی را در نظر بگیرید که بعد از 10 سال، فرسوده شده و به تعمیرات نیاز دارد.
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه
استهلاک اموال از جمله مواردی است که باید در دفاتر حسابداری به ثبت برسد. محاسبه و تعیین مبلغ استهلاک داراییها به روشهای مختلفی انجام میشود که انتخاب هر یک از این روشها نتایج متفاوتی را در پی خواهد داشت:
روش خط مستقیم
در این روش فرض بر این است که استهلاک بر اساس مدت زمانی که از عمر یک کالا میگذرد باید محاسبه شود و ارتباطی با مقدار کارکرد و استفاده از دارایی ندارد.
روش کارکرد
در این روش به مدت زمانی که از تهیه اموال میگذرد توجه نمیکنیم بلکه بر اساس مقدار استفادهای که از آن اموال کردیم میزان استهلاک را مشخص میکنیم. یعنی هروقت که استفاده بیشتری از اموال میکنیم باید مقدار بیشتری را به استهلاک اختصاص بدهیم.
روش نزولی
در سالهای اول مقدار بیشتری را بهعنوان استهلاک ثبت میکنیم و در سالهای بعد این مقدار را کاهش میدهیم.
نکته مهم اینجاست که بر اساس استانداردهای حسابداری، انتخاب روش استهلاک امری کاملاً قضاوتی و بر عهده حسابداران و مدیران شرکتها است. این در حالی است که بر اساس قوانین مالیاتی، انتخاب روش استهلاک از اختیار مدیران خارج است.
معمولاً استهلاک اموال و دارایی در پایان سال مالی محاسبه و ثبت میشود. برای ثبت استهلاک از حساب استهلاک انباشته استفاده میشود که هرسال استهلاک دارایی در آن جمع میشود. در واقع حساب استهلاک انباشته یک حساب کاهنده اموال و دارایی ثابت است.
خرید دارایی ثابت و شناسایی آن به عنوان هزینه 1402
انبارداری یعنی چه؟
انبارداری در واقع دریافت کالا از خارج شرکت و نگهداری و انتقال آنها با توجه به ضوابط خاص است. کسانی که کار انبارداری را انجام میدهند باید با توجه به قوانین انبارداری که باعث سهولت و دقت بیشتری در فرایند تحویل گرفتن و تحویل دادن کالاها میشود، کالاهای موردنیاز بخشهای مختلف شرکت و مشتریها را در زمان مناسب به دست آنها برسانند.
مهمترین روشهای قیمتگذاری در حسابداری اموال چیست؟
LIFO
FIFO
میانگین
شناسایی ویژه
منظور از دارایی جاری چیست؟
داراییهایی هستند که هر زمان شرکت اراده کند بتواند در زمان کوتاهی آنها را تبدیل به وجه نقد کند. مانند موجودی نقد، سرمایهگذاریهایی که تاریخ سررسید آنها کمتر از یک سال باشد، پیش پرداختی که طی یک سال مالی آینده به دارایی تبدیل شود و اسناد دریافتنی تجاری.
در روش کارکردی برای استهلاک اموال چطور عمل میکنیم؟
در این روش به مدت زمانی که از تهیه اموال میگذرد توجه نمیکنیم بلکه بر اساس مقدار استفادهای که از آن اموال کردیم میزان استهلاک را مشخص میکنیم. یعنی هر وقت که استفاده بیشتری از اموال میکنیم باید مقدار بیشتری را به استهلاک اختصاص بدهیم.